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1、 第四章习题参考答案习题一项目金额项目金额企业银行存款日记账余额70830银行对账单余额30525加：银行已收，企业未收8100加：企业已收，银行未收31050减：银行已付，企业未付36000+4800减：企业已付，银行未付18000记账错误（加）270记账错误（减）5175调节后余额38400调节后余额38400更正错账的分录为：借：管理费用 （270） 贷：银行存款（270）也可以先将企业银行存款日记账余额调整为70830+270=71100，然后再编制银行存款余额调节表习题二（1）3月2日借：交易性金融资产成本 50000投资收益 250贷：其他货币资金 50250（2）3月底借：交易性
2、金融资产公允价值变动 10000贷：公允价值变动损益 10000（3）4月25日借：其他货币资金 79500贷：交易性金融资产成本 50000 公允价值变动损益 10000 投资收益 19500借：公允价值变动损益 10000贷：投资收益 10000补充习题答案（1）2000年应计提的坏账准备：2000000*0.005=100002001年应计提的坏账准备：4000000+6000+6000-10000=220002002年应计提的坏账准备：1000000*0.005-20000-6000= -21000（2）2000年计提坏账 借：资产减值损失 10000 贷：坏账准备 10000 200
3、1年 发生坏账 借：坏账准备 12000 贷：应收账款甲 6000 应收账款乙 6000 计提坏账 借：资产减值损失 22000 贷：坏账准备 22000 2002年收回乙企业坏账 借：应收账款乙 6000 贷：坏账准备 6000 借：银行存款 6000 贷：应收账款乙 6000 计提坏账 借：坏账准备 21000 贷：资产减值损失 21000习题四1 借：应收账款 20500+3400贷：主营业务收入 20000 应交税费应交增值税（销项税额）3400 库存现金 5002 借：应收票据 54000+9180贷：主营业务收入 54000应交税费应交增值税（销项税额）91803 借：银行存款 2
4、5000+4250贷：主营业务收入 25000应交税费应交增值税（销项税额）42504 借：预付账款 20000贷：银行存款 200005 借：管理费用 5800贷：库存现金 58006 借：银行存款 20500+3400贷：应收账款 20500+34007 借：原材料 40000贷：预付账款 20000 应付票据 200008 借：库存现金 5000 贷：银行存款 5000习题五加权平均法加权平均单价=发出成本=32320-5876.4=26443.6结存成本=9.794600=5876.4先进先出法日期摘要收入发出结存数量单价金额数量单价金额数量单价金额2.1期初结存5001050002.
5、3购入60010.2061205006001010.2500061202.5发出5003001010.205000306030010.2030602.9购入10009.809800300100010.209.80306098002.18发出30060010.209.80306058804009.8039202.24购入12009.501140040012009.809.503920114002.29发出4006009.809.50392057006009.5057002.29本期发生额及期末余额2800273202700266206009.505700优缺点比较略。习题六（1） 借：原材料 1
6、00200 应交税费应交增值税（进项税额）17000 贷：银行存款 117200（2） 借：原材料 195500 应交税费应交增值税（进项税额）33150 贷：其他货币资金-银行汇票 200000 库存现金 500 银行存款 281500 （3） 借：在途物资 800000 应交税费应交增值税（进项税额）136000 贷：应付账款 936000（4）借：预付账款 80000 贷：银行存款 80000（5）8月末暂估入账 借：原材料 170000 贷：应付账款 170000下月初红字冲回借：原材料 （170000） 贷：应付账款 （170000）（6）借：原材料 100000 应交税费应交增值税
7、（进项税额）17000 贷：预付账款 80000贷：银行存款 37000（7）借：生产成本 280000 制造费用 10000 管理费用 8000 贷：原材料 298000习题七（1）借：原材料-甲 2500 贷：待处理财产损溢 2500 借：待处理财产损溢 2500 贷：管理费用 2500（2）借：待处理财产损溢 6000 贷：原材料-乙 6000 借：管理费用 6000 贷：待处理财产损溢 6000（3）借：待处理财产损溢 7000 贷：原材料-丙 7000 借：原材料 400 其他应收款 4000 管理费用 2600 贷：待处理财产损溢 7000（4）借：待处理财产损溢 15000 贷：
8、原材料 15000借：营业外支出 5000 其他应收款 10000 贷：待处理财产损溢 15000（5）借：资产减值损失 40000 贷：存货跌价准备 40000习题八（1）（7.2-0.2）500万+17万=3517借：长期股权投资-成本 35170000应收股利 1000000贷：其他货币资金 36170000（2）借：其他货币资金（或银行存款） 1000000 贷：应收股利 1000000（3）借：长期股权投资-损益调整 3000000 贷：投资收益 3000000（4）借：应收股利 1500000 贷：长期股权投资-损益调整 1500000（5）借：其他货币资金 1500000 贷：应
9、收股利 1500000（6）借：其他货币资金 40000000 贷：长期股权投资-成本 35170000 损益调整 1500000 投资收益 3330000习题九（1）设备的原始价值=100000+2000+8000=110000借：在建工程 110000应交税费-应交增值税 17000贷：银行存款 127000借：固定资产 110000 贷：在建工程 110000（2）平均年限法年折旧=（110000-5000）5=21000年数总和法（不例表，例算式也可以）年份 原值-净残值尚可使用年限折旧率 折旧额累计折旧12345110000-50001050001050001050001050005
10、43215/154/153/152/151/1535000280002100014000700035000630008400098000105000双倍余额递减法（不例表，例算式也可以）年份期初账面净值折旧率折旧额累计折旧额期末账面净值12345110000 66000 39600237601438040%40%40%50%50% 44000264001584093809380 44000704008624095620105000660003960023760143805000习题十（1）借：研发支出-费用化支出 400000 贷：银行存款 400000 借：研发支出-资本化支出 500000 贷：银行存款 500000 借：研发支出-资本化支出 1
