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1、财经纪律检查实物资产检查情况报告 一、基本情况 （一）检查实施情况 实物资产检查的重点为物资采购计划及预算管理情况、物资采购招投标和合同签订情况、物资库存情况、物资出入库管理情况、物资管理制度及执行情况等。此次财经纪律检查政策性强、时间紧迫、标准要求高，检查前,我们认真学习了财经纪律检查工作方案和相关财经法律法规，做了充分的资料准备和作业准备;检查中,我们严格遵守工作纪律,认真按照实施方案开展工作，确保了此次检查的有效进行。 我们利用个工作日的时间，对器械库、药库、营具及材料库、被服库、营养一室等个单位的物资管理情况进行了检查，主要开展了以下工作：一是为科学筹划工作,增强专项检查的针对性,我们
2、组成了实物资产检查小组，制定了详细、周密的工作方案和统计表格,并召开了准备工作会进行工作部署和分工。二是为考核物资采购预算的执行情况,我们查阅了财务科的经费预算和各业务部门的分项预算，分析了采购预算的执行情况。三是为考查物资采购的实施情况,检查了物资采购招投标文书、谈判记录和合同文本，填制了相关统计表格。四是为检查物资库存管理情况，我们抽查盘点了个库房的个品种的物资，审查账实是否相符。五是为考查物资管理制度体系建设情况,我们检查了各物资管理单位的制度制定及执行情况。六是为考查物资入库管理情况，我们从财务科查阅了物资采购的原始发票和数据，与物资管理单位的实际执行情况进行了对比分析。七是为考查物资
3、出库管理情况,我们从各物资管理部门查阅了物资发放的原始凭证与数据，深入到病房、制剂室、发热门诊等物资消耗使用部门进行了核对查实。八是找相关工作人员了解了物资管理情况。 (二）物资采购预算及执行情况 年,医疗设备、耗材采购预算共计万元,月份实际开支万元,执行率，超支万元。 药品采购预算共计万元(此预算为公费病人用药的预算,自费病人用药预算不设上限）,月份实际开支万元,执行率，超支万元。 新增营具费预算共计万元，月份实际开支万元,执行率%，超支万元。 卫生被服预算共计万元，月份实际开支万元，执行率。 公杂医杂、办公用品预算共计万元,月份实际开支万元，执行率。 (三)医疗设备、耗材、药品采购情况 年
4、月份,医疗设备采购物资次,签订合同份，采购金额共计万元。 医用耗材通过自行采购物资次,总后集中采购和自购金额共计万元。器械库下属手术室、消毒供应室、介入医学科三个二级库房出库医疗器械、耗材共计万元。 药品通过总后集中采购和自购共计万元。 （四)营具、材料采购情况 年月份，营具招投标采购物资次，签订合同份,采购金额共计万元。 营房材料招投标采购物资次，签订合同份，招投标采购和零星采购共计万元。 (五)被服、办公用品、营养室采购情况 年月份，卫生被服招投标采购物资份,签订合同份,采购金额共计万元。 公杂医杂、办公用品采购共计万元,现有供应商家。 营养一室采购蔬菜、肉类、粮油等共计万元，现有供应商家
5、。 （六）物资抽查盘点情况 在个物资库房抽查了个品种的物资,个品种账实相符，占%,个品种账实不符，占%。 二、好的方面 (一）规章制度设置全面,物资管理体系健全。各业务部门和物资管理部门重视制度基础建设,注重建立健全物资管理制度，明确职责分工,将责、权、利相结合，分配到具体的岗位和个人。于年通过了质量管理体系认证,药材科、器械科、军需科、营房科等都编制了各自的工作手册,在物资管理的全流程和各个环节设置了较为齐全的规章制度。器械库制订有采购办工作规范、器械库管理制度、医疗设备退役制度等,形成了器械采购办负责采购、器械库和二级库房负（更多精彩文章来自“秘书不求人”)责库管的管理体系。院务部成立了专
6、职的采购办公室，集中办理军务、军需、营房物资的采购，各业务部门的库房负责物资的保管与发放,形成采购与库管合理分工、相互监督的模式，发挥了集中采购的优势和效能。 (二）充分利用现有条件，物资存放规范有序。通过检查发现，尽管受现有条件的限制，各个库房空间有限、面积较小，各单位都能充分发挥积极性和创造性,不等不靠,通过应用密集柜、货架等储存设备,做到最大限度地利用空间。同时根据物资属性的不同，划分若干分库进行管理,营房科设置有营具库、五金材料库、水暖钢材库三个分库分别储藏。器械库下属介入医学科、手术室、消毒供应室三个二级库房，分别储存对应管辖范围的医疗器械、耗材,减轻了器械库的库存规模和压力。各个库
7、房能够做到合理布局、分类存放、科学编码，便于盘库和发放工作。 (三)各级物资管理人员事业心、责任心比较强。各业务部门助理员能够做到熟悉规章制度、掌握工作流程和方法，及时指导和监督库房管理人员的工作，积极协调和解决物资管理中遇到的问题和困难。检查中发现，各个库房的物资管理人员都具备较强的事业心和责任心，都表现出干好本职工作的愿望和信心。一是管理人员积极主动适应物资管理的升级换代,学习计算机和网络知识,掌握物资联网管理的方式和方法。二是由于物资联网管理还存在一定的缺陷,库房管理人员在完成网络账务科理的同时,通过手工账簿、凭证记录补充数据,弥补了网络管理功能上的不足。三是库房管理人员高度重视、积极配
8、合检查工作，介绍好的管理经验和方法，反映工作中的问题和困难,提出许多改善和提高物资管理水平的建议和设想。 （四）检查中发现的典型单位物资管理规范有序，账目清楚。在检查中，我们发现消毒供应室严格依据财务核算和物资管理的标准和要求，建立了物资全流程和各环节的核算体系,岗位分工明确,职责清晰，相互监督。从入库到出库、从记账到库管、从盘库到报损能够做到程序规范、手续完备、账目清晰、单据齐全,做到了账账相符、账表相符、账实相符。各种统计表格和数据能够满足物资核算和检查的需要，从不同角度反映了供应室物资管理的动态和静态状况，达到了物资管理的标准和要求，全年物资发放误差率控制在以内。 三、存在的问题 (一）
9、物资采购预算缺乏约束力，与执行情况形成“两张皮”。检查中发现，部分采购项目严重超预算,个别项目存在无预算采购的问题,主要表现为：一是采购预算编制不科学，财务部门对物资的采购项目和经费安排缺乏必要的调研和论证，预算安排与实际工作相脱节，预算项目设置不合理,经费安排不准确,导致采购预算的针对性和指导性不强。二是采购预算执行不严格,部分单位在办理采购事项时没能严格执行预算,而是以本部门和单位的购置计划为依据，采购项目与预算项目不相符。各项目实际开支对比预算金额普遍偏高,个别项目严重偏离预算。三是缺乏对预算执行的监督管理,财务部门在结算报销时，通常按照各业务部门的总体预算进行管理，对明细采购项目和预算
10、指标缺乏管控，致使业务部门可以随意调节明细项目的计划金额，造成采购预算“刚性不足,弹性有余”,削弱了预算的约束力。 (二)部分物资采购没有进行公开招投标和签订合同。检查中发现，部分物资的采购没有进行公开招投标,采用的是竞争性谈判和自行采购的方式,部分采购项目没有和供应商签订合同。年月份，器械科采购办公室采购医疗设备次,采购金额共计万元，这些采购均采用竞争性谈判的方式确定供应商,没有进行公开招投标。器械库自行采购的医用耗材共计万元,由器械科采购办、器械库和科室人员通过竞争性谈判的方式确定供应商,没有进行公开招投标和签订合同。营养一室从家供应商科采购蔬菜、肉类、粮油等共计万元,这家供应商均由业务部
11、门和院务部采购办公室协商确定，没有进行招投标和签订合同。年月,办公用品库采购公杂医杂、办公用品共计万元,办公用品库年通过招投标确定了家供应商，年沿用年已有的家供应商,这些供应商的确定均由业务部门和院务部采购办公室协商确定，没有进行招投标和签订合同。 (三）对二级库房的监督管理缺乏措施和力度。年月，器械库下属手术室、消毒供应室、介入医学科三个二级库房出库医用耗材共计万元。检查中发现,有的二级库房无专人负责记账和库房管理,有的是一个人既管记账又管库房,不符合财务核算和物资管理的规定,缺乏监督制约。有的二级库房请领的医用耗材与实际使用情况不符,导致库存物资的数量和金额越来越大。这样，容易导致管理环节
12、和措施上的漏洞,无法保证医用耗材的安全和完整。 (四)物资出入库手续较为繁琐，导致账实不符的情况较多。检查中发现一个较为突出的问题是物资入库和出库的手续较为繁琐。器械库临时性或应急采购的医用耗材，由于供应商开具发票滞后的原因,不能办理入库手续,同时也无法办理出库手续。二级库房通常以器械库的出库单作为入库手续，这样增加了以后补单据和相互核对的工作量。营具及材料库由于发票滞后和网络申请单审批周期较长的原因，无法及时办理入库手续,只能以供应商的送货单作为物资到货的依据，同时也无法办理出库手续,只能以借料单作为物资发出的依据，以后再补办物资入库和出库的手续。这种情况下,有的物资已经发放完毕而发票还未收
13、到，借用材料的现象普遍,导致系统记录与库存情况无法核对,计算机系统失去了对库存的核算监督作用。 （五)库存物资有账实不符的现象。检查中，在个物资库房抽查了个品种的物资,账实不符的有个品种，占。 (六）计算机系统的功能还不能完全满足实际工作的需要。检查中发现物资管理中计算机系统功能上还存在不足，主要表现为：一是审批手续繁琐，审批周期较长，营具及材料的采购通过后勤综合管理信息平台传递申请单,逐级报基层领导、科领导、部领导审批,需要少则一星期、多则一个月的时间,这种情况下,往往是先采购然后等呈批件。二是由于计算机和网络系统功能的不完善，有的单位重新设立了手工账簿，弱化了计算机账簿的管理，形成手工账和
14、计算机账并存，并且两套账目之间无法核对。三是具体的物资使用消耗单位管理薄弱，各科室的计算机系统缺乏对医用耗材的统计功能，无法统计当天的消耗数量，科室未指派专人负责医用耗材的管理，请领单据保管不够完善。四是网络系统存在数据丢失的现象。 四、几点建议 (一)增强采购预算制定的科学性，加大预算管理力度。一是科学编制采购预算，在细化预算支出结构的基础上，采用零基预算,科学安排预算项目和经费指标。财务部门应当加强调研论证以及与业务部门的沟通联系,做到预算安排与实际工作紧密结合，增强预算的操作性和指导性。二是完善预算监控机制，由业务部门提出分项预算，由财务部门汇总审核，经审计部门审查后报院党委审批。一旦形
15、成年度预算,必须严格执行,如有特殊情况，必须经严格的报批来调整或追加预算。三是加强预算经费的管控力度,财务部门在强化总量控制的基础上,加强分项预算的管理，把好审核报销关，确保开支内容和经费都在预算范围之内,杜绝超预算和无预算采购。 （二)进一步规范招投标采购，强化合同管理。一是规范物资采购方式,根据市场货源情况，可以区分公开招标、邀请招标、竞争性谈判、询价、单一来源采购等方式。制定物资采购的规章制度,明确不同采购方式的适用范围与条件，市场货源充足的物资必须进行招投标采购。二是规范采购文书,物资采购都必须经过立项报批、招投标或谈判、报批拟定的供应商、签订合同等阶段，每一阶段都必须形成相应的文件，并指派专人整理归档。三是规范合同管理，每一项采购都应当签订合同,形成双方法律性的权利和义务，确保采购活动的顺利进行。 (三)实行物资统管，加强对二级库房的管理。根据实物资产管理规定,物资采购、库管、使用职责应当相分离。当前，手术室、介入医学科分别储存有较大数额的医用器械和高值耗材，发挥着器械库的二级库房的作用，承担着物资保管和使用的双重职能。建议实行物资统管,由器械库派人负责手术室和介入医学科库房的
