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1、模拟企业案例资料一、模拟企业相关信息：单位名称：重庆新渝家俱厂企业性质：有限责任制公司单位地址：重庆市高新区石新路88号（400039）电话：68600000主要生产产品：办公桌椅和布艺沙发 存货核算方法：月末一次加权平均法固定资产折旧方法：年限平均法 辅助生产成本分配方法：直接分配法部门设置：该厂属于连续生产企业，设有一车间和二车间两个基本生产车间，机修车间和配电房两个辅助生产车间，设一个原材料库房和一个成品库房，另设行政办公室和销售部。财务岗位设置：财务负责人：王红英，负责财务科全面工作；会计：王莉，负责编制记账凭证；会计：孙一，负责审核记账凭证、登记账簿及编制报表工作；出纳：陈冲，负责出
2、纳工作。单位负责人：李明税务信息：税务登记号：该企业为增值税一般纳税人，税号510314689245128；税收征收机关：重庆市税务局直属征收，注册类型：生产企业，隶属关系：市属企业，城市维护建设税率：7%，教育附加：3%，增值税率为17%，营业税率5%，所得税税率为25，收款国库：高新区支金库。开户银行：工行高新支行，账号：262205。账务处理程序：采用科目汇总表账务处理程序。说明：1、本资料中部份票据大部分为真实模拟，各地票据也是会有不同的地方。2、模拟企业使用的会计制度是：企业会计准则20063、模拟资料中的票据不是全部真实的，所以难免会有出现错漏的地方，还请大家指出以便更正。4、使用
3、费用报销单，包括现金支出部份、银行支出部份。有利于企业管理者对各项支出进行有效管理与监督。三、企业2008年12月发生的经济业务1、 1日，取现备用40 000。2、 1日，购现金支票，支付工本费20元。3、 1日，缴纳上月提取的养老保险、失业保险费18 000，用社会保险费专用缴款书转账支付。4、 1日，缴纳上月未交增值税85 000，营业税5 000，城市维护建设税6 300，教育费附加2 700。5、 1日，销售布艺沙发300套给华福商场，单价3 000，税率17%，货已发出，税票已开，款未收到。6、 1日，从马家岩木材市场购入木料，增值税发票上注明该批木料30方，货款27 000，增值
4、税4 590，转支付款。7、 2日，从重棉二厂购入布料5 000米，不含税价80 000，税率17%，发票等结算凭证已到，材料已验收入库，货款及税款已转账支付。8、 2日，出售给个体户王渝报废的边角余料，收入现金100元。9、 2日，购买办公用胶水。10、 2日，收到临时工刘岚交来押金。11、 2日，从云南宜丰木材厂购入木料1 000方，不含税价890 000，税率17%，运费2 500，发票等结算凭证已到，材料已验收入库，款已转账支付。12、 3日，付电视台广告费。13、 3日，销售给南亚家俱城办公桌椅1 000套，单价1 500，税率17%，双方合同规定，付款条件为2/10、1/20、N/
5、30。 14、 3日，收到大华商场预订明年布艺沙发的货款30万。15、 3日，销售布艺沙发80套给南亚家俱城，单价3 000，税率17%，销售当日收到南亚家俱城开出并承兑的面值280 800的商业汇票，汇票期限6个月，票面利率6%。16、 3日，持光明公司2008年9月3日开具的商业承兑汇票，到银行申请贴现。该票据的票面金额60万，期限为6个月，票面利率6%，贴现利率7.5%。17、 3日，以现金支付税收滞纳金1 000。18、 4日，对光明公司的应收账款30万，由于光明公司发生财务困难而无法按原条件偿还，经协商，同意光明公司用22万现金偿债，同时免除另8万的债务。19、 4日，收回上年已转销
6、的坏账20 000，系华福商场货款。20、 5日，木料因火灾被毁损，价值30 000，损失数量30方。保险公司已确认赔偿23 400，其余由企业自行承担。21、 6日，从华丰公司购入木料100方，不含税价900元/方，税率17%，发票等结算凭证已到，材料验收入库，货款及税款开具一张期限为三个月的带息票据，票面利率6%。22、 6日，销售给华丰家俱城布艺沙发400套，单价3 000，税率17%，货款及税款已在上月收到80万，余款用转支收讫。23、 7日，销售给华福商场办公桌椅500套，单价1 000，税率17%，收到对方开具并承兑的商业汇票一张，期限6个月，票面年利率6%。24、 7日，销售一栋
7、行政办公用房，原值50万，已提折旧20万，出售所得收入70万存入银行。用银行存款支付清理费用6 000，厂房已清理完毕，营业税率5%。25、 8日，从渝飞机器制造厂购入一台机器设备，增值税34 000，设备价款20万，设备已到达并交付使用，款项用转支支付。26、 8日，对外提供运输劳务收入10 000，营业税率3%。27、 9日，从长城公司租入全新办公用房一套，租期为3年，该办公用房账面原值30万，预计使用25年，租赁合同规定，租赁开始日本企业向长城公司一次性预付租金3.6万。款项用存款支付，并摊销一年租赁费。28、 9日，以现金支付行政办公室电脑维修费2 000。29、 9日，供应科李钢出差
8、归来，报销差旅费2 500，该部门实行定额备用金制度。30、 9日，以现金支付技术部门购技术书籍800。31、 9日，经批准结转上月盘亏材料25 000（不含税价），作为非常损失处理。32、 9日，一车间办公室购办公用品2 000元，现金支付。33、 10日，以现金支付职工住院费15 000元。34、 10日，收到电信局收费通知，存款支付电话费4 500。35、 10日，从成都塑料二厂购进泡沫2 000张，不含税价260 000，税率17%，运费1 500，运输途中合理损耗10张，材料验收入库，发生入库整理费300，有关款项转账支付。36、 10日，采用分期收款方式向华华商场发出办公桌椅800
9、套，单价1 500，税率17%，按合同规定发出产品时收取价款的40%，余额在明年收回。37、 10日，收到上述12月3日售给南亚家俱城货款及税款。38、 11日，转让一项非专利技术给渝北家俱厂，取得收入50 000，营业税率5%，该项非专利技术账面价值20 000元。39、 11日，售给渝东家俱厂四面板100张，单价80，货发出，税票已开，货款及税款均收到。40、 11日，发生坏账损失150 000，系应收华亚商场账款。41、 11日，从南充布厂购进沙发用布料15 000米，取得普通发票含税价225 000，款项已电汇汇出。42、 12日，假设收到银行通知，由于光明公司银行存款不够，本企业12
10、月3日贴现的商业承兑汇票对方未付款。43、 13日，票据300 000到期付款.（9月13日从重庆木材加工厂购入木料，价税合计30万，货款及税款开具一张期限为三个月的带息票据，票面利率为6%）44、 13日，从马家岩木材市场购入木料5方，不含税价款4 500，税率17%，木料已验收入库。入库后将该批木料全部用于工程建设。45、 13日，摊销本月应负担的报刊费500，企业财产保险费800元。46、 14日，从渝西机床厂购入生产用机床设备一台，发票注明设备买价105 000，增值税17 850，运杂费1 500元。款项已开出转支支付，设备运达企业投入安装。47、 14日，销售办公桌椅150套给华亚
11、商场，单价2 000，税率17%，货已发出，税票已开，本企业用银行存款垫付购货方运费500，全部货款暂未收到。48、 15日，安装生产用机床设备领用工程木材1方，生产用辅料10 000元（不含税价），付安装工人工资3 000元。49、 15日，投入安装机床设备已全部完工，结转其实际成本。50、 20日，发生房屋维修费用5 000，其中：一车间1 000，二车间1 500，行政办公室1 000，机修车间1 000，配电房500。51、 20日，用银行存款支付本月生产用电费8 500，水费9 500。52、 20日，按合同规定，向长江木材加工厂预付四面板的货款150 000，用电汇汇出。53、 2
12、1日，从长江木材加工厂购入四面板3 000张，不含税单价55，税率17%，有关款项于20日预付，不足部分转支付讫，材料验收入库，另支付运杂费3 000元。54、 21日，向平安保险公司预付次年财产保险费50 000。55、 22日，从重庆家倶四厂以130 000元购入一项专利技术，购买时发生的相关费用20 000，其中印花税13元，转支支付。56、 23日，向宏远公司出租一项专利技术，获取该项专利技术的使用费10 000，存入银行，营业税税率5。57、 23日，向重庆大祺厂出租固定资产，取得收入500 000元，存入银行，营业税税率5。58、 23日，提取本月一车间仓库租金20 000元。59
13、、 24日，以现金支付业务招待费1 000元。60、 31日，支付本季度短期借款本金20万的利息，年利率7%，前两月利息已计提，该借款用于建造的工程已竣工。61、 31日，接银行利息回单，本季度银行存款利息收入3 000元。62、 月末，财产清查中，发现库存现金短少50元，并经查明由出纳员赔偿；盘亏固定资产计算机一台，原值20 000元，已提折旧10 000元，已批准转销。63、 月末，本月21日从重庆塑料厂购入泡沫500张，不含税价65 000，税率17%，材料已验收入库，但发票及账单未到。64、 月末，计算出本月应付职工工资计算单如下： 部门标准工资奖金应发工资代扣款实发工资房租水电个税基
14、本生产车间375003205407052435.9040030037569.10一车间工人200002103221031974.3628017519673.64二车间工人17500110218602461.5412012517895.46辅助生产车间6000126072609652506045机修车间工人250052530258501002075配电房工人350073542351151503970一车间管理人员540012866686150250506236二车间管理人员36008584458104448厂部管理人员15000320518205249.1030013017525.90合计675009814773143800120049071824生产布艺沙发工时1 000小时，生产办公桌椅工时2 000小时。65、 31日，提取现金71 824，发放职工工资。66、 月末，按工资总额的2%和2.5%计提工会经费和职工教育经费。67、 月末，计提固定资产折旧，各固定资产的个别月折旧率均为1.5%。68、 月末，汇总本月发出材料如下：名称一车间二车间配电房机修组合 计数量单位单价金额数量单位单价金额木料600方400方1 000方布料20 000米20 000米泡沫2 800张2 800张四面板3 000张3 000张
