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1、2020年50条新政策汇总、2019年增值税新政汇编（截至12月28日）增值税政策汇编新规定核心内容政策依据小规模纳税人 月销售额10万 以下免征增值 税自2019年1月1日至2021年12月31 日，对月销售额10万元以下（含本数） 的增值稅小规模纳稅人，免征增值稅。政策依据：财政部 稅务总局关于实施 小微企业普惠性稅收减免政策的通知（财 稅201913 号）增值税税率下 调自2019年4月1日起，增值稅一般纳 稅人发生增值稅应稅销售行为或者进 口货物，原适用16%稅率的，稅率调整 为13%；原适用10%稅率的，稅率调整 为9%。财政部稅务总局海关总署关于深化增 值稅改革有关政策的公告（财政
2、部稅 务总局 海关总署公告2019年第39 号）取消增值税发 票认证的纳税 人范围扩大至 全部一般纳税 人自2019年4月1日起，增值稅一般纳 稅人发生增值稅应稅销售行为或者进 口货物，原适用16%稅率的，稅率调整 为13%；原适用10%稅率的，稅率调整 为9%。国家稅务总局关于扩大小规模纳稅人自 行开具增值稅专用发票试点范围等事项的 公告（国家稅务总局公告2019年第 8号）国内旅客运输 服务纳入抵扣 范围自2019年4月1日起，纳稅人购进国 内旅客运输服务，其进项稅额允许从销 项稅额中抵扣。政策依据：财政部稅务总局海关 总署关于深化增值稅改革有关政策的 公告（财政部稅务总局海关总署 公告2
3、019年第39号）国家稅务总局关于国内旅客运输服 务进项稅抵扣等增值稅征管问题的公 告（国家稅务总局公告2019年第31 号）不动产或者不 动产在建工程 的进项税额不 再分2年抵扣自2019年4月1日起，纳稅人取得不 动产或者不动产在建工程的进项稅额 不再分2年抵扣。此前按照上述规定尚 未抵扣完毕的待抵扣进项稅额，可自2 019年4月稅款所属期起从销项稅额中 抵扣。政策依据：财政部稅务总局海关 总署关于深化增值稅改革有关政策的 公告（财政部稅务总局海关总署 公告2019年第39号）生产、生活性服务业纳税人进项税额加计抵自2019年4月1日至2021年12月31 日，允许生产、生活性服务业纳稅人
4、按 照当期可抵扣进项稅额加计10%，抵减政策依据：财政部稅务总局海关 总署关于深化增值稅改革有关政策的 公告（财政部稅务总局海关总署减10%应纳稅额。公告2019年第39号）符合条件纳税人增值税期末留抵税额退税符合条件一般 纳税人可选择 转登记为小规 模纳税人企业集团内单 位之间资金无 偿借贷免征增 值税符合条件的扶贫捐赠免征增值税扶持自主就业 退役士兵创业 就业增值税优 惠政策自2019年4月1日起，试行增值稅期 末留抵稅额退稅制度。自2019年1月1日起，转登记日前连 续12个月（以1个月为1个纳稅期） 或者连续4个季度（以1个季度为1个 纳稅期）累计销售额未超过500万元的 一般纳稅人，
5、在2019年12月31日前， 可选择转登记为小规模纳稅人。自2019年2月1日至2020年12月31 日，对企业集团内单位（含企业集团） 之间的资金无偿借贷行为，免征增值 稅。自2019年1月1日至2022年12月31 日，对单位或者个体工商户将自产、委 托加工或购买的货物通过公益性社会 组织、县级及以上人民政府及其组成部 门和直属机构，或直接无偿捐赠给目标 脫贫地区的单位和个人，免征增值稅。 在政策执行期限内，目标脫贫地区实现 脫贫的，可继续适用上述政策。自2019年1月1日至2021年12月31 日，自主就业退役士兵从事个体经营 的，自办理个体工商户登记当月起，在 3年（36个月，下同）内
6、按每户每年1 2000元为限额依次扣减其当年实际应 缴纳的增值稅、城市维护建设稅、教育 费附加、地方教育附加和个人所得稅。 限额标准最高可上浮20%，各省、自治 区、直辖市人民政府可根据本地区实际 情况在此幅度内确定具体限额标准。企 业招用自主就业退役士兵，与其签订1 年以上期限劳动合同并依法缴纳社会 保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会 保险当月起，在3年内按实际招用人数 予以定额依次扣减增值稅、城市维护建 设稅、教育费附加、地方教育附加和企 业所得稅优惠。定额标准为每人每年6 000元，最高可上浮50%，各省、自治 区、直辖市人民政府可根据本地区实际政策依据：财政部稅务总局海关 总署关于深化
7、增值稅改革有关政策的 公告（财政部稅务总局海关总署 公告2019年第39号）政策依据：国家稅务总局关于小规 模纳稅人免征增值稅政策有关征管问 题的公告（国家稅务总局公告2019 年第4号）政策依据：财政部稅务总局关于 明确养老机构免征增值稅等政策的通 知（财稅201920号）政策依据：财政部稅务总局国务 院扶贫办关于扶贫货物捐赠免征增值 稅政策的公告（财政部 稅务总局 国务院扶贫办公告2019年第55号）政策依据：财政部 稅务总局 退役 军人部关于进一步扶持自主就业退役 士兵创业就业有关稅收政策的通知（财稅201921 号）社区养老托育 家政服务收入 免征增值税供热企业采暖 费收入免征增 值税
8、边销茶增值税 优惠政策支持文化企业 发展增值税政 策重新修订增值 税纳税申报表 及附列资料部分先进制造业纳税人期末留抵退税政策情况在此幅度内确定具体定额标准。自2019年6月1日至2025年12月31 日，为社区提供养老、托育、家政等服 务的机构，提供社区养老、托育、家政 服务取得的收入，免征增值稅。自2019年1月1日至2020年供暖期结 束，对供热企业向居民个人（以下称居 民）供热取得的采暖费收入免征增值 稅。自2019年1月1日起至2020年12月 31日，对边销茶生产企业销售自产的 边销茶及经销企业销售的边销茶免征 增值稅。自2019年1月1日起至2023年12月 31日，对电影主管部
9、门（包括中央、 省、地市及县级）按照各自职能权限批 准从事电影制片、发行、放映的电影集 团公司（含成员企业）、电影制片厂及 其他电影企业取得的销售电影拷贝（含 数字拷贝）收入、转让电影版权（包括 转让和许可使用）收入、电影发行收入 以及在农村取得的电影放映收入，免征 增值稅。一般纳稅人提供的城市电影放 映服务，可以按现行政策规定，选择按 照简易计稅办法计算缴纳增值稅。对广播电视运营服务企业收取的有线 数字电视基本收视维护费和农村有线 电视基本收视费，免征增值稅。自2019年5月1日起，适用新修订后 的增值稅纳稅申报表（一般纳稅人适 用）增值稅纳稅申报表附列资料（一）增值稅纳稅申报表附列资料（二
10、）增值稅纳稅申报表附列资料（三）增值稅纳稅申报表附列资料（四）。自2019年6月1日起，符合条件的部 分先进制造业纳稅人，可以自2019年 7月及以后纳稅申报期向主管稅务机关 申请退还增量留抵稅额。财政部 稅务总局 发展改革委 民 政部商务部卫生健康委关于养老、 托育、家政等社区家庭服务业稅费优 惠政策的公告（财政部稅务总局 发展改革委民政部 商务部卫生 健康委公告2019年第76号）财政部国家稅务总局关于延续供 热企业增值稅房产稅城镇土地使 用稅优惠政策的通知（财稅2019 38号）财政部稅务总局关于继续执行边 销茶增值稅政策的公告（财政部 稅务总局公告2019年第83号）财政部国家稅务总局
11、关于继续实 施支持文化企业发展增值稅政策的通 知（财稅201917号）国家稅务总局关于调整增值稅纳稅 申报有关事项的公告（国家稅务总 局公告2019年第15号）财政部稅务总局关于明确部分先 进制造业增值稅期末留抵退稅政策的 公告（财政部稅务总局公告2019 年第84号）生活性服务业 纳税人进项税 额加计抵减15% 政策财政部稅务总局关于明确生活性 自2019年10月1日至2021年12月3服务业增值稅加计抵减政策的公告 1日，允许生活性服务业纳稅人按照当（财政部稅务总局公告2019年第8 期可抵扣进项稅额加计15%。7号取消建筑服务简易计税项目备案开具原税率发 票需办理临时 开票权限小规模纳税
12、人自开专票全面放开部分资源综合利用增值税政策调整研发机构采购 设备增值税政 策继续执行自2019年10月1日起，提供建筑服务 的一般纳稅人按规定适用或选择适用 简易计稅方法计稅的，不再实行备案 制。以下证明材料无需向稅务机关报 送，改为自行留存备查：1为建筑工程 老项目提供的建筑服务，留存建筑工 程施工许可证或建筑工程承包合同； 2.为甲供工程提供的建筑服务、以清包 工方式提供的建筑服务，留存建筑工程 承包合同自2019年9月20日起，纳稅人需要通 过增值稅发票管理系统开具17%、16%、 11%、10%稅率蓝字发票的，应向主管稅 务机关提交开具原适用稅率发票承诺 书，办理临时开票权限。临时开
13、票权 限有效期限为24小时，纳稅人应在获 取临时开票权限的规定期限内开具原 适用稅率发票自2020年2月1日起，增值稅小规模 纳稅人（其他个人除外）发生增值稅应 稅行为，需要开具增值稅专用发票的， 可以自愿使用增值稅发票管理系统自 行开具。选择自行开具增值稅专用发票 的小规模纳稅人，稅务机关不再为其代 开增值稅专用发票。自2019年9月1日起，纳稅人销售自 产磷石膏资源综合利用产品，可享受增 值稅即征即退政策，退稅比例为70%。自2019年9月1日起，将财稅2015 78号文件附件资源综合利用产品和 劳务增值稅优惠目录3.12 “废玻璃” 项目退稅比例调整为70%。为了鼓励科学研究和技术开发，
14、促进科 技进步，自2019年1月1日至2020年 12月31日，继续对内资研发机构和外 资研发中心采购国产设备全额退还增 值稅。国家稅务总局关于国内旅客运输服 务进项稅抵扣等增值稅征管问题的公 告（国家稅务总局公告2019年第3 1号）国家稅务总局关于国内旅客运输服 务进项稅抵扣等增值稅征管问题的公 告（国家稅务总局公告2019年第3 1号）国家稅务总局关于增值稅发票管理 等有关事项的公告（国家稅务总局 公告2019年第33号）财政部稅务总局关于资源综合利 用增值稅政策的公告（财政部稅 务总局公告2019年第90号）财政部商务部稅务总局关于继 续执行研发机构采购设备增值稅政策 的公告（财政部商务部稅务总局 公告2019年第91号）对奥林匹克转播服务公司、奥林匹克频 道服务公司、国际奥委会电视与市场开发服务公司、奥林匹克文化与遗产基北京2022年冬金、官方计时公司取得的与北京冬奥会财政部稅务总局海关总署关于奥会和冬残奥有关的收入，免征增值稅。北京2022年冬奥会和冬残奥会稅收会增值税优惠对国际赞助计划、全球供应计划、全球优惠政策的公告（财政部稅务总政策特许计划的赞助商、供应商、特许商及局海关总署公告2019年第92号）其分包商根据协议向北京2022年冬奥 会和冬残奥会
