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1、资金管理程序XX-XX-XX（第一版）制定审核批准发布日期实施日期版本号受控状态修订第0次20 年月日修订履历1 目的确立公司资金投入的长期制度安排；确保资金投入的合理性、适度性和及时 性，确保公司资金使用过程监管的有效性。2 范围适用于公司资金预算及管理3 术语和定义无4 职责4.1 财务部保障公司资金需求预算的审核；资金的统筹、监控及考核。4.2 总经理负责资金预算、变更、执行的批准。4.3 各部门负责本部门资金的预算及控制。5 工作程序5.1 预算5.1.1 预算编制应以董事会制定的规划目标为依据，以经营预算、资本预算为基 础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，协调平衡，最终达到
2、现金流 量的平衡。5.1.2 各级预算单位年度预算方案应当符合本单位发展战略、经营目标、投资计 划、筹资计划和其他重大决议。编制年度预算，一般按照“上下结合、分级编制、 逐级汇总”的程序进行。5.1.2.1 下达目标。每年 7 月在科学、充分的预测与决策的基础上，根据董事会 战略目标，预算管理委员会制定出明确、切实、可行的全流域预算总体方针，具 体包括经营方针、总体目标、细分目标、有关政策、保证措施等，并下达到各级 预算单位；5.1.2.2 编制上报。各级预算单位应按照预算管理委员会下达的预算目标和政 策，结合自身特点以及预测的执行条件，制定投资专项，投资专项包括两化融合 相关的技术改造、设备
3、设施、系统建设、运行维护、咨询培训等资金投入，提出 本单位预算的具体方案，及时上报财务部。各级预算单位编制的预算方案须经本 单位负责人签章确认。51.2.3 审查平衡。财务部对各级预算单位上报的预算方案进行审查、汇总， 提出综合平衡的建议，并上报预算管理委员会进行审议。预算管理委员会对发现 的问题提出初步调整的意见，并反馈给各级预算单位予以修正。5.1.2.4 审议批准。每年10 月末，财务部在各级预算单位修正调整的基础上， 编制出全流域年度预算初步方案，经进一步修订、调整后，正式编制年度预算草 案，提交预算管理委员会审议，最终形成年度预算方案，并报董事会批准。全 流域年度预算方案，一般应在上
4、年度 12 月 20日之前审批完毕。5.1.2.5 下达执行。年度预算经批准后，由董事长签发，预算管理委员会下达， 各级预算单位组织实施。5.2 预算变更、追加程序5.2.1 各级预算单位的负责人和财务人员按规定的格式向财务部提出追加和追 减预算的申请；5.2.2 财务部对预算变更的合理性、可行性、必要性进行审核，如不符合要求， 则不予通过或返回重新修订；5.2.3 经财务部审核通过后上报预算管理委员会审议，经董事会通过，股东大会 批准后下达执行。5.2.4 全面预算内容包括：经营预算、资本预算、资金预算和财务预算四大部 分。5.2.4.1 经营预算也叫业务预算，包括产品销售预算、采购预算、库
5、存预算、应 收预算、投资收益预算、其他业务利润预算、期间费用预算等子系统。 各级 预算单位编制经营预算，应当以上一年生产经营的实际状况为基础，综合考虑预 算期内经济政策变动、市场竞争状况、产品竞争能力等因素对销售、采购、生产 等业务可能造成的影响，严格控制经营风险。5.2.4.2 整合项目预算、新资本性支出项目、预计融资预算等。各级预算单位编 制资本预算，应当符合成本效益原则和风险控制要求，在对投资项目进行可行性 研究、论证和集体决策的基础上，合理安排投资结构和资金投放量，严格控制各 类投资风险。5.2.4.3 资金预算在经营预算、资本预算的基础上编制，主要反映企业预算期间 现金收入、现金支出
6、情况，预计现金盈余或短缺金额各级预算单位编制资金预算， 应当以筹资计划和资金需求决策为基础，合理安排筹资规模和筹资结构，审慎选 择筹资方式，保持最佳资金成本，严格控制财务风险。5.2.4.4 财务预算在经营预算、资本预算和资金预算的基础上编制而成,主要包 括现金预算、预计资产负债表、预计损益表。5.24.5 预算编制暂采用基数加增长的方法编制，且各类预算应以董事会年规 划为依据，确保资产投入高效率，确保经营性、市场开发资金投入，降低办公性 支出；确保以人为本的战略目标；确保员工收益与企业效益同步增长。5.2.5 预算管理委员会正式下达执行的预算，一般不予调整。各级预算执行单位 在执行过程中由于
7、市场环境、经营条件、国家法规政策等发生重大变化，或出现 不可抗力重大自然灾害、公共紧急事件等致使预算的编制基础不成立，或者将导 致预算执行结果产生重大差异的，经董事会通过，股东大会批准，可以调整预算； 如遇特殊紧急情况可由董事长先批准支付，其后调整预算。5.2.6 预算的调整，应当由预算执行单位逐级向预算管理委员会提出书面报告， 阐述预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响程度， 提出具体调整预算的建议。5.2.6 预算管理委员会应当对预算执行单位提交的预算调整报告进行审核分析， 半年度集中编制全流域年度预算调整方案，提交董事会审议，股东大会批准，然 后下达执行。5.2.7
8、 公司审批预算调整方案应当符合以下要求：a) 预算调整事项应当符合单位发展战略和年度生产经营目标；b) 预算调整方案应当客观、可行；c) 预算调整重点应当放在预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常 规的关键性差异方面。对于不符合上述要求的预算调整报告和调整方案，单位预算管理部门和单位 决策机构应当予以否决。5.3 预算执行与控制5.3.1 公司预算一经批复下达，各级预算单位必须认真组织实施，将预算指标层 层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方 位的预算执行责任体系。5.3.2 各级预算单位应当将年度预算作为预算期内组织、协调各项生产经营活动 和管理活动的基本
9、依据，将年度预算细分为季度和月度预算，通过分期预算控制 实现年度预算目标。5.3.3 各级预算单位应当对预算工作建立严格的授权批准制度，明确审批人的授 权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作 要求。审批人应当根据预算工作授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批， 不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理预算 工作。对于审批人超越授权范围审批的预算事项，经办人有权拒绝办理，并及时 向上级部门报告。5.3.4 各级预算单位应当制定预算工作业务流程，明确预算编制、预算执行、预 算调整、预算分析与考核等各环节的控制要求，并在各个环节设置相关的记
10、录或 填制相应的凭证，确保预算工作全过程得到有效控制。5.3.5 各级预算单位应当加强对货币资金收支业务的预算控制，及时组织预算资 金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，严格控制支付风险。5.3.6 纳入单位预算的资金拨付，按照授权审批程序执行。未纳入单位预算的支 出项目，不予支付。虽已纳入单位预算，但支付手续不健全、凭证不合规的支出 项目，不得支付。5.3.7 预算管理委员会应当运用财务会计报告和其他会计资料监控预算执行情 况，及时向董事会和各级预算执行单位报告或反馈预算执行进度、执行差异及其 对各级预算目标的影响，促进单位完成预算目标。逐步推进预算的信息化管理进 程，通过现代
11、电子信息技术手段监控和推动预算执行。5.3.8 应当建立预算执行结果质询制度，要求预算执行单位对预算指标与实际结 果之间的重大差异进行解释和答辩。5.4 预算评估与绩效考评5.4.1 预算管理委员会应当定期召开预算执行分析会议，全面掌握预算执行情 况，研究、解决预算执行中存在的问题，提出改进措施。财务部和各预算执行单 位应当充分收集有关财务、业务、市场、技术、政策、法律等方面的信息资料， 根据不同情况分别采用比率分析、比较分析、因素分析、平衡分析等方法， 从 定量与定性两个层面充分反映预算执行单位的现状、发展趋势及其存在的潜力。5.4.2 建立预算执行情况审计制度，通过定期或不定期地实施审计监
12、督及时发现 和纠正预算执行中存在的问题，维护预算的严肃性。5.4.3 建立预算执行情况绩效考评制度。5.4.3.1 预算管理委员会于年末下达下年度预算指标及预算达标标准，暨全年预 算完成情况与半年度修订后的预算水平误差控制率，定期向董事会报告预算执行 情况，并组织对预算执行单位进行考核。各级预算执行单位定期提供书面分析考 核资料，财务部汇总、审核、归纳、总结提供月度执行分析表，季度执行情况分 析报告。5.4.3.2 预算执行情况考核，依照预算执行单位上报预算执行报告、预算管理委 员会审查核实、董事会批准的程序进行。各级预算执行单位上报的预算执行报告， 应经本部门、本单位负责人签章确认。5.4.4 当年预算的考评结果纳入下一年度资金预算的依据。6 相关文件无7 相关记录7.1 预算计划7.2 付款审批单8 流程图
