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1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.餐饮管理有限责任公司财务管理手册XX管理咨咨询公司司二零零三年年十二月月目录第一章 总 则2第二章主主要会计计政策2第三章会会计科目目的设置置2第四章会会计凭证证和帐簿簿2第五章 会计档档案管理理4第六章 资金管管理9第七章 资产管管理10第八章财财务结算算管理12第九章 财务预预算管理理13第十章 财务分分析14第十一章成本费费用管理理15第十二章18第十三章财务报报告18第十四章财务分分析19第十五章税务管管理20第十六章 电算算化管理理20第十七章 财
2、务务档案管管理21第十八章 会计计工作交交接23第十九章 附则则241) 总 则为加强XXX餐饮管管理有限限责任公公司（以以下简称称“公司”）的会会计和财财务管理理工作，根根据企企业会计计准则、企企业会计计制度、施工、房地产开发企业财务制度、中国蓝星集团财务管理制度，结合公司实际情况，制定本手册。公司财务实实行集中中统一管管理，资资金由公公司总部部统一调调配和使使用，直直营单店店的营业业收入应应及时上上缴公司司财务处处统一管管理，各各部门财财产购置置、费用用开支等等各项支支出必须须经财务务部门审审核，报报经总经经理批准准后方能能用款。本制度适用用于XXX餐饮管管理有限限责任公公司。公公司所有有
3、员工都都必须严严格遵守守、认真真执行。2) 会计组织公司的会计计组织以以公司财财务处为为主，各各职能部部门及相相关责任任人为辅辅。财务处的主主要职责责：1. 负责资金的的筹集规规划、合合理使用用和控制制。2. 负责制定公公司的财财务管理理制度和和实施细细则，统统一核算算标准。3. 负责编制公公司预算算。4. 参与公司新新项目、重重大投资资的可行行性研究究，提供供财务意意见，参参与公司司经营决决策活动动。5. 负责公司的的会计核核算工作作。6. 负责各项财财务会计计报表的的编制及及财务分分析工作作。7. 负责公司的的资产管管理工作作。8. 负责单店财财务结算算的指导导。9. 负责公司有有关财务务
4、资料的的整理、保保管工作作。10. 公司领导交交办的其其他工作作。财务处财务务经理的的主要职职责：3) 主要会计政政策公司采用的的主要会会计政策策是：会计制度：公司执执行中华华人民共共和国企企业会计计准则、企企业会计计制度及及其补充充规定。会计期间：公司采采用公历历年度，即即从1月1日至当年年12月31日为一个个完整的的会计期期间。记账本位币币：公司司以人民民币为记记账本位位币。记账基础及及计价原原则：公公司以权权责发生生制为计计账基础础，以历历史成本本为计价价原则。应收帐款坏坏账核算算方法：公司的的坏账核核算采用用备抵法法，坏账账准备的的提取比比例为应应收帐款款余额的的 5%。存货计价方方法
5、：公公司存货货核算方方法：按按实际发发生成本本核算。固定资产累累计折旧旧的核算算方法：固定资资产折旧旧按固定定资产原原值扣除除预计5%的净净残值后后，根据据固定资资产预计计使用年年限采用用直线法法计提。无形资产的的计价和和摊销方方法：无无形资产产按取得得或形成成时发生生的实际际成本计计价，按按受益期期确定摊摊销年限限，采用用直线法法摊销。长期待摊费费用的核核算方法法：公司司在筹建建期间发发生的费费用，应应当在开开始经营营的当月月起一次次计入开开始经营营当月的的损益；其他长长期待摊摊费用按按受益期期平均摊摊销。 4) 会计科目目的设置置公司会计科科目依据据财政部部颁发的的企业业会计制制度及及企业
6、业会计准准则进进行设置置。会计核算中中，依据据各项经经济事项项进行归归集时，必必须正确确使用确确定的会会计科目目，在实实际工作作中可根根据实际际情况适适当增设设相关会会计科目目，同样样经济事事项所用用会计科科目应先先后一致致。5) 会计凭证和和帐簿会计凭证依依其性质质可分为为原始凭凭证及记记帐凭证证二类。原始凭证是是记录经经济业务务，明确确经济责责任，具具有法律律效力的的书面证证明。原原始凭证证的取得得必须真真实、有有效、正正确、完完整。原始凭证的的有效性性必须符符合以下下规定：原始凭证的的“日期”必须与与所发生生的经济济事项为为相同年年度，不不得跨年年度使用用。外来发票必必须注明明开出单单位
7、全称称、地址址及编号号，且盖盖有开出出单位印印章。采购发票数数量、单单价、单单位必须须与订购购单、收收料单相相同。进进货总额额，应纳纳税额等等的计算算正确，小小写金额额应与中中文大写写金额相相符。从个人取得得的原始始凭证，必必须有其其本人的的签名或或盖章。内部原始凭凭证必须须依公司司规定的的格式填填写，必必须依核核准权限限呈请核核准。经经批准的的经济业业务，应应当将批批准文件件作为原原始凭证证附件。如如果批准准文件需需要单独独归档的的，应当当在凭证证上注明明批准机机关名称称、日期期和文件件字号。各项凭证如如有预算算，需有有审核者者审核，如如有超支支行为，不不得审核核通过，必必须有正正当理由由报
8、总经经理核准准。按规定应该该使用电电子发票票、税控控机打发发票或定定额发票票的必须须按其规规定办理理。原始凭证不不得涂改改、挖补补，如有有涂改痕痕迹，其其涂改处处需经经经办人签签字盖章章证明。记账凭证是是根据原原始凭证证的经济济内容确确定会计计科目填填制的记记账依据据。记账账凭证的的使用应应遵守以以下条款款：会计人员应应根据审审核无误误的原始始凭证填填制记账账凭证。11. 填制记账凭凭证时，应应当对记记账凭证证进行连连续编号号。一笔笔经济业业务需要要填制两两张以上上记账凭凭证的，可可以采用用分数编编号法编编号。填制记账凭凭证应包包括日期期、凭证证编号、经经济业务务摘要、会会计科目目、金额额、所
9、附附原始凭凭证张数数以及填填制人、稽稽核人、记记账人、财财务负责责人等内内容。除结账和更更正错误误的记账账凭证可可以不附附原始凭凭证外，其其他记账账凭证必必须附有有原始凭凭证。如如果一张张原始凭凭证涉及及几张记记账凭证证，可以以把原始始凭证附附在一张张主要的的记账凭凭证后面面，并在在其他记记账凭证证注明附附有该原原始凭证证的记账账凭证的的编号或或者附原原始凭证证复印件件。一张原始凭凭证所列列支出需需要本单单位以外外的其他他单位共共同负担担的，应应当将将其他单单位负担担的部分分，开给给对方原原始凭证证分割单单，进行行结算。原始凭证分分割单必必须具备备原始凭凭证的基基本内容容：即凭凭证名称称、填制
10、制凭证日日期、填填制凭证证单位名名称或者者填制人人姓名、经经办人的的签名或或者盖章章、接受受凭证单单位名称称、经济济业务内内容、数数量、单单价、金金额和费费用分摊摊情况等等。已登账的凭凭证，当当年内发发现填写写错误时时，应调调整相关关科目；发现以以前年度度记账凭凭证有错错误的，损损益类的的应当通通过“以前年年度损益益调整”科目用用蓝字更更正。记账凭证填填制完毕毕后，如如有空行行，应当当自金额额栏最后后一笔金金额数字字下的空空行处至至合计数数上的空空行处划划线注销销。实行行财务电电算化后后，计算算机打印印的记账账凭证不不必在空空行处划划线注销销根据公司的的具体经经营情况况，公司司设置现现金日记记
11、账、银银行存款款日记账账、总分分类账、明明细分类类账、固固定资产产卡片或或固定资资产台帐帐、出租租开发产产品台帐帐等账册册。 6) 第五章 流动资资产管理理公司的一切切资产均均为XXX餐饮管管理有限限责任公公司所有有，必须须纳入公公司账内内统一核核算和监监督。任任何人或或单位都都不得保保留账外外资产，以以防流失失。财务部应做做好流动动资产的的管理工工作。流流动资产产是指可可以在11年或者者超过11年的一一个营业业周期内内变现或或耗用的的资产，主主要包括括现金、银银行存款款、短期期投资、应应收及预预付款项项、待摊摊费用、存存货等第一节货币资资金公司在生产产经营中中取得的的各项收收入必须须全部交交
12、到公司司财务，及及时入账账，任何何部门、任任何个人人都不得得以任何何理由或或者以任任何形式式截流或或者挪用用。对公司的货货币资金金和其他他流动资资产必须须加以严严格的管管理，货货币资金金的使用用和流动动资产处处理必须须按照规规定的审审批权限限经有关关领导签签字，否否则不得得支付和和处理。 公司只只有总经经理和主主管财务务的副总总经理有有货币资资金使用用和流动动资产处处理的审审批权 为保证证现金的的安全，同同时又不不影响现现金的合合理使用用，库存存现金量量最高不不得超过过100000元元。对每笔超过过元的大大额现金金支出应应提前三三天通知知财务部部，以便便财务部部提前做做好准备备现金的收支支范围
13、严严格执行行国家的的现金管管理规定定。任何何人均不不能以未未经批准准或不符符合财务务要求的的票据字字条等充充抵现金金，更不不能擅自自挪用现现金。不不得坐支支现金每笔现金支支出都必必须根据据审核无无误并经经主管财财务的副副总经理理签批的的原始凭凭证支付付，并编编制记账账凭证。每笔现金收收入也必必须根据据审核无无误的原原始凭证证编制记记账凭证证。对发生的业业务要逐逐日逐笔笔登记现现金日记记账，做做到日清清月结，每每日盘点点现金，确确保账实实相符，月月末与总总账核对对，保证证账账相相符。出出现问题题要查明明原因，及及时纠正正。对造成损失失的责任任人，依依公司有有关规定定追究其其责任。除差旅费费和必须
14、须以现金金支付的的10000元以以内的采采购款外外，其他他支出均均不能借借用现金金，严禁禁因私借借款。借用现金应应说明用用途、归归还（或或报销）时时间，且且必须按按期归还还（或报报销）。逾逾期不还还者将从从工资中中扣除。借用现金，申申请人应应填制现现金借款款申请表表，写明明用途，由由部门经经理审核核确认，经经主管财财务的副副总经理理批准签签字后方方可领用用认真做好好银行存存款的管管理，遵遵守银行行结算制制度 12. 支票的领领取及管管理1、支票领领取：1) 凡领取支票票，先填填制支票票申领单单，写明明用途、金金额、使使用人等等项，经经有关财财务人员员审核、财财务经理理复核、主主管财务务的副总总
15、经理批批准后方方能领取取。签发支票的的金额超超过元，在在填写申申领单时时，须提提交符合合审批程程序的用用款报告告及附件件（合同同、采购购单、计计划书等等）。领取人应办办理登记记手续，于于领取后后10日内内报账。对末及时报报账者财财务人员员应该及及时督促促，并有有权不予予签发新新支票。在支票有效效期内未未使用的的支票，或或因情况况变化未未使用的的支票应应及时退退还财务务部对对未及时时归还者者财务部部应及时时督促，并并不予签签发新支支票2) 持票人应对对支票妥妥善保管管，如丢丢失，将将由个人人承担经经济责任任。2、支票管管理：所签发支票票应填写写日期、金金额（限限额）、用用途，不不准签发发空白支支票。7) 建立银行支支票使用用登记簿簿，详细细登记每每笔银行行支票的的领用时时间、号号码、用用途、金金额、领领用人、收收款单位位等8) 出纳人员应应每日编编制银行行存款变变动表。准准确掌握握账户余余额，不不准发生生空头、透透支资金金。出纳人员应应于月末末填制“银行账账户余额额表”，送交交财务
