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1、前 言信息经济时代由于经济活动的数字化、网络化出现了许多新的媒体空间，如虚拟市场、虚拟银行。许多传统的商业运作方式将随之消失，而代之以电子支付、电子采购和电子定单，商业活动将主要以电子商务的形式在互联网上进行，使企业购销活动更便捷，费用更低廉，对存货的量化监控更确。这种特殊的商业模式，使得企业传统的财务管理已不能适应基于互联网的商业交易结算。目 录一般部分1. 企业一般概况11.1 企业的性质及行政隶属关系11.2 管理体制及组织机构12. 企业产品成本计划完成情况分析22.1 全部产品成本计划完成情况分析22.2 可比产品成本计划完成情况分析22.2.1 产品产量因素22.2.2 产品品种结
2、构影响32.2.3 产品单位成本因素32.3 产品单位成本分析32.3.1 直接材料42.3.2 直接人工42.3.3 制造费用43. 企业期间费用计划完成情况分析43.1 销售费用的分析53.2 管理费用分析53.3 财务费用分析54. 企业利润分析54.1 利润总额的分析54.2 主营业务利润分析64.3 其他业务利润分析：64.4 投资收益分析64.5 营业外收支分析65. 企业会计报表体系75.1 企业会计报表分析75.2 资产负债表的分析85.3 损益表的分析95.3.1 净利润的分析95.3.2 利润总额的分析105.3.3 营业利润的分析105.3.4 主营业务利润的分析105.
3、4 现金流量表的编制106. 企业财务分析与评价106.1 企业偿债能力分析116.1.1 短期偿债能力分析116.1.2 长期偿债能力分析136.2 营运能力分析146.2.1 人力资源营运能力分析146.2.2 生产资料营运能力的分析146.3 企业盈利能力分析166.3.1 企业盈利能力的一般分析166.3.2 社会贡献能力分析176.4 财务综合分析17专题部分知识经济条件下的企业管理创新20摘要20一、知识经济的兴起对企业财务管理带来的影响21（一）知识经济的内涵21（二）知识经济对财务管理的挑战21（三）知识经济对财务管理方法的创新和组织重构提出了要求22（四）知识经济要求进一步提
4、高风险管理水平22（五）知识经济要求培养具有创新能力财务人才23二、财务管理在知识经济条件下面临的挑战23（一）风险理财已是财务管理中的重要问题23（二）现有的财务管理理论与内容已不适应知识经济时代的投资决策需要23（三）现有大多数财务机构的设置与财务人员的素质严重妨碍着信息化、知识化理财23（四）原有的产权理论及制度加剧了股东经营者和员工之间的利益冲突24三、知识经济条件下企业财务管理创新的必要性24（一）财务管理目标的创新24（二）财务管理模式的创新24（三）财务工作方式的创新24四、知识经济条件下的企业财务管理创新途径25（一）更新理财观念25（二）转变企业财务管理的对象及关系25（三）
5、提高财务人员素质26（四）建立适应知识经济发展的财务管理体系26结束语28参考文献29致谢30阳泉职业技术学院-毕业论文1. 企业一般概况1.1 企业的性质及行政隶属关系2001年8月改制并更名为山西奥伦胶带有限责任公司。2007年11月正式从山西省阳泉市北大街305号，搬迁到阳泉市经济技术开发区大连东路99号。法人治理结构严格按公司法要求，设有董事会、监事会、股东大会。公司下设市场部、计财部、供应部、工艺质量部、产品研发部、人力资源部、发展研究中心、 检验检测中心、售后服务中心等职能机构及输送带厂和机械厂。公司现有员工507人，其中工程专业技术人员57人，直接从事输送带制造、检验、开发的有3
6、2人，其中中高级以上15人。现有总资产35969.92万元，其中固定资产25975.14 万元。注册资本2339.11万元,其中国有资本2137 万元占91.36%,员工个人资本202.11万元,占8.64%。2005年开始改扩建，新厂区投资25600万元，设计年生产能力3亿元，07年8月份投产，预计09年达产。占地面积242061平方米（363.09亩），总绿化面积98284平方米，占40.6%。建筑面积46438平方米，其中生产厂房33606平方米。现有生产规模和能力在山西省名列第一，在国内同行业位居前6名，达产后可望进入前3名。将继续增加生产能力，5年内规模上到5亿元，名列全国前茅。所有
7、生产线均采用国内输送带制造业顶尖设备，全部实现PLC自动化控制，工艺技术在国内属于一流水平。公司由小变大，由弱变强，2007年各种输送带销售量达到55万米，实现销售收入1.4亿元。1.2 管理体制及组织机构法人治理结构严格按公司法要求，设有董事会、监事会、股东大会。公司下设市场部、计财部、供应部、工艺质量部、产品研发部、人力资源部、发展研究中心、 检验检测中心、售后服务中心等职能机构及输送带厂和机械厂。现有生产规模和能力在山西省名列第一，在国内同行业位居前6名，达产后可望进入前3名。将继续增加生产能力，5年内规模上到5亿元，名列全国前茅。所有生产线均采用国内输送带制造业顶尖设备，全部实现PLC
8、自动化控制，工艺技术在国内属于一流水平。2. 企业产品成本计划完成情况分析产品成本是反映企业劳动耗费并进而反映企业生产经营管理的一面“镜子”，通过对成本费用的比较分析，有利于促进企业提高经营管理水平，更加合理地利用人力，物力和财力资源，降低企业生产经营中的劳动耗费，比较少的物化劳动和活劳动的消耗。生产出数量多，质量高的产品，提高经济效益。在市场竞争机制下，成本和费用水平的高低制约着企业在市场上的竞争能力，也决定着企业的前途和命运。在世界经济发展史上，因成本费用水平低而亏损倒闭的企业不胜枚举。在同等价格的条件下，成本费用水平降低可以使企业的利润水平提高，从而可以增加企业的积累，增强企业的竞争能力
9、；在同等利润水平条件下，企业的成本费用水平低，可以使企业产品的市场销售价格相应降低，从而提高企业产品的市场占有率和竞争能力。反之，成本费用水平高的企业，其市场竞争率就弱。因此，降低成本是企业成本管理的基本任务。通过加强成本管理，有利于促进企业改善生产条件，提高生产技术和管理水平，进行最优化的生产经营决策，降低成本，提高效益。2.1 全部产品成本计划完成情况分析成本计划完成情况分析是对商品产品成本计划以及可比产品成本计划完成情况进行总的分析和评价。通过成本分析，可以考核企业成本计划的执行情况评价企业过去的成本管理工作；可以揭示问题和差距，促使企业挖掘降低成本的潜力，寻求降低成本的途径和方法。因此
10、，产品成本指标是衡量企业经济效益好坏的重要指标之一，也是拉动企业提高经营管理水平的重要杠杆。2.2 可比产品成本计划完成情况分析可比产品是指以前年度或上年度曾经生产过的产品。可比产品成本计划完成情况分析：可比产品成本降低计划完成情况的分析主要是检查其计划降低指标是否完成，分析影响计划降低指标完成的原因，影响可比产品成本计划降低指标的原因主要有：产量因素、品种结构因素、单位成本因素、其中产量因素不影响降低率。2.2.1 产品产量因素产品产量变动必然直接影响成本的增减。但当产品品种结构和产品单位成本不变时，产量不会影响成本降低率，因为当品种结构不变时，说明各种产品的产量计划完成率都相同，在计算成本
11、降低率时，因分子、分母都具有相同的产量增减比例而不变。其计算公式如下：(1).计划降低额=计划产量(上年实际单位成本-本年计划单位成本)(2).计划成本降低率= 计划降低额（计划产量上年实际成本）100%(3).产量变动对成本降低额的影响=（实际产量上年实际单位成本）-（计划产量上年实际单位成本）计划成本降低率2.2.2 产品品种结构影响由于各种产品成本降低率不同，对产品产量不是同比例增长时，就会使降低额和降低率同时发生变动。如果提高成本降低率大的产品在全部可比产品中的比重，就会使成本降低额绝对值的增大，并使成本降低率相对值增大；相反，则会减少成本降低额的绝对额和降低率的相对值。产品品种结构变
12、动对成本降低额和降低率的影响的计算公式为：(1). 品种结构变动对成本降低额的影响=（实际产量上年实际单位成本）-（实际产量计划单位成本）-（实际产量上年实际单位成本）计划成本降低率(2). 品种结构对成本降低率的影响= 品种结构变动对成本降低额的影响(实际产量上年实际单位成本)2.2.3 产品单位成本因素可比产品成本降低计划和实际完成情况，都是以上年单位成本为基础计算的。这样，各种产品单位成本实际比计划降低或升高，必然引起成本降低额和降低率实际比计划相应地升高或降低。产品单位成本的变动与成本降低额和降低率的变动呈反方向变动。计算公式如下：(1). 产品单位成本变动对成本降低额的影响=实际产量
13、(计划单位成本-实际单位成本)(2). 产品单位成本变动对成本降低率的影响=产品单位成本变动对成本降低额的影响数(实际产量上年计划单位成本)2.3 产品单位成本分析 在成本分析中，除对全部产品成本计划完成情况从总的方面进行一般评价外，还应对产品单位成本进行深入细致的分析。产品单位成本分析通常是选择最主要的或成本水平升降幅度较大的产品，深入研究其单位成本以及各个成本项目的计划完成情况，寻求进一步降低成本的具体途径和方法。2.3.1 直接材料因所给数据不全，而无法分析奥伦公司在这段时间所耗用的直接材料。2.3.2 直接人工直接工资费用的分析必须结合工资制度来进行，因为工资制度的不同，会导致影响直接
14、工资的因素不同。单位产品工时数量变动影响=（实际工时数量-计划工时数量）计划小时单价小时工资单价变动影响=（实际小时工资单价-计划小时工资单价）实际工时数量单位产品工资费用变动合计=单位产品工时数量变动影响+小时工资单价变动影响2.3.3 制造费用因所给数据不全，而无法分析奥伦公司在这段时间所耗用的制造费用。3. 企业期间费用计划完成情况分析期间费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用和财务费用，为销售产品和提供劳务而发生的营业费用。表1： 期间费用变化情况 单位：元项 目本年实际上年同期比上年增减（万）比上年增减（%）营业费用4298654.163932482.07366172.099.31管理费用14482020.107580876.226901143.8891.03财务费用2739670.75317061.002422609.75664.08期间费用小计21520345.0111830419.299689925.7281.913.1 销售费用的分析销售费用，是指企业在销售商品、自制半成品和提供劳务等过程中发生的各项费用以及专设销售机构的各项经费。由于没有给出组成销售费用的各下级科目的上年实际数因而在此无法进行原因分析，但从总体上看奥伦销售费用比上年超支366172.09元说明
