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1、 *市经济研究中心(*信息咨询中心)内控管理制度第一部分 单位层面控制一、内部控制工作组织成立*信息咨询中心内控规范实施领导小组，由中心主任担任组长，具体成员如下：组长： 中心主任副组长： 财务工作主管副主任小组成员： 行政事务部、财务部成员部门： 各业务部门（一）领导小组职责：1.负责具体组织和对外联系，开展必要的宣传和培训，起草工作方案等文件，收集整理档案，负责组织开展风险评估，负责预算管理、收支管理、资产管理、专项资金管理等业务的梳理和整改；2.负责议事决策机制的梳理和整改；3.负责对合同管理业务进行梳理和整改； 4.负责对单位层面人员培训与考核业务进行梳理和整改；5.负责对资产管理业务
2、和政府采购业务进行梳理和整改。（二）其他部门职责:为领导小组相关工作提供必要的协助与配合。二、财务信息编报（一）办公室负责中心财务工作，并配备具有相应资格和能力的财务人员。财务人员必须持有会计从业资格证书，并按照规定接受继续教育。（二）财务人员根据实际发生的经济业务事项，按照国家统一的会计制度及时进行财务处理、编制财务报表，确保财务信息真实、完整。中心要依法建账；记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制；会计账簿的登记必须以经过审核的会计凭证为依据；会计报表应当根据经过审核的会计账簿记录和有关资料编制；定期进行账目核对，做到账证、账账、账实相符；会计凭证、会计账簿、会计报告和其他会计资
3、料必须按国家规定定期整理归档，妥善保管，调阅和销毁符合规定。第二部分 业务管理流程一、预算管理流程1.流程图4.进行规范性审核3.根据下一年度工作计划或任务填写项目申报书需求部门 财务 主管财务领导 中心主任 A B C D 1.开始2.布置预算编制工作6审批5.审批7.编制中心预算9.审批8.审批10.报送委财务处11.结束2.流程节点简要说明节点流程简要说明B1、B2财务接到市*局及市*委财务处预算布置工作通知，安排预算编制工作。A3需求部门根据预算要求，填写项目申报书，填好后交财务进行规范性审核。B4财务对需求部门提交的资料进行规范性审核，确认填报的数据是否正确，内容表述是否清晰。C5主
4、管财务领导审批部门上报的项目经费预算资料。D6中心主任审批部门上报的项目经费预算资料。B7财务按照预算编制要求，统一编制中心基本经费预算和项目经费预算。C8、D9财务将中心预算报主管财务领导、中心主任审批。B10财务将中心预算报送委财务处。B11流程结束。二、决算编报流程1.流程图委财务处 财务 主管财务领导 中心主任 A B C D10.结束9.会计岗修改报表，形成年度决算数据8.将数据反馈给直属单位7.汇总报市*局会审6.上报委财务处5.审批4.审批3.会计岗编制决算报表、撰写决算报告和分析2.下达决算编报通知1.开始2.流程节点简要说明节点流程简要说明A1、A2委财务处根据市*局要求下达
5、决算通知，布置决算工作。B3财务会计岗根据要求编制决算报表，撰写决算报告和分析。C4中心主管财务领导对决算资料进行审批。D5中心主任对决算资料进行审批。B6财务会计岗将决算资料上报委财务处。A7委财务处汇总决算资料上报市*局对决算资料进行会审。A8委财务处将会审结果反馈给财务。B9财务会计岗按照要求修改数据，确认无误后形成年度财务决算报表。B10流程结束。三、一般性资金支付流程1.流程图 需求部门 出纳岗 会计岗 中心主任A B C D1.开始4.审批3.审核2.经办人填写现金报销单据或支票领用凭单审5出纳岗办理支付手续6.会计岗计账7.结束2.流程节点简要说明节点流程简要说明A1、A2需求部
6、门经办人员填写现金报销单据或支票领用凭单，写明用途、金额等。C3会计岗对报销单据进行审核签字。D4中心主任对报销单据进行审批，对符合预算资金适用范围的予以签字确认。B5经办人将报销单据交给出纳岗核对信息，出纳岗对资料不完整的要求经办人补齐资料，对审核无误的单据办理支付手续。C6会计岗计账。C7流程结束。四、政府采购流程1.流程图采购人员 资产管理人员 财务负责人 中心主任2.选择最优供应商1.开始 A B C D5.审批4.审核3.办理审批手续6.办理采购8.固定资产入库流程7.支付流程9.结束2.流程节点简要说明节点流程简要说明A1、A2采购人员在政府采购网选择最优供应商。A3采购人员办理审
7、批手续。C4采购人员填写支票领用凭单找财务负责人审核签字。D5中心主任审批签字。A6、A7采购人员办理采购和支付。B8资产管理人员按照固定资产管理流程办理入库手续。B9流程结束。五、固定资产配置流程1.流程图需求部门 采购人员 资产管理人员 财务负责人 中心主任 A B C D E1.开始3.办理审批手续4.审核5审批2.提出需求申请6.办理采购7.支付流程8固定资产入库及领用流程9.结束2.流程节点简要说明节点流程简要说明A1、A2各部门提出需求申请。C3资产采购人员办理审批手续。D4财务负责人审核签字。E5中心主任审批签字。B6、B7采购人员办理采购与支付。C8资产管理人员办理入库和领用手
8、续。C9流程结束。六、固定资产处置流程1.流程图资产管理人员 财务人员 主管财务领导 中心主任 委财务处 A B C D E1.开始5审批4.审批3.审批2.提出资产处置申请6.根据批示处置资产7.调整固定资产财务账8.结束2.流程节点简要说明节点流程简要说明A1、A2资产管理人员准备资产处置材料，提出资产处置申请。C3主管财务领导对处置申请资料进行审批。D4中心主任对处置申请资料进行审批签字。E5委财务处审批。B6财务人员根据批示办理资产处置手续。B7财务人员核销固定资产财务账。B8流程结束。第三部分风险控制文档127子流程流程节点控制目标风险与影响现有控制措施控制活动关键岗位控制实施证据控
9、制文件名称（一）项目支出预算编制预算编制各部门按规定时间、程序、方法编制预算，保证预算的准确完整细化。1.预算编制程序不规范。2.预算编制方法没有依据。3.预算编制不能在规定时间内完成。4.预算数据不准确。5.预算项目界定模糊。6.预算项目不完整。1.项目预算由需求部门完成后提交中心财务，统一进行规范性审核。2.项目预算需填报充分的申报理由、测算说明，科学设定绩效目标；需要进行评审及专家论证的，需完成评审及提前进行专家论证。3.预算编制紧密结合下一年度工作计划，确保工作内容不遗漏。1.部门经办人2.部门负责人3.会计岗项目申报书及附件*市*局部门预算编制手册预算报送1.预算项目得到恰当审核和审
10、批。2.预算报送程序规范。预算数据未经过适当审核和审批，影响准确性。1.需求部门申请的项目预算经财务规范性审核后，报中心主管财务领导和中心主任审批。 2.中心领导审批通过的项目经费统一由财务按照预算编制要求编制项目经费预算，经中心主管财务领导和中心主任审批后报委财务处。1.会计岗2.中心主管财务领导3.中心主任项目申报文本*市*局部门预算编制手册一、预决算管理风险控制文档子流程流程节点控制目标风险与影响现有控制措施控制活动关键岗位控制实施证据控制文件名称（二）基本支出预算编制核实数据及编制预算基本支出预算编制准确、内容完整。基本支出预算编制不准确、内容不完整。1.财务严格按照预算编制口径填报单
11、位基础信息表、人员支出表等相关报表。2.根据基础数据编制基本支出预算：（1）人员经费。包括“工资福利支出”和“对个人和家庭的补助”。在职人员按经主管部门批准的编制内实有人数，离退休人员按实有人数，并依照国家有关工资政策，规定的开支项目，开支标准等作为测算和确定支出的依据。（2）公用经费：按照定额标准核定预算。会计岗基本支出预算报表*市*局部门预算编制手册预算报送1.基本支出预算得到恰当审核和审批。2.预算报送程序规范。1.预算数据未经过适当审核和审批。2.报送程序不规范。1.财务编制基本支出预算完成后，报中心主管财务领导和中心主任审批。2.按规定程序报送委财务处。1.会计岗2.主管财务领导3.中心主任基本支出预算报表*市*局部门预算
