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1、科教园注册会计师阶段自测题税法章节考试一第一章 税法总论一、单项选择题1、下列关于税收的说法中，正确的是（ ）。A.税收是国家取得财政收入的唯一形式B.国家征税的依据是经济权力C.无偿性是国家权力在税收上的法律体现，是国家取得税收收入的根本前提D.税收的固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约束2、下列关于税收法律说法中，不正确的是（）。A.税法是依据宪法的原则制定B.税收与法密不可分，有税必有法，无法不成税C.违反了税法，不一定就是犯罪D.税法具有经济分配的性质，经济利益实现纳税人与国家相互方面转移3、某税种征税对象应税收入，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%；应税收入5
2、002000元的，适用税率为10%；应税收入20005000元的，适用税率为15%。某纳税人应税收入为4000元，则应纳税额为（）。A.125元B.220元C.475元D.600元4、在税法的适用原则中，（）是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库。A.法律优位原则B.法律不溯及既往原则C.程序优于实体原则D.实体从旧，程序从新原则5、我国对税收法律关系中纳税义务人的确定,采取的是（）的原则。A.属地原则B.属人原则C.属地兼属人的原则D.灵活确定的原则6、下列各项中，属于税收部门规章的是（ ）。A.纳税担保试行办法B.城市维护建设税暂行条例实施细则C.消费税暂行条
3、例D.个人所得税法7、下列不属于全国人大及其常委会正式立法的税种是（ ）。A.中央税B.中央与地方共享税C.全国范围内执行的地方税D.香港特别行政区的税种8、下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（ ）。A.进口环节增值税B.土地增值税C.城市维护建设税D.进口环节消费税9、关于税务检查权的陈述，不正确的是（ ）。A.税务检查主要是为打击税收违法犯罪而进行的特别调查B.税务机关为取得确定税额所需资料, 可以行使税法赋予税务机关的强制行政检查权C.从原则上讲纳税人有违反税法的刑事犯罪嫌疑的情况下，案件应开始适用刑事调查程序D.税务机构可以行使刑事调查对税收违法犯罪进行前期调查10、我国税
4、收立法原则，不包含（）。A.法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则B.公正原则C.民主决策的原则D.原则性与灵活性相结合的原则二、多项选择题1、税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称,它属于( ).A.义务性法规B.授权性法规C.单一性法规D.综合性法规2、我国税法的重要作用主要体现在（ ）。A.税法是维护国家权益，促进国际经济交往的可靠保证B.税法是国家宏观调控经济的法律手段C.税法对维护经济秩序有重要的作用D.税法能有效地保护纳税人的合法权益3、下列关于税法的地位的相关陈述，正确的有（ ）。A.在我国法律体系中，税法的地位是由税收在国家经
5、济活动中的重要性决定的B.税收收入是取得财政收入的基本来源，而财政收入是维持国家机器正常运转的经济基础C.税收是国家宏观调控的重要手段D.税收与法密不可分，有税必有法，无法不成税4、税法基本原则是统领所有税收规范的根本准则，为包括（）的一切税收活动所必须遵守。A.税收立法B.税收守法C.税收执法D.税收司法5、下列各项中，属于税收法律关系权利主体的有()。A.人民政府B.海关C.财政机关D.国家各级税务机关6、下列税种中，征税对象与计税依据不一致的有（）。A.个人所得税 B.耕地占用税C.车船税D.房产税7、关于税法构成要素，下列说法正确的有（ ）。A.个人所得税部分采用超额累进税率，土地增值
6、税全部采用超率累进税率B.纳税期限是指纳税人按照税法规定缴纳税款的期限C.税目是征税对象的具体化，流转税的税种均有税目D.纳税地点主要根据不同税种征税对象的特点，以及征收管理的方便程度来确定8、下面关于我国税收立法的公平原则说法错误的有（）。A.负担能力大的应多纳税，负担能力小的应少纳税或不纳税B.客观环境优越而取得超额收入或级差收益者应多纳税，反之少纳税C.不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的实际税负必须公平D.这个公平是一个相对公平的概念9、在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的判断，说法正确的有（）。A.层次高的法律优于层次低的法律B.所有法律，特别法优于普通法C.国际法优于国内法
7、D.实体法从旧，程序法从新10、下列属于特定目的税类的税种是（ ）。A.车辆购置税B.城镇土地使用税C.城市维护建设税D.房产税第二章 增值税法一、单项选择题1、不属于增值税的特点的是（ ）。A.实行比例税率B.实行税款计算抵扣制度C.保持税收中性D.实行价内税制度2、下列项目中，可以享受免征增值税政策的有（）。A.利用风力生产的电力B.翻新轮胎C.以垃圾为燃料生产的电力D.零售有机肥3、某市电视机厂为增值税一般纳税人，2010年11月销售电视机，向某代理商销售2000台，由于量大，给对方5%折扣，开具增值税专用发票注明单价2000元/台，且在备注栏注明了折扣额，向某商场销售100台，按220
8、0元/台，同时，将本企业自产的遥控器100个作为赠品赠送给该商场，遥控器成本为20元/个，同类售价30元。当月取得进项税专用发票注明的税款为10万元（已认证），当月应纳增值税（ ）万元。A.57.5B.58C.58.34D.61.794、某企业月末盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米(库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额)因管理不善发生霉烂，使账面成本减少38140元（包括运费成本520）；由于玉米市场价格下降，使存货发生跌价损失1100元；丢失2008年第二季度购进未使用的机器设备一台，固定资产账面成本5600元（增值税专用发票上注明的增值税额952元）。进项税额转出额为（）。A
9、.5500元B.4500元C.5660.52元D.4600.23元5、某商场（一般纳税人）2010年10月购进一批劳保用品，取得的增值税专用发票上注明的销售额20万元，税额3.4万元，已经通过税务机关认证并申报抵扣。本月将该批货物销售60%，取得零售收入40万元(已扣除折扣额2万)，其中有一笔销售因为对方量大给予折扣10%，在专用发票备注注明折扣额2万元。按零售收入的10%取得厂家的销售返利2.2万元，该商场本月应纳增值税为（ ）。A.2.7万元B.3.02 万元C.2.73万元D.3.72万元6、某汽车配件商店（小规模纳税人）2010年5月购进零配件15000元，支付电费500元，当月销售汽
10、车配件取得零售收入18000元，收取包装费2000元，采取以旧换新方式销售新电器取得实收零售价格20000元，旧电器折价3400元，因顾客退货支付货款1000元。则该商店当月应纳增值税（ ）元。A.1220B.1234.95 C.1378.66 D.1630.777、纳税人兼营非增值税应税项目，未分别核算的，下列处理方法正确的是（ ）A.从高适用增值税税率计算B.由主管税务机关核定货物或应税劳务的销售额C.按照加权平均的方法计算D.一律征收营业税8、某外贸进出口公司进口一批大客车，到岸价格为折合人民币1200万元，含境外负担的税金13500美元，当月的外汇中间价为1美元6.8元人民币，我国关税
11、税额为700万元，则该公司应纳进口增值税为（ ）。A.323万元B.350万元C.395.79万元D.340万元9、企业2010年发生如下（ ）业务中，原购进货物所含的进项税额不得抵扣。A.混合销售行为依照规定应当缴纳增值税的，该混合销售行为所涉及的非增值税应税劳务所用购进货物的进项税额B.一般纳税人购进货物，用于兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的C.某企业购入原材料用于免税项目D.某汽车经销商外购用于销售的小汽车10、某生产企业属增值税小规模纳税人，2010年6月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入30000元；销售
12、使用过的小汽车1辆，取得含税收入98000元（原值为120000元）。该企业上述业务应缴纳的增值税为（ ）。A.2784.62元B.2802.91元C.3754.37元D.4669.23元11、下列属于兼营增值税不同税率货物或应税劳务的是（）。A.某农机制造厂既生产销售农机，同时也承担农机修理业务B.销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费C.零售商店销售家具并实行有偿送货上门D.饭店提供餐饮服务并销售香烟、酒水12、下列关于增值税出口“免、抵、退”税政策说法不正确的是（）。A.“免”税是指对生产企业出口的自产货物，在出口时免征本企业生产销售环节的增值税B.“抵”税是指生产企业出口自产货物所
13、耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额C.“退”税是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。D.出口退税并不是退还进项税，而是退还的销项税13、以下业务中不得开具增值税专用发票的有（）。A.某一般纳税人向小规模纳税人销售货物B.某商店将劳保用品销售给工业企业C.销售古旧图书D.将自产货物用于捐赠二、多项选择题1、酒类企业销售货物时，下列选项应当作为价外费用计算增值税销项税额的有（ ）。A.收取的包装物的租金收入B.为购货企业代垫运费，运输企业将发票抬头开给销货方，所以，在收取货款时一并取得运费C.销售白
14、酒产品取得包装物押金D.收取的销项税额2、关于增值税征税范围，下列说法正确的有（）。A.银行销售金银的业务，属于营业税混合销售行为，应当征收营业税B.各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴属于增值税规定的价外费用，应当征收增值税C.经批准从事融资租赁业务的，租赁货物的所有权转让给承租方，不征收增值税D.对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税3、下列免征增值税的有（）。A.个人销售的自己使用过的物品B.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备C.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备D.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品4、对增值税小规模纳税人，下列表述正确的有（）。A.实行简易征收办法B.不得自行开具或申请代开增值税专用发票C.不得抵扣进项税额D.一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人5、依据增值税的有关规定，下列纳税人适用辅导期管理有（）。A.新认定为一般纳税人的小型生产企业B.注册资金在100万元（含100万元）以下、职工人数在20人（含10人）以下的新认定为一般纳税人C.注册资金在80万元（含80万元）以下、职工人数在10人（含10人）以下的新认定为一般纳税人D.增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的新认定为一般纳税人6、依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用
