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1、内部资料 不可外传费用开支审批管理规定1、目的：为规范公司司费用管管理工作作，指导导、监督督费用开开支，为为公司各各级部门门各级单单位提供供费用控控制依据据，特制制定本管管理办法法2、范围：2.1 适适用范围围：本管管理办法法适用于于奥士总总部各个个中心、各各个部门门、各个个分公司司。2.2 发发布范围围：奥士士总部各各个中心心、各个个部门、各各个分公公司。3、名词解解释：3.1 费费用：企企业为销销售商品品、提供供劳务等等日常活活动企业业为销售售商品、提提供劳务务等日常常活所发发生的经经济利益益的流出出。费用用具体有有如下基基本特征征：一是是，费用用最终会会导致企企业资源源的减少少，具体体表
2、现为为企业的的资金支支出，或或者表现现为资产产的消耗耗；二是是，费用用最终会会减少企企业的所所有者权权益。3.2 固固定费用用：是费费用开支支在一定定范围内内，其支支出不随随销售额额的变动动而发生生变动的的费用，如如：人员员工资（除除季节性性用工外外）、折折旧等费费用支出出。3.3变动动费用：是费用用开支在在一定范范围内，其其支出随随销售额额的变动动而发生生变动的的费用，如如：促销销活动费费、送货货费等费费用支出出。4、职责：4.1 费费用会计计负责日日常费用用开支的的审批、指指导、监监督、分分析及上上报工作作，费用用预算的的组织、跟跟进、上上报工作作。4.2 财财务经理理负责费费用预算算、费
3、用用开支的的审核、指指导、监监督、分分析、沟沟通工作作，完善善公司费费用管理理制度。5、作业内内容:5.1 费费用控制制的原则则5.1.11 费用用对象：公司所所有的费费用开支支，（即即:包括括直接形形成费用用的开支支以及先先形成资资产，然然后以摊摊销、折折旧等形形式形成成费用的的各类资资本性支支出，主主要是指指涉及现现金流的的部分。下下同）5.1.22 费用管管理的原原则：设设立专门门的费用用账户对对各项费费用开支支进行管管理，各各项费用用开支必必须、且且职能从从此专用用账户支支出，且且此账户户专门用用于费用用支出，严严禁支付付其他任任何支出出。设立立费用会会计实行行专人管管理、分分级监控控
4、。费用用会计负负责费用用报表的的报送、日日常的费费用监控控以及月月末的费费用分析析等工作作。对于于违反规规定，乱乱支乱用用的，费费用会计计必须拒拒绝签字字支付，逐级反映，任何人不得干涉，直至解决为止。财务经理对费用会计进行监督、指导、并对各项费用开支情况实行监控，及时汇报费用项目的使用情况。5.2 日日常费用用的控制制5.2.11 费用用账户的的日常管管理：A、公司所所有费用用开支必必须且只只能从费费用专户户支出,且此账账户专门门用于费费用支出出,严禁禁支付其其他任何何支出。(如:与与供应商商、客户户等之间间的结算算支付，此此类结算算应该在在结算户户支出，具具体说明明，参照照结算管管理办法法)
5、B、所开立立的费用用专户原原则上必必须使用用基本账账户（即即：可以以提取现现金）。C、用于费费用开支支的备用用金应按按照费用用计划并并且根据据日常开开支需要要随时在在费用账账户中提提取，但但：备用用金日存存量不得得超过1100000元。如如特殊情情况，必必须报财财务经理理审批。5.2.22 费用用账户资资金的日日常拨付付：费用账户资资金的拨拨付，由由结算户户给予拨拨付，实实行“按月总总额控制制，按周周分次拨拨付”的原则则。5.3 费费用控制制的反馈馈与分析析：费用会计每每月应做做出费用用汇总表表以及费费用进度度表【格格式后附附】上报报至财务务经理处处，财务务经理对对各项费费用以及及总费用用进行
6、全全面监控控和分析析，同时时上报给给总经理理和董事事长。5.4 费费用的审审批程序序：经手人持原原始凭证证 所所属部门门经理负负责人签签字确认认 费用会计审审核签字字确认 财务经经理签字字确认 总经理签字字确认出纳审审核报销销付款费用会计、总总账会计计制会计计凭证【请注意：原始凭凭证是指指税务机机关认可可的发票票、销货货清单、费费用明细细、合同同复印件件、以及及相关附附件等。】5.5 费费用报销销的要求求：5.5.11 报销销费用必必须以合合理、合合法、真真实的原原始凭证证为依据据，确实实无法取取得正式式发票的的费用支支出，应应由经手手人说明明原因，附附书面说说明，并并由财务务经理审审核签字字
7、后，方方可用相相同金额额的其它它金额的的正规发发票按公公司规定定制度报报销。公公司严禁禁无票报报销；5.5.22 原始始凭证不不得涂抹抹、乱擦擦、内容容和项目目必须齐齐全；5.5.33 原始始凭证必必须按公公司规定定的程序序进行审审核、签签字，手手续必须须完备；5.5.44 费用用会计要要严格遵遵守费用用报销制制度，认认真审核核各种凭凭证，对对不符合合要求的的凭证应应当拒绝绝予以报报销，否否则要承承担责任任；5.5.55 费用用报销严严禁分拆拆，属于于同一项项目、同同一时间间或同一一性质的的费用应应当按照照单笔费费用报销销；5.5.66 费用用报销经经手人适适用于从从高原则则。如:业务招招待费
8、，在在参加人人员中，应应由其中中最高级级别的人人员填制制费用报报销单报报销。5.6 费费用的分分类及核核算要求求：5.6.11 促销销活动费费：为组组织促销销活动而而购买促促销奖品品、赠品品以及印印制、派派送宣传传单页等等，常规规巨幅、报报广喷绘绘、内场场条幅及及其它装装饰品、返现金金、促销销活动道道具制作作费以及及促销活活动涉及及的场地地租赁费费和雇佣佣临时人人员的费费用等。（如果，随着公司规模的不断扩大，门店以及加盟商的增加，我方给门店以及加盟商代理制作的促销活动费，不在此科目核算，会在以后的制度中不断完善和增加）5.6.22 运杂杂费：在在商品、物物品的采采购、调调拨等过过程中支支付的租
9、租车费、运运输费、搬搬运装卸卸费等；5.6.33 送货货费：为为顾客和和门店送送货支付付的租车车费、劳劳务费、过过路费和和停车费费；5.6.44 促销销奖：支支付给促促销员的的促销提提成；5.6.55 一线线奖金：支付给给生产车车间计件件工人的的计件奖奖金或其其他奖金金；5.6.66 办公费费：办公公用品、笔笔墨纸张张、帐表表票卡、名名片、书书报、硒硒鼓、碳碳粉、电电脑耗材材（如：键盘、鼠鼠标等）、邮邮寄费等等费用；5.6.77差旅费费：因公公出差或或实习培培训发生生的往返返交通费费、住宿宿费、订订票费、出出差补贴贴等费用；5.6.88 业务务招待费费：在日日常工作作中因公公请客发发生的餐餐费
10、、礼礼品赠品品费和其其他为客客户发生生的费用用，以及及员工加加班餐费费等，不不包括召召开专项项办公会会议、新新闻发布布会等而而发生的的餐费、；礼品礼礼金等费费；5.6.99 工资资：发放放给职工工的固定定薪金，含含工资和和加班费费；5.6.110 二二线奖金金：支付付给二线线员工的的奖金部部分，包包括库工工，安保保人员等等；5.5.111 专专项奖:指下发发的专项项任务、排排名等文文件的奖奖励；5.6.112 单单项奖：指对职职工个人人月度奖奖罚金额额；5.6.113 工工资附加加费：按按照规定定比列，以以工资总总额为计计提基数数计提的的职工福福利费，职职工教育育经费、工工会经费费；5.6.1
11、14 财财产保险险：为固固定资产产（包括括汽车）和和流动资资产缴纳纳的各种种保险费；5.6.115 燃燃料费：汽车和和其他机机械设备备消耗的的汽油、柴柴油，以以及其他他临时用用的燃油油费等；购买油油票，要要开具增增值税专专用发票票（抵税税需要），行行政部应应严格油油票发放放手续。月月初由车车管人员员核算油油耗，按按规定进进行奖扣扣。长途途外出汽汽车在外外加油须须开具正正式发票票。5.6.116 租赁费费：逐月月分摊的的房屋租租金、物物业管理理费、以以及设备备的租赁赁费等；5.6.117 装装修费：按规定定摊销的的房屋装装修费、改改造费、以以及直接接计入费费用的小小额装修修费用；5.6.118
12、水水电费：支付的的水、点点、气、供供暖等费费用；5.6.119 通通讯费：支付的的固定电电话费、标准级别人员的移动电话费、专线月租费等费用；5.6.220 物物料消耗耗：日常常消耗的的电工电电料、卫卫生材料料、卫生生用具、消消防材料料、小型型工具器器具、工工服、饮饮用桶装装水、修修理用零零配件和和材料、各各种消耗耗性材料料等；5.6.221 修修理费:为修理理固定资资产、低低值易耗耗品而发发生的劳劳务费、材材料费等等等；5.6.222 低低值易耗耗品摊销销:低值易易耗品是是指单位位价值在在1000元以上上10000元以以下，且且使用年年限在半半年以上上的各种种财产物物资按规规定计算算摊销的的费
13、用，包包括办公公家具用用具、包包装物、劳保用品、展台展架以及其他价值不很大，但使用时间长，有必要作为阶段性资产、分期计入费用的各宗财产物资；5.6.223 临临时劳务务费：支支付给公公司外部部人员的的其他各各种临时时劳务支支出；5.6.224 会议费费：核算算召开新新闻发布布会、新新闻宣传传活动等等发生的的所有费费用，包包括餐费费、场地地租用费费、会场场布置费费、人员员劳务费费、记者者礼品礼礼金、胶胶卷冲洗洗费等与与宣传活活动相关关的一切切费用，以以及招待待记者费费，以及及组织或或参加会会议而发发生的相相关支出出，包括括参会人人员的住住宿费、餐餐费、交交通费、办办公费、该该费用主主要为公公司总
14、部部发生5.6.225 日日常广告告费：为为了提升升销售和和改善公公司知名名度、美美誉度的的广告行行为而发发生的费费用，包包括电视视、报纸纸、户外外、电台台、杂志志等媒体体发布费费用，以以及广告告设计、制制作费用用。所有有广告费费支出必必须与专专业的广广告公司司签订合合同，且且取得正正式的广广告业发发票；5.6.226 咨咨询费：工商、税税务、银银行年检检费、各各种会费费、年费费、以及及政府机机构强制制规定的的相关培培训费；5.6.227 税税金：按按规定在在管理费费用下核核算的各各种税金金，包括括车船使使用税、印印花税、房房产税、土土地使用用税；各各种地方方性和行行政性收收费，包包括按照照规
15、定由由企业缴缴纳的残残疾人保保险基金金等费用用；5.6.228 清清洁卫生生费：垃垃圾清运运费、保保洁费、花花木租赁赁费、排排污费、绿绿化费等等费用；5.6.330 劳劳动保护护费：为为职工购购买的各各项劳动动保护品品的支出出，如：工作服服、手套套、防暑暑降温用用品等费费用；5.6.331 无无形资产产摊销：按照规规定摊销销的无形形资产价价值；5.6.332 服服务支持持费：核核算各种种软件的的年服务务费，如如：纳税税申报软软件服务务费、税税务发票票认证软软件等软软件的年年服务费费；5.6.333 装装饰费：用于核核算公司司办公区区域的布布置费用用，如：标语牌牌、欢迎迎牌、指指示牌、图图片展、评评比榜、节节日装点点、地毯毯、花饰饰等费用用；5.6.334 客户服服务费：用于核核算客服服部为处处理客诉诉而发生生的各种种费用；5.6.335 招招聘费：核算为为招聘员员工而发发生的各各种费用用；5.6.336 其其他：不不能准确确纳入上上述科目目中核算算的其他他项目5.7 主主要费用用项目的的具体管管理办法法5.7.11 差旅旅费：5.7.11.1差差旅费是是指公司司将员工工派往现现工作地地以外的的工作地地工作，【注注意：】这里的的工作地地点以外外的工作作地是指指跨本地地以外，本本地郊区区不
