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1、科目代码科目名称方向1421消耗性生物资产 贷方1001现金 借方1431周转材料 借方1002银行存款借方1441贵金属 借方1003存放中央银行款项 借方1442抵债资产 借方1011存放同业借方1451损余物资 借方1015其他货币资金借方1461存货跌价准备 借方1015001外埠存款借方1501待摊费用 借方1015002银行本票借方1511独立账户资产 借方1015003银行汇票借方1521持有至到期投资 借方1015004信用卡借方1522持有至到期投资减值准备借方1015005信用证保证金 借方1523可供出售金融资产 借方1015006存出投资款借方1524长期股权投资 借方
2、1021结算备付金借方1524001股票投资 借方1031存出保证金借方1524002其他股权投资 借方1051拆出资金借方1525长期股权投资减值准备 借方1101交易性金融资产借方1526投资性房地产 借方1102短期投资跌价准备 贷方1531长期应收款 借方1111买入返售金融资产 借方1541未实现融资收益 借方1121应收票据借方1551存出资本保证金 借方1122应收账款借方1601固定资产 借方1123预付账款借方1602累计折旧 贷方1131应收股利借方1603固定资产减值准备 借方1132应收利息借方1604在建工程 借方1211应收保户储金借方1605工程物资 借方1221
3、应收代位追偿款 借方1605001专用材料 借方1222应收分保账款借方1605002专用设备 借方1223应收分保未到期责任准备金借方1605003预付大型设备款 借方1224应收分保保险责任准备金借方1605004为生产准备的工具及器具借方1231其他应收款借方1606固定资产清理 借方1241坏账准备借方1611融资租赁资产 借方1251贴现资产借方1612未担保余值 借方1301贷款 借方1621生产性生物资产 借方1302贷款损失准备借方1622生产性生物资产累计折旧贷方1311代理兑付证券借方1623公益性生物资产 借方1321代理业务资产借方1631油气资产 借方1401材料采购
4、借方1632累计折耗 贷方1402在途物资借方1701无形资产 借方1403原材料 借方1702累计摊销 贷方1404材料成本差异借方1703无形资产减值准备 借方1406库存商品借方1711商誉 借方1407发出商品借方1801长期待摊费用 借方1410商品进销差价借方1811递延所得税资产 借方1411委托加工物资借方1901待处理财产损溢 借方1412包装物及低值易耗品 借方1901001待处理流动资产损溢借方1901002待处理固定资产损溢 借方2312代理承销证券款 贷方2001短期借款 贷方2313代理兑付证券款贷方2001001银行借款 贷方2314代理业务负债贷方2001002
5、其他借款 贷方2401预提费用贷方2002存入保证金 贷方2411预计负债贷方2003拆入资金 贷方2501递延收益贷方2004向中央银行借款贷方2601长期借款贷方2011同业存放 贷方2602长期债券贷方2012吸收存款 贷方2602001债券面值贷方2021贴现负债 贷方2602002债券溢价贷方2101交易性金融负债贷方2602003债券折价贷方2111卖出回购金融资产款贷方2602004应计利息贷方2201应付票据 贷方2701未到期责任准备金 贷方2202应付账款 贷方2702保险责任准备金贷方2205预收账款 贷方2711保户储金贷方2211应付职工薪酬 贷方2721独立账户负债
6、贷方2221应交税费 贷方2801长期应付款贷方2221001应交增值税贷方2802未确认融资费用贷方2221001001进项税额借方2811专项应付款贷方2221001002已交税金贷方2901递延所得税负债贷方2221001003转出未交增值税 贷方3001清算资金往来贷方2221001004减免税款贷方3002外汇买卖贷方2221001005销项税额贷方3101衍生工具贷方2221001006出口退税贷方3201套期工具贷方2221001007进项税额转出贷方3202被套期项目贷方2221001008出口抵减内销产品应纳税额贷方4001实收资本贷方2221001009转出多交增值税 贷方
7、4001001村委集体资本金 贷方2221002未交增值税贷方4001002法人资本金贷方2221003应交营业税贷方4001003个人资本金贷方2221004应交消费税贷方4001004外商资本金贷方2221005应交资源税贷方4001005国家资本金贷方2221006应交所得税贷方4001006乡集体资本金 借方2221007应交土地增值税贷方4002资本公积贷方2221008应交城市维护建设税 贷方4002001资本溢价贷方2221009应交房产税贷方4002002接受捐赠非现金资产准备2221010应交土地使用税贷方4002003接受现金捐赠 贷方2221011应交车船使用税贷方400
8、2004股权投资准备 贷方2221012应交个人所得税贷方4002005拨款转入贷方2231应付股利 贷方4002006外币资本折算差额 贷方2232应付利息 贷方4002007其他资本公积 贷方2241其他应付款 贷方4101盈余公积贷方2251应付保户红利贷方4101001法定盈余公积 贷方2261应付分保账款贷方4101002任意盈余公积 贷方2311代理买卖证券款贷方4101003法定公益金贷方贷方41010044101005410100641024103410441040014104002410400341040044104005410400641040074104008410400
9、941040104104011410401542015001500100150010025101510100151010025101003510100451010055101006510100752015301540154025403600160116021603160326041605160616101未分配利润贷方6521保户红利支出借方库存股 贷方6531退保金 借方生产成本借方6541分出保费借方基本生产成本 借方6542分保费用借方辅助生产成本 借方6601销售费用借方制造费用借方6601001工资借方工资借方6601002业务费借方折旧费借方6601003运输费借方修理费借方660
10、1004包装费借方水电费借方6601005广告费借方保险费借方6601006租赁费借方车间费用借方6601007折旧费借方其他借方6601008保险费借方劳务成本借方6601009其他借方研发支出借方6602管理费用借方工程施工借方6602001工资借方工程结算借方6602002福利费借方机械作业借方6602003业务招待费借方主营业务收入贷方6602004租赁费借方利息收入贷方6602005折旧费借方手续费收入贷方6602006个人所得税借方保费收入贷方6602007房产税借方分保费收入贷方6602008土地使用税借方租赁收入贷方6602009印花税借方其他业务收入贷方6602010车船使用
11、税借方汇兑损益贷方6602011办公费借方公允价值变动损益 贷方6602012水电费借方储备基金 贷方企业发展基金贷方利润归还投资贷方一般风险准备 贷方 本年利润贷方利润分配贷方其他转入 贷方 提取法定盈余公积 贷方 提取法定公益金 贷方 提取储备基金 贷方 提取企业发展基金 贷方 提取职工奖励及福利基金 贷方 利润归还投资 贷方 应付优先股股利贷方提取任意盈余公积 贷方 应付普通股股利贷方转作资本的普通股股利 贷方6111 投资收益 贷方6201 摊回保险责任准备金 借方6202摊回赔付支出借方6203摊回分保费用借方6301 营业外收入 贷方6401主营业务成本借方6402其他业务支出借方6405 营业税金及附加 借方6405001营业税借方6405002增值税借方6405003城建税借方6405004 教育费附加 借方6411 利息支出 借方6421 手续费支出 借方6501 提取未到期责任准备金 借方6502 提取保险责任准备金 借方6511 赔付支出 借方6602013咨询费借方6602014资源占用费借方6602015会计费（工资）借
