《2014年工商银行财务报表分析》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2014年工商银行财务报表分析（19页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、中国工商银行INDUSTRIAL AND COMMERCIAL BANK OF CHfNA莫侈t财低比彥中国工商银行股份有限公司财务报表分析制作人：进击的樱桃荚日期：2014-6-30一、公司概况中国工商银行成立于1984年，是中国最大的商业银行。通过近年来的改革 发展，工商银行已步入质量效益和规模协调发展的轨道。2005年10月25 日， 中国工商银行股份有限公司成立。股份公司由财政部、中央汇金投资有限责任公 司发起设立。业务范围：办理人民币存款、贷款；同业拆借业务；国内外结算；办理票据 承兑、贴现、转贴现；各类汇兑业务；代理资金清算；提供信用证服务及担保； 代理销售业务；代理发行、代理承销
2、、代理兑付政府债券；代收代付业务；代理 证券资金清算业务（银证转账）；代理保险业务；代理政策性银行、外国政府和 国际金融机构贷款业务；保管箱服务；发行金融债券；买卖政府债券、金融债券； 证券投资基金、企业年金托管业务；企业年金受托管理服务、年金账户管理服务； 开放式基金的注册登记、认购、申购和赎回业务；资信调查、咨询、见证业务； 贷款承诺；企业、个人财务顾问服务；组织或参加银团贷款；外汇存款；外汇贷 款；夕卜币兑换；出口托收及进口代收；外汇票据承兑和贴现；外汇借款；外汇担 保；发行、代理发行、买卖或代理买卖股票以外的外币有价证券；自营、代客外 汇买卖；外汇金融衍生业务；银行卡业务；电话银行、网
3、上银行、手机银行业务； 办理结汇、售汇业务；经国务院银行业监督管理机构核准的其他业务。二、财务报表分析一）利润表水平分析利润表主要项目变动人艮币百万无，百分比除外项目2013 年2012 年增减额增长率（将）和息净收入443335417,82825,5076.1非利息#5146302119.1172748522.8营业收入589 637536,94552.6929.8减：管业支出252,591229,48723.10410.1其中；营业税金及附加37,44135,06623756.8业务及管理费165,280153,33611,9447.8资严减值损失38,32133.7454.57613.6
4、其他业务成林11,5497,3404.209573营业利润337.046307,45829.5889.6加；营业外收支净额1?4911,229262213税前利润338.S37308 68729.8509.7减：所得锐费用75,57269.9965,5768.0净利润262,965238 69124;27410.2归属于：舞公司股东262.649238.53224.11710.1少数脸东31615915798.7图 1 利润表水平分析从 2013 年和 2012 年的利润表中可以看出， 2013 年的营业利润相比上一年 的增长率为 9.62%，净利润比前一年增长了 10.17%，增长了 242
5、.74 亿元。从利 润构成上来看，工商银行的盈利能力比前一年提高了。而 2013 年工商银行净利 润相比上一年增加了 10.17%，从分析来看，主要是由于利润总额比上一年增加 了 9.67% ，也就是 298.5 亿元所引起的。营业收入 5,896.37 亿元，增长 9.8%，其中利息净收入 4,433.35 亿元，比 上年增加 255.07 亿元，增长 6.1%，占营业收入的 75.2%。利息收入 7671.11 亿 元，增加456.72 亿元，增长6.3%；非利息收入1,463.02 亿元，增长22.8%。利 息支出 3237.76 亿元，增加 201.65 亿元，增长 6.6%。营业支出
6、 2,525.91 亿元，增长 10.1%，其中业务及管理费 1,652.80 亿元， 增长 7.8%；计提资产减值损失 383.21 亿元，增长 13.6%。所得税费用 755.72 亿元，增加 55.76 亿元，增长 8.0%。二）利润表垂直分析利润表垂直分析表报表日期2013年12月31日单位元结构百分比、营业收入589, 637, 000, 000. 00100. 00%净利息收入443, 335, 000, 000. 0075.19%手续费及佣金净收入122, 326, 000, 000. 0020. 75%唐交剔攵入6, 593, 000, 000. 001.12%汇兑收益6, 5
7、93, 000, 000. 001.12%投资净收益3, 078, 000, 000. 000. 52%其他业务收入14, 456, 000, 000. 002. 45%二、营业支岀252, 591, 000, 000. 0042. 84%营业税金及附加37, 441, 000, 000. 006. 35%业务及管理费用165, 280, 000, 000. 0028. 03%资产减值损失38, 321, 000, 000. 006. 50%其他业务支岀11, 549, 000, 000. 001. 96%三、营业利润337, 046, 000, 000. 0057.16%加:营业外收入2,
8、910, 000, 000. 000. 49%诚:营业外支岀1, 419, 000, 000. 000. 24%四、利润总额338, 537, 000, 000. 0057. 41%减:所得税75, 572, 000, 000. 0012. 82%五、净利润262, 965, 000, 000. 0044. 60%少数股东权益316, 000, 000. 000. 05%归属于母公司的浄利润262, 649, 000, 000. 0044. 54%图 2 利润表垂直分析从利润表的垂直分析表中可以看出，2013年工商银行年度财务成果的构成情 况：营业利润占营业收入比重57.16%，比上年度的57
9、.26%减少了0.10%；利润总额占营业收入的比重57.41%，比2012年的57.49%减少了0.08%；净利润占营业利 润的比重为44.6%，比上年2012年44.45%增长了0.15%。由此可见，2013年工商银 行的利润构成相比上一年营业利润和利润总额所占的比例均减少了，但幅度并不 大，最终的净利润相比上年稍有增加。主要影响营业收入的项目是净利息收入和利息支出，占的比重比较大。业务 及管理费用成为营业支出的主要部分，应加强成本管理与控制。通过查询参考中国工商银行股份有限公司 2013 年度报告摘要 （A 股）及财 务报表附注等，重点分析利息收入、利息支出项目：利息收入：（1）客户贷款及
10、垫款利息收入客户贷款及垫款利息收入 5,486.40 亿元，比上年增加 287.88 亿元，增长 5.5%，主要是由于平均余额增加 10,709.69 亿元所致。平均收益率下降 40 个基 点，主要是受中国人民银行 2012年 6、7 月两次下调人民币贷款基准利率影响，新发放贷款及重定价后的存量贷款执行利率水平低于上年。图 3 按期限结构的贷款分类从期限结构上看，短期贷款平均余额 32,979.42 亿元，利息收入 1,671.17 亿元，平均收益率 5.07%；中长期贷款平均余额 61,595.58 亿元，利息收入 3,815.23亿元，平均收益率 6.19%。（2）投资利息收入投资利息收入
11、 1,485.14亿元，比上年增加103.55 亿元，增长7.5%。其中， 受平均余额增加和平均收益率提升带动，非重组类债券投资利息收入 1,427.13 亿元，增加124.46 亿元，增长9.6%。重组类债券投资利息收入58.01 亿元，比 上年减少20.91 亿元，下降26.5%，是部分华融债券提前还款使得平均余额下降 928.10 亿元所致。（3）存放中央银行款项的利息收入 工商银行存放中央银行款项主要包括法定存款准备金和超额存款准备金。存 放中央银行款项利息收入454.87亿元，比上年增加37.21亿元，增长8.9%，主要 是客户存款增长使得法定存款准备金规模增加所致。（4）存放和拆放
12、同业及其他金融机构款项的利息收入 存放和拆放同业及其他金融机构款项的利息收入 244.70 亿元，比上年增加 28.08 亿元，增长 13.0%，主要是平均余额增加 554.31 亿元以及平均收益率上升 15 个基点所致。利息支出 ：（1）存款利息支出存款利息支出 2,737.97 亿元，比上年增加 243.75 亿元，增长 9.8%，占全部利息支出的 84.6%，主要是平均余额增长13,333.54 亿元所致。存款平均付息 率与上年基本持平，主要是付息率相对较高的公司定期存款占比上升部分抵消了 2012 年降息政策的影响。（2）同业及其他金融机构存放和拆入款项的利息支出同业及其他金融机构存放
13、和拆入款项的利息支出 382.09亿元，比上年减少 52.52亿元，下降12.1%，主要是由于平均付息率下降29个基点所致。工商银行进 一步加强流动性管理，优化同业负债结构，有效控制资金成本。（3）已发行债务证券利息支出已发行债务证券利息支出 117.70 亿元，比上年增加 10.42 亿元，增长 9.7%， 主要是工商银行境外机构发行债务证券利息支出增加。非利息收入 ：2013 年，工商银行实现非利息收入 1,463.02 亿元，比上年增加 271.85 亿 元，增长 22.8%。非利息收入占营业收入的比重提升 2.6 个百分点至 24.8%，收 益结构持续改善。160,000,000,00
14、0.00140,000,000,000.00120,000,000,000.00100,000,000,000.0080,000,000,000.0060,000,000,000.0040,000,000,000.0020,000,000,000.002012 年2013 年（1）手续费及佣金净收入手续费及佣金净收入 其中：手续费及佣金收入 手续费及佣金支出图4 手续费及佣金净收入2013年手续费及佣金净收入1,223.26亿元，比上年增加162.62亿元，增长15.3%；手续费及佣金收入1,345.50亿元，增长16.1%，其中银行卡、对公理财、担保及承诺等类业务收入实现较快增长。手续费及佣
15、金支出增加24.07亿元，增 长24.5%，主要是信用卡发卡及收单业务、保险业务手续费及佣金支出增加。（2）其他业务收入其他业务收入20.69亿元，增加5.21亿元，增长33.7%，主要是养老金业务收 入增长较快。 营业支出： （1）业务及管理费业务及管理费人民币百万元，百分比除外项目2013 年2012 年增减额增坎率（）职工费用103.455902407.2157.5其中；工资及奖金68.21663:2564,9607.8折旧1338612:2881.0988.9资产摊销3.0522,70834412.7业务费用4538742,1003;2877.84十165,280153*33611,9447.
