2021年税务师税法二考试真题及答案

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1、2021 年税务师税法二考试真题及答案一、单项选择题共40 题，每题1.5分。每题的备选项中，只有1个最符合题意1. 甲企业持有乙企业93%的股权，共计3000万股。2021年 8 月丙企业决定收买甲企业 所持有的乙企业全部股权，该股权每股计税根底为10 元、收买日每股公允价值为12 元。在 收买中丙企业以公允价值为32400 万元的股权以及3600 万元银行存款作为支付对价。假定 该收买行为符合且企业选择特殊性税务处理，那么甲企业股权转让的应纳税所得额为 万元。A. 600B. 5400C. 300D. 60002. 中国公民郑某为某上市公司独立董事未在该公司任职。2021年 12 月获得董

2、事费9 万元，当月通过中国教育开展基金会捐款3 万元用于公益事业。郑某的董事费应缴纳个人所 得税 元。A. 10600B. 12400C. 16900D. 185203. 根据企业所得税的相关规定，企业发生的以下资产损失，应采取清单申报方式向税务 机关申报扣除的是 。A固定资产超过使用年限正常报废清理的损失B. 因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失C. 债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失D. 与债务人达成债务重组协议无法追偿的损失4.2021年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1000万元；公司消费部门承受外 部劳务派遣员工6 人，每人每月支付劳务费3000 元。假设公司当年发生的职

3、工福利费为200 万元，职工福利费应调增应纳税所得额 万元。5. 以下关于年金的个人所得税处理中，正确的选项是 。A. 年金的企业缴费计入个人账户的局部，应视为个人一个月的工资缴纳个人所得税B. 个人按本人缴费工资计税基数的5%缴纳的年金，在计算个人所得税时可全额扣除C. 按年缴纳年金的企业缴费局部，应按照全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得税D. 企业根据国家有关政策规定的方法和标准，为本单位全体职工缴付的企业年金单位缴 费局部，在计入个人账户时，暂不缴纳个人所得税6. 中国公民李某2021年在A国获得劳务报酬50000元，按A国税法规定缴纳了个人所 得税8000元；获得偶尔所得8000元，

4、按A国税法规定缴纳了个人所得税2000元。李某当 年在中国应补缴个人所得税 元。A. 600B. 1000C. 1600D. 20007. 个人获得的以下报酬，应按“稿酬所得缴纳个人所得税的是。A. 出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版获得的报酬B. 演员在企业的广告制作过程中提供形象获得的报酬C. 杂志社记者在本社刊物发表文章获得的报酬D. 高校教授为某杂志社审稿获得的报酬8. 以下关于外国企业常驻代表机构经费支出的税务处理方法，符合企业所得税相关规定 的是 。A. 以货币形式用于我国境内的公益救济性捐赠，发生的当期一次性作为经费支出B代表机构设立时发生的装修费用，在发生的当期一次性作为

5、经费支出C. 代表机构搬迁发生的装修费用，在冲抵搬迁处置收入后分年抵减应纳税所得额D. 购置固定资产的支出，通过计提折旧分别计入相应各期经费支出9. 在中国境内设立机构场所的非居民企业获得的以下所得，实际适用10%的企业所得税 税率的是 。A. 与境内机构场所没有实际联络的境外所得B. 与境内机构场所没有实际联络的境内所得C. 与境内机构场所有实际联络的境外所得D. 与境内机构场所有实际联络的境内所得10. 甲公司进口一批货物，由境外的乙公司负责承运，双方签订的运输合同注明所运输 货物价值1000 万元、运输费用25 万元和保险费5000元。以下关于印花税的税务处理，正 确的选项是 。A. 甲

6、公司应缴纳印花税125元B. 乙公司应缴纳印花税125元C. 甲公司应缴纳印花税75元D. 甲公司和乙公司免征印花税11. 个人获得的以下所得，免征个人所得税的是。A转让国债的所得B. 提早退休发放的一次性补贴C. 按国家统一规定发放的补贴、津贴D. 县级人民政府颁发的教育方面奖金12. 根据企业所得税的相关规定，房地产企业开发产品的本钱计量与核算的方法是 。A. 标准本钱法B. 实际本钱法C. 制造本钱法D. 作业本钱法13. 某公司 2021 年3月通过挂牌获得一宗土地，土地出让合同约定2021 年4月交付， 土地使用证记载占地面积为6000平方米。该土地年税额4 元/平方米，该公司应缴纳

7、城镇土 地使用税 元。A. 16000B. 18000C. 20000D. 2400014. 根据印花税的相关规定，以下合同不属于“产权转移书据的是。A. 专用技术使用权转让合同B. 非专利技术转让合同C. 土地使用权转让合同D. 土地使用权出让合同15. 某公司2021年 1月以1200万元不含增值税购入一幢旧写字楼作为办公用房， 该写字楼原值 2000 万元，已计提折旧800 万元。当地适用契税税率3%，该公司购入写字楼 应缴纳契税 万元。A. 30B. 36C. 24D. 6016. 国有控股公司以局部资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份超过一 定比例，对新公司承受该国有控股

8、公司土地、房屋权属免征契税，这一比例是 。A. 50%B. 85%C. 90%D. 95%17. 以下耕地占用行为，减按每平方米2 元的税额征收耕地占用税的是。A. 农村居民新建住宅占用耕地B. 铁道路路、港口、航道占用耕地C. 军事设施占用耕地D. 学校占用耕地18. 国际税收产生的根底是。A. 两个和两个以上国家都对跨境交易征税的结果B. 不同国家之间税收合作的需要C. 国家间对商品效劳、所得和财产课税的制度差异D. 跨境贸易和投资等活动的出现19. 以下关于来源地税收管辖权的断定标准，可适用于非独立个人劳务所得的是 。A. 劳务发生地标准B. 所得支付者标准C. 常设机构标准D. 固定基

9、地标准20. 企业支付的以下保险费，不得在企业所得税税前扣除的是 。A. 企业为投资者购置的商业保险B. 企业按规定为职工购置的工伤保险C. 企业为特殊工种职工购置的法定人身平安保险D. 企业为本单位车辆购置的交通事故责任强迫保险21. 2021年4 月，甲公司以原值500万元、已计提折旧200万元的房产对乙公司投资， 甲公司每月收取固定利润1.5万元不含增值税，甲公司不承当风险。甲公司所在地政府 规定计算房产余值的扣除比例为20%，2021年甲公司该房产应缴纳房产税 万元。22. 对个人股权转让所得，征收个人所得税的主管税务机关是。A. 股权转让合同签署地的地方税务机关B. 被投资企业所在地

10、的地方税务机关C. 转让方经常居住地的地方税务机关D. 受让方户籍所在地的地方税务机关23. 以下收入中，属于企业所得税法规定的不征税收入的是。A. 企业收到地方政府未规定专项用处的税收返还款收入B. 外贸企业收到的出口退税款收入C. 事业单位收到的财政拨款收入D. 企业获得的国债利息收入24.2021 年度某个人独资企业发生消费经营费用 30 万元，经主管税务机关审核。与其 家庭生活费用无法划分。根据个人所得税的相关规定，该个人独资企业允许税前扣除的消费 经营费用为 万元。A. 18B. 12C. 30D. 025. 某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国境内设立机构场所，2021

11、年从中国境内某企业获得非专利技术使用权转让收入21.2 万元含增值税，发生本钱 10 万元。该外国公司在中国境内应缴纳企业所得税 万元。26. 以下企业，属于我国企业所得税居民企业的是 。A. 按照中国台湾地区法律成立且实际管理机构在台湾的企业B. 按照中国香港地区法律成立但实际管理机构在大陆的企业C. 按照美国法律成立且实际管理机构在美国，但在中国境内设立营业场所的企业D. 按照日本法律成立且实际管理机构在日本，但在中国境内从事装配工程作业的企业27. 根据企业所得税的相关规定，企业承受县政府以股权投资方式投入的国有非货币性 资产，应确定的计税根底是 。A. 该资产的公允价值B. 该资产的账

12、面净值C. 政府确认的接收价值D. 该资产的账面原值28. 以下出租住房的行为，不分用处一律减按4%的税率征收房产税的是。A. 企业出租在农村的住房B. 个人出租在城市的住房C. 事业单位出租在县城的住房D. 社会团体出租在工矿区的住房29. 根据企业所得税的相关规定，销售货物所得来源地的断定标准是。A. 销售货物的目的地B. 销售货物的起运地C. 销售货物的企业所在地D. 交易活动的发生地30. 个人获得的以下所得，应按照“工资、薪金所得缴纳个人所得税的是。A. 股东获得股份制公司为其购置并登记在该股东名下的小轿车B. 因公务用车制度改革个人以现金、报销等形式获得的所得C. 杂志社财务人员在

13、本单位的报刊上发表作品获得的所得D. 员工因拥有股权而参与企业税后利润分配获得的所得31. 以下转让定价方法，可以适用于所有类型关联交易的是。A. 交易净利润法B. 本钱加成法C. 再销售价格法D. 可比非受控价格法32. 中国公民刘某，2021 年由境内甲公司派往境内乙公司进展技术指导，甲公司支付刘 某工资2000 元/月，乙公司支付刘某工资6500 元/月。刘某每月应缴纳个人所得税 元。A. 295B. 445C. 290D. 19533. 以下用地，可以免征城镇土地使用税的是。A. 人民法院的办公楼用地B. 企业内道路占用的土地C. 军队的家属院落用地D. 公园的照相馆经营用地34. 非

14、上市公司授予本公司员工的股票期权，符合规定条件并向主管税务机关备案的， 可享受个人所得税的 。A. 免税政策B. 减税政策C. 不征税政策D. 递延纳税政策35. 某企业2021年6月购置并投入使用环境保护专用设备属于企业所得税优惠目录的 范围，获得增值税专用发票注明的金额300 万元、税额51 万元，2021 年该企业应纳税所得额 168 万元。该企业当年应缴纳的企业所得税是 万元。36. 以下合同，应按“购销合同税目征收印花税的是 。A. 发电厂与电网之间签订的购售电合同B. 电网与用户之间签订的供用电合同C. 企业之间签订的土地使用权转让合同D. 开发商与个人之间签订的商品房销售合同37

15、. 以下关于车船税的说法，正确的选项是。A. 拖船按船舶税额的70%计算车船税B. 挂车按照货车税额的50%计算车船税C. 非机动驳船按照机动船舶税额60%计算车船税D. 车辆整备质量尾数在0.5吨以下的不计算车船税38. 根据个人所得税的相关规定，以下关于个体工商户税前扣除的说法，正确的选项是 。A. 个体工商户按照规定缴纳的行政性收费，按实际发生额在税前扣除B. 个体工商户发生的经营费用与生活费用划分不清的，可全额在税前扣除C. 个体工商户被税务机关加收的税收滞纳金，可以在税前扣除D. 个体工商户为业主本人支付的商业保险金，可以在税前扣除39. 当跨国纳税人的国外经营活动盈亏并存时，对纳税人有利的税额抵免方法是。A. 分国分项限额法B