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1、内部会计管理制度22020年4月19日文档仅供参考，不当之处，请联系改正。财务人员岗位责任制（一）、总会计师（会计机构负责人）职责制度一、认真贯彻执行国家的财经方针、政策、法规、制度，严格维护财经纪律，完成各项工作任务。二、参与制定企业的经营管理策略，审查或参与制定重要经济合同、承包合同及其它经济文件。三、参与制定企业的经济责任制，组织和健全企业财会制度，协调企业内部经济关系。四、负责审查、签暑财务计划、决算报表，定期组织召开经济活动分析会，针对企业生产经营中薄弱环节，采取改进措施，提高企业的经营管理水平和经济效益。五、组织领导企业财务推广现代化管理方法，提高企业的现代化管理水平。六、编制和执
2、行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；七、负责加强会计档案管理工作和会计人员工作变动的监交工作。（二）、会计岗位职责制度一、掌握有关财经政策、法令以及财务会计制度，认真执行会计法，遵守国家财经纪律和财务会计各项制度。二、严格执行“收、支两条线”的制度，对各项收入款项做到及时入帐，按时上缴。分清清资金渠道，合理使用资金，严格掌握费用开支范围和开支标准。三、按照国家会计制度和会计工作规范要求，设置各种会计帐册。并按规定记帐、算帐、报帐。使用电子计算机进行会计核算的，按会计电算化的要求及时对输入的会计数据进行审核，对打印、输出的报表进行确认。四、定期核对固
3、定资产，教学及其它主要设备，及时处理添置、调入、调出、报废等事项。做到帐帐相符，帐实相符。及时清理应收应付款项。六、根据主管部门的规定，定期编制各种报表。编制报表时做到数字真实，计算准确， 内容完整，报送及时，不弄虚作假。七、经常监督、检查学校的财务收支，财产保管等。八、会计凭证、帐薄、报表、工资关系等资料都要建立档案，定期装订，妥善保管，非 经批准，不得销毁。九、会计工作变动时，应办理好各种经费款项、会计档案资料的移交工作。（三）、出纳岗位职责制度一、熟练掌握各种收费标准及各项费用支出范围，严格把关。二、认真审查各种报销或支出的原始凭证，对违反国家规定的，应拒绝办理，对内容不全、手续不完备、
4、数字差错的均应退回补填更正或重写，方能办理报销手续。三、根据会计工作规范要求，认真记好银行存款和现金日记帐，做到数字准确，书写整洁。四、格遵守现金管理制度，不得坐支现金，不得私自挪用现金，库存现金不得超过人民银行核定的限额，注意安全保卫工作，防止事故发生。五、按时做好工资、补贴的发放工作。六、贯彻执行银行结算制度和货币管理制度，加强银行支票的管理，不得签发空头支票。七、登记固定资产明细帐，定期与保管部门进行核对，做到帐实相符。八、严格执行安全制度，认真管理好现金、各种印章、空白支票、空白收据等。现金管理和报销制度一、严格按各种收费项目和收费标准收取现金，及时开具有关非税收入票据，所有现金须及时
5、、足额上缴财政专户。二、严格按现金开支范围和开支标准办理现金支付业务，不得以白条抵现，不得坐支现金。三、支付现金的各类原始凭证必须合法、合规，内容完整，数字准确，并按规定由经办人、证明人签名，经领导审批后方可报销。重大经济事项须经领导集体研究，差旅费报销经总账会计事先审核。外来原始凭证的内容必须具备：凭证名称、接受凭证单位名称、填制日期、经济业务的内容、数量、单价、金额等，填制凭证单位必须加盖发票专用章或财务专用章。四、根据合法、合规的原始凭证及时准确地编制记账凭证，并逐日登记现金日记账和银行存款日记账，账目日清月结。五、现金实物的收付、缴纳应当面点清，库存现金余额应控制在规定范围内，定期核对
6、现金和银行存款余额，做到帐实相符。六、严格按规定使用各类银行票据，各类空白支票及相关票据由出纳会计登记、保管；不得签发空头支票，作废的支票正本与存根同时盖上“作废”戳记，一并保存、登记。七、预留银行印鉴中的财务专用章由总账会计保管，个人名章由出纳会计保管，上述印章不使用时要与支票等银行票据分开存放，确保安全。财产管理制度本制度责任人：财务部经理一、流动资产管理制度1、往来款项管理制度（1） 财产人员应定期以询证或直接核正确方式核对往来款项的余额，做到双方帐帐对应相符。（2）财务人员应会同有关人员及时催收各种款项。（3）根据会计的稳健性和配比性原则，应设立坏账准备金制度，年末时按应收账款余额的1
7、%计提，根据有关规定确定坏账并经企业法人审批后，用备抵法予以冲减。2、存货管理制度（1）收料：材料及其它物资送达仓库或施工现场后，收料人员应及时按送货单位提供的送货单上的物料名称、数量、规格等清点无误后，签署接收单，并按实际填制收料单，以便入账。对于不按规定规格质量提供的物料，应予拒签，数量不符时，按实际签收，并向送货单位索取质保单，其成本按实际成本计算。（2）领发料：使用部门领用材料时，由领用经办人开立“领料单”，经主管核签后，向仓库办理领料，仓库保管人员根据领料单上的物料名称、规格、数量，予以发料。对于领用的材料，在使用时遇有质量问题，用料变更或用余时，应以退料单连同材料缴回仓库。材料发出
8、成本按加权平均计价，周转材料按分次摊销法、低值易耗品按一次摊销法计入成本。（3）存货的保管：仓库应防卫严密，谨慎盗窃，配备消防设备，非仓库保管人员，不得任意进入料库，材料内应具备合格的度量、衡量器具。各项物料应归类排列整齐，以“料位卡”标明材料名称及编号。易爆易燃的危险性材料，应与其它材料隔离保管，并于明显处标示“严禁烟火”。贵重材料应特别储存，并予加锁。未按规定办妥领料手续不得发料。保管人员应凭材料收发单据办理材料收发作业，并记录于“材料收发记录表”上。（4）存货的转让：存货的转让必须是多余存货，不需用存货或内部单位之间的转让。仓库发料人员必须凭单位领导人签发的存货转让清单或转让意见，按领料
9、单存货名称、规格、数量发料。财务部门应及时办理收款手续。（5）存货的盘点、清查：要定期对存货进行盘点、清查，其清查方法为永续盘存制，要做到帐实相符。盘点时，实物保管人员必须在场并参加盘点工作，但保管人员不宜单独承担财产清查工作。盘点后，应将盘点结果登记在“盘点单”上，并与账簿记录进行对比，以确定实存数与帐存数在数量、金额上的差异，作为调整账面记录和追查有关原因的依据。二、固定资产管理制度（1）编号：各所属单位要对固定资产统一编号、分类管理。（2）添置：固定资产的添置必须以生产或经营所需，不得盲目购置，并报经企业领导批准。（3）验收保管：购置的固定财产到达后，或自制完工后，由使用单位填制一式三联
10、的“固定资产验收单”（一联使用单位留存、一联交保管部门、一联连同发票送到财务部门，作为财务付账的依据），凡验收合格的固定资产，必须统一编号，保管部门应及时登记，并随时与会计部门核对，保持一致。（4）调拨：各部门之间的固定资产的调拨，应填“固定资产调拨单”外借时须经单位主要领导批准。（5）出售及报废：对于无法修理或修理不合经济，以及报废不用的固定资产，应填“固定资产报废出售单”拟定处理意见送财务部门，经呈上级批准后出售。对于出售的固定资产使用单位或固定资产管理人员应及时将该项固定资产核减，并送财务存查。无法出售的报废资产，财务部门造册并写明原因报税务机关备案。（6）盘点：使用单位或固定资产管理人
11、员定期核对盘点，如发生差错，应查明原因，予以纠正或追查责任。内部牵制制度本制度责任人：财务部经理一、 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，银行预留印鉴不得由出纳一人保管，所有银行存款、现金的收入支出记帐凭证不得由出纳人员填制，现金日记帐、银行存款日记帐和库存现金要定期不定期地进行经常性检查。二、 其它会计人员，非经授权，不得代表企业办理现金和银行存款的收支业务，经授权代办的现金收付原始凭证，须经出纳检查认可并盖章后方为合法。三、 采购人员不得兼任材料、物资保管，保管人员不得兼任管材料明细帐。四、 会计事项的处理，不能由一个人负责办理全过程，必须由两个以
12、上人员或两个以上职能部门处理。五、 对经济活动的原始记录、会计凭证建立严格的流转程序。六、 对经济活动确定审批权限，审批人员对所审批的财务内容负责。七、 建立财产物资的验收、领退、盘存制度和往来结算的定期对帐制度。八、 健全稽核制度，设置稽核岗位，对各项财务收支内容进行严格的事前审查，对其它会计资料加强事后复核。帐务处理程序制度本制度责任人：财务部经理一、根据财政部颁布的会计制度和相关管理规定的要求，设置总账会计科目和明细账会计科目。二、根据会计基础工作规范的规定，取得或填制、审核原始凭证、记账凭证。三、根据会计基础工作规范的规定，设置、启用、登记总分类账、明细分类账、现金日记账、辅助账，按会
13、计基础工作规范的要求进行对账、结账、错账更正。四、根据国家统一会计制度规定，定期编制和报送财务财务报告。财务报告包括会计报表及其说明。会计报表应当根据登记完整、核对无误的会计帐薄记录和其它有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。财务簿册管理制度本制度责任人：会计核算科科长第一条 财务簿册的范围财务簿册是指会计凭证，会计账簿和财务会计报告等会计核算专业资料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。具体包括：（一）会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其它会计凭证。（二）会计账簿类：总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿、其它会计账簿。（三）财务报告类：月度、季度、年
14、度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其它财务报告。（四）其它类：银行存款余额调节表、银行对账单、其它应当保存的会计核算专业资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册。第二条 每年形成的财务簿册，应当由会计人员按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。形成的会计档案，可由财务室保管。第三条 财务簿册原则上不得借出。如有特殊需要，经总经理批准，能够提供查阅或复制，并办理登记手续。查阅或复制会计档案的人员严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。借出的会计档案，管理人员要按期如数收回，并办理注销借阅手续。会计电算化管理制度本制度责任人：会计核算科科长一、操作权限
15、控制 操作权限是指系统的种类操作人员所能进行操作的权限。操作权限控制包括以下内容： 1、系统管理员一般具有最高的权限。 2、操作人员应严格按照凭证输入数据，不得擅自修改凭证数据，如发现差错，应在输入计算机前及时反映给凭证编制人员或系统管理员；已输入计算机的会计数据，在记账前发现差错，可按凭证数据进行修正；如在记账之后发现差错，必须另做凭证，采用补充登记法或红字冲销法，录入计算机。 3、审核员只具有审核权。 4、系统维护人员必须按有关的维护规定进行操作，除了系统维护员外，其它人员不得直接打开数据库文件进行操作，不允许随意增删、修改数据、源程序和数据库文件的结构。 5、出纳人员、会计软件开发人员不允许进行系统性的操作。二、操作规程控制。 1、操作人员在上机操作前后，应进行上机操作登记，填写姓名、上机时间、操作内容，供系统管理员核实； 2、操作人员的操作口令应注意保密，不能随意泄露；操作人员必须严格按操作权限操作，不得越权和擅自上机操作或从事与工作无关的操作； 3、每次上机完毕，应及时做好所需的
