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1、 第 26 页 共 26 页1、目的为综合反映竣工项目从筹建开始到项目竣工交付使用为止的全部建设费用（建筑工程费、安装工程费、设备购置费、贷款利息、预备费和其他费用等）、投资效果和财务情况，为在建工程转固定资产、财务核算、税务策划、成本控制、资产管理奠定良好基础，明确各相关单位在工程项目竣工决算中的职责，特制定办公法。2、适用范围本办法适用于某某新公司120万吨甲醇/85万吨二甲醚、5亿m3LNG（煤基）项目和某某煤化工有限公司年产100万吨烯烃项目。3 引用标准和术语3.1 引用标准：3.1.1 建设项目工程结算编审规程CECA/GC3-20073.1.2 关于加强中央基本建设项目竣工财务决
2、算工作的通知（财办建【2008】91号文）3.1.3 基本建设财务管理若干规定（财政部财基字【1998】4号文）3.1.4 固定资产分类与代码（GB T14885-2010)3.2 术语：3.2.1 竣工验收 是指由发包人、承包人和项目验收委员会，以项目批准的设计任务书和设计文件，以及国家或部门颁发的施工验收规范和质量检验标准为依据，按照一定的程序和手续，在项目建成并试生产合格后（工业生产性项目），对工程项目的总体进行检验和认证、综合评价和鉴定的活动。3.2.2 工程结算 是指施工承包方按照合同规定的内容全部完成所承包的工程，经验收质量合格，并符合合同要求之后，向发包单位提出的、由发包单位审核
3、后的最终工程款结算。本办法特指建设项目竣工总结算。3.2.3 竣工决算 是建设单位负责编制的以实物数量和货币指标为计量单位，综合反映竣工项目从筹建到交付使用所有的建设费用、投资效果和财务情况的总结性文件，是竣工验收报告的重要组成部分。3.2.4固定资产 为生产商品、担任劳务，出租或经营管理所持有的，使用寿命超过一个会计年度的资产。3.2.5在建工程转固定资产 把在建工程所有支出（相当于“工程包”）转化为固定资产单个实体的过程，这一过程在企业实践中俗称“解包”。4、管理职责4.1 监理公司负责牵头竣工预验收。4.2 施工单位负责按装置、单项工程和单位工程的分类要求，编制工程竣工结算书，提交竣工结
4、算资料。负责在竣工验收合格或无施工尾项时完成甲供材退库。4.3 监理公司负责工程竣工结算书及竣工结算资料的初审。4.4财务部负责甲供材领用、退库、实际耗用数量的统计，单价、总价的核算，并负责与施工单位进行双方确认；负责依据合同对在建工程各类帐目进行清理、核对；负责各项设备购置费价值确定，负责待摊投资的汇总、分摊；负责填报基本建设项目竣工财务决算报表。负责在建工程转固定资产及无形资产、流动资产的计量确认、核算建帐；负责税务处理。4.5 预算管理部负责建筑安装工程造价的核算，对工程竣工结算进行审核，对超损耗的甲供材进行扣减，并出具工程竣工结算审核报告书、工程款竣工结算审核表、单位工程结算书。4.6
5、 设备部负责，指导各车间按装置完善设备台帐，提供设备合同编号，配合财务部进行合同梳理，为设备购置费的确认协助做好基础工作。4.7 供应部负责，对采购合同的执行情况、条款解释、扣款事由等向财务部反馈信息。4.8 工程部负责对工程竣工结算提出支付、索赔、扣款等意见。 5、工作程序及内容：5.1 工作流程见工程项目竣工决算管理流程附件一。5.2 竣工验收5.2.1 竣工决算前提:建筑工程通过地区质监站验收,安装工程通过技术监督局特检所及计量所相关监检,且相关资料齐全,最终通过消防验收、安全验收取得安全生产许可证。5.2.2竣工验收组织:由监理公司组织施工单位、建设单位各相关部门（工程部、环安部、设备
6、部、技术部、事业部、相关装置车间、电气车间、仪表车间），对试生产或使用合格的单位工程进行竣工预验收，由建设单位负责联系技术监督局、消防局、安监等部门，完成消防及安全验收。5.2.3竣工图:施工单位负责，出具由承包方、发包方、监理方按规定认可的竣工图一套。5.3、施工单位提交工程竣工结算书及结算资料：5.3.1 施工单位负责，收集、整理以下竣工结算依据，并整理成册。（1）、合同书协议书或补充协议书 投标承诺书；（2）、招标投标文件，包括招标答疑文件、投标承诺、中标报价书及其组成内容；（3）、图纸会审纪要 设计变更 工程联络单 工程洽商记录及现场签证(有编号 签字盖章手续齐全且清楚 附件完备)；（
7、4）、竣工验收记录或验收报告；(5).竣工图；（6）、经审定的施工组织设计方案；（7）、原始地貌标高，抄测记录、验槽记录、隐蔽工程验收记录、吊装工程记录、安装工程调试记录报告.(签字盖章手续齐全且清楚)；（8）、各标段各专业施工单位涉及及交叉的施工范围确认文件；（9）、与工程结算有关的工程形象进度单（月度）、工程量验收单（月度）、工程联系单、发包方通知、会议纪要、往来函件工程洽商记录等；（10）、经甲方认可的乙供材询价报告；（11）双方确认的工程量，双方确认的追加（减）的工程价款、索赔、现场签证。5.3.2 施工单位应在工程竣工验收报告经工程部认可后的28天内编制完成竣工结算书（不含甲供材），
8、并提交完整的验收资料。承包人未能在合同约定时间内递交竣工结算书，经发包人催促后14天内仍未提供或没有明确答复的，发包人可以根据已有资料办理结算，责任由承包人自负。5.3.3 施工单位应以各装置（单项工程）做为竣工结算书的汇总编制对象，各专业预结算书按单位工程并结合业主在建工程转固定资产的需要，再细分为房屋建筑工程、构筑物工程、设备基础工程、机械设备安装工程、电气设备安装工程、仪表自动化设备安装工程、装置区内管廊钢结构及管道安装工程、装置区内地下管网。水库、公用工程地下管网、工艺外管廊钢结构及管道安装工程、污水外排工程、引水管线工程作为独立的单项工程单独编制竣工结算书并进入固定资产。单项工程、单
9、位工程与固定资产类别对应关系如下：序号预结算书工程分类对应固定资产编码、类别及计量单位例举一、XX装置单位工程1房屋建筑工程（含水电暖安装工程）1020000 房屋综合压缩厂房2构筑物工程1030000构筑物二甲醚合成设备框架3设备基础土建工程1031310设备基础（按设备位号区分）给水泵设备基础4电气安装工程2200000电气设备合成动力电缆敷设5仪表自动化工程2400000仪器仪表气动调节阀安装6设备安装工程2100000机械设备（台）合成气压缩机安装7装置区内管廊钢结构及管道安装工程2101108N输送管道（套）合成界区内管廊、管道8装置区内地下管网3030302N公用工程管线（条）合成
10、界区内消防水管道二、煤化工项目单列单项工程1引水管线工程1031601 引水管道（条）渠首至装置区引水管线2污水外排工程1031602 排水管道（条）1P、2P末端井至蒸发塘管线3公用工程地下管网3030302W公用工程管线（条）循环水、消防水、污水管线4工艺外管廊钢结构及管道安装工程2101108W输送管道（套）脱盐水输送外管5水库1031402水库（座）峡沟水库5.3.4 每项工程结算书应分两部分编制：第一部分是以竣工图为依据编制部分（图纸会审记录）；第二部分是以设计变更、工程联络单、工程洽商记录及现场签证为依据编制部分。5.3.5施工单位递交竣工结算报告（含广联达电子版，以下同）及完整的
11、结算资料时，要求施工单位做出“已将所有资料报全，不再增补资料和造价”的承诺(承诺书见附件二)。5.3.6施工单位填写工程项目竣工结算送审资料交接表 （见附件三），并与监理单位进行交接。5.4、监理初审：5.4.1监理初审不合格时，应在2个工作日内退回施工单位继续完善，限时重新计算。5.4.2 监理单位初审合格，监理预算人员应在14天内，在认真审核工程量、结算依据的基础上，依据预算规则，套取定额、取费计价，并出具工程竣工结算书（不含甲供材），监理公司将工程竣工结算书及结算资料报送工程部（要求一式六份）。5.5、工程部审核，提出工程结算款支付、扣减及索赔意见：5.5.1、工程部依据合同和项目实施过
12、程中的质量、进度、安全文明施工等控制要求，对工程结算款的支付、索赔提出意见，并填报工程竣工结算意见书（见附件四）。5.6 甲供材退货及实际耗用量核对：5.6.1 施工单位应在竣工验收合格，施工尾项已全部收尾且不再耗用甲供材的前提下，对剩余甲供材向业主财务部库管中心予以退库，并取得退库单。5.6.2 施工单位材料员负责与业主财务部库管员先进行甲供材实际耗用数量的核对。5.6.3甲供材计量单位应与预算消耗定额中的计量属性保持一致，如钢材统一为吨（小数点有限位数为3位），不能按枝数计量，焊管统一为吨，不能按米或根计量。5.6.4 施工单位与业主财务部在共同确认甲供材实际耗用数量的基础上，由财务部负责
13、核定单价及总价。双方应在甲供材料实领数量明细表及总价确认单（见附件五）上签字。5.6.5 因施工单位多报材料计划造成甲方库存物资增加，按退库材料市场价格的2.5%从工程决算款中扣除采购保管费。5.6.6 供应部对甲供材采购单价的确认给予配合。5.7工程竣工结算书的审核5.7.1 预算管理部对工程项目结算的审核可与施工单位核对甲供材同步进行。5.7.2 施工单位持工程部出具的工程竣工结算意见书、工程竣工结算书及竣工结算资料、工程项目竣工结算送审资料交接表 报预算管理部。5.7.3 预算管理部检查送审资料是否齐全，如不齐全，应要求施工单位补充完善。5.7.4 如送审资料已送报齐全，应在工程项目竣工
14、结算送审资料交接表 中签字。5.7.5资料员负责登记接收。5.7.6初审人员依据合同、工程量计算规则、定额计价要求、单位估价表、消耗定额、工程造价相关文件及竣工结算资料，在监理审核的基础上，独立、客观、公正地对工程竣工结算报告书进行审核。业主预算工程师有权通知施工单位工程师就工程量进行核对，施工单位在3天内不答复的，以业主核定工程量为准。5.7.7预算定额中的主材消耗量为全国平均消耗水平，且已包含了主材合理损耗。预算部将甲供材分类汇总消耗量与甲供材料实领数量明细表及总价确认单进行核对，凡实领数量超出定额消耗量的甲供材，则按财务部提供的平均单价计算扣减数，扣减超出定额消耗的甲供材应体现在工程项目
15、竣工结算书中。凡出现实领数量远低于定额消耗量的情况，施工单位应提供材料代用、工程变更的相关依据。5.7.8工程部、电气车间、仪表车间应对工程竣工结算审核给予预算部必要的配合、确认、澄清。5.7.9负责初审的造价工程师出具工程竣工结算审核报告（含甲供材）见附件六、工程竣工结算审核表，见附件七。5.7.10负责复审的造价工程师进行复审，复审无误后应签字确认。5.7.11预算管理部部长进行复核，复核无误后应签字确认。5.7.12预算主管副总经理进行审核，审核无误后应签字确认。5.7.13工程部部长、主管工程副总经理进行会签，总经理进行审批。5.8工程竣工结算审核报告及相关资料（一式六份）报集团审计部审计，由集团审计部确定最终建安工程造价，并出具审计报告六份。一份集团审计部备案，一份报送财务部做为计入资产有效依据，一份返施工单位，另三份在新能源事业部、预算部存档。5.9结付余款5.9.1财务部核对付款明细，对营业税、教育费附加、城建税、地方教育
