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1、XX小贷公司财务会计制度财务会计制度第一章 总 则第一条 为加强本公司财务会计管理，完善公司内部财务管理体系，规划财务行为和会计操作的各个环节，确保公司经营管理正常运行，保证股东利益。根据中华人民共和国会计法、企业会计准则、金融企业会计制度、金融企业财务规则、XX小额贷款公司管理暂行办法（XX人民政府办公厅XX号）及国家有关法律法规和公司章程规定，制定本制度。 第二条 公司执行金融企业会计制度及相关补充规定。以公历1月1日至12月31日止为一个会计年度，以人民币为记账本位币；采用借贷记账法；以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报表；按照交易或事项的经济特征确定会计要素，对会计要素进行计量的，
2、应当保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量，会计期间分为年度、半年度、季度、月度。第三条 公司严格遵守国家法律法规和金融政策，依法自主经营、自负盈亏、自我约束、自担风险，提高资金使用效益，建立健全内部财务制度，规范财务行为，如实反映经营状况，维护股东和债权人的合法权益。第四条 公司财务实行总经理领导下的财务总监负责制，同时接受董事会的管理和监督。重大财务事项、年度财务预算和财务决算方案、利润分配方案和亏损弥补方案必须经股东大会审议批准，并按年向股东大会报告财务状况。 第五条 公司严格遵守国家法律、法规和财政、金融政策，并按现行税收法律、法规的规定，依法计算缴纳国家税收，自觉接受税务机关的税
3、收、财务监督管理。第六条 完善财务监控体系一、建立钱、物、账分管制度1、出纳人员负责货币资金的收支并进行序时登记。2、物资管理人员负责财产物资的收发并保证其安全完整。3、会计人员按照会计制度对经济活动进行反映和控制，并通过资产清查达到账实一致的目的。二、建立资金授权审批对贷款资金由相应流程进行审批，财务部门处理，其他涉及财务收支及税务等经济活动经财务经理、财务总监、总经理审批。三、建立资金预算管理制度财务收支实行预算管理，各部门应在年（月）初向财务部提供本年（月）资金使用计划，财务部根据各部门计划分轻重缓急安排资金。四、建立资金集中管理制度公司资金实行统一管理，高度集中的办法，一切收支都必须通
4、过公司财务部办理，并实行收支两条线，财务部通过财务核算，监督控制各业务环节的资金周转状况及资金成本，努力提高资金使用效率。五、建立内部审计制度 为保证会计资料的真实性、准确性、合法性，公司内部对有关账薄、凭证、报表实行内部审计制。第七条 建立责任明确的公司内部财务管理体制：公司财务部门是公司组织财务活动、处理财务关系，进行财务监督的职能部门。在财务总监领导下，以提高经济效益，保证资产保值增值为目标，参与公司战略控制，优化资源配置，强化价值管理，控制财务风险，执行国家税收、财务会计法规，以及董事会要求，如实准确反映公司经营成果及财务状态，保证股东利益的实现。第八条 公司财务部门要认真作好财务管理
5、的基础工作，财务经理、财务人员应各司其职，建立完善其内部工作责任制。严格按照财政部会计基础工作规范开展财务会计工作，准确、及时、完整地核算和反映各项经营业务和经营成果。第二章 所有权益和负债第九条 所有者权益是投资者对公司净资产的所有权，包括实收资本，资本公积，盈余公积和未分配利润。第十条 公司的实收资本是指股东缴纳的股本金和公司资本公积、盈余公积按法定程序转增形成的资本金。根据公司章程规定的增资扩股，按照股东认购的股本金计入实收资本，如有溢价，其溢价部分计入资本公积。所有股本金均为货币资金。第十一第 股东应按照出资比例和公司章程规定，分享收益和承担风险，公司向股东签发出资证明书，以人民币标明
6、面值，作为股东所有权凭证和分红依据，按照公司章程规定进行股份转让的，其股份过户手续应在年终决算之后，股东大会之前办理。第十二条 股东投入资本按实际投入数额计价，公司对实收资本依法享有经营权。第十三条 公司资本公积包括：在筹集资本过程中，投资者实际缴付的出资额超出其认缴出资额的差额；接受捐赠的资产；按国家规定增加的资本公积。根据股东大会决议，公司可将提取的法定公积金或任意公积金用于转赠资本。转赠时，要按法定程序办理变更注册资本手续并按原有股东所持有的股权份额等比例结转。第十四条 公司盈余公积是从税后利润中提取的法定公积金和任意公积金。法定公积金可用于弥补亏损和转赠资本金。法定公积金按规定转赠资本
7、金后，留存的法定公积金不少于注册资本的25%。第十五条 公司未分配利润是留于以后年度分配的利润或待分配利润。第十六条 公司的负债包括各项借入资金、各项应付款项和其他负债等。负债按承担经济义务的期限长短，分为流动负债和长期负债。其中：流动负债为期限在1年期（含1年）以下的各项负债；长期负债为期限在1年期以上的各项负债。各项负债按实际发生额计价。第十七条 公司以银行贷款或股东筹集的资金，应按照国家规定的适用利率或国家政策允许的协商利率支付利息或计提应付利息，并计入成本。对已计提应付利息的资金，实际支付给债权人利息时，冲减应付利息，若当年实际支付的利息大于应付利息余额时，其差额部分可计入当期损益。第
8、三章 货币资金管理 第十八条 货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。财务部为公司统一的货币资金管理部门。第十九条 现金的范围一、现金的使用范围1、支付职工工资、津贴、奖金、劳保、福利等个人支出；2、支付个人劳务报酬或向个人收购物资应付的价款；3、公务借款； 4、结算起点（指1000元）以下的零星支出； 5、中国人民银行规定可以支付现金的其他支出。 二、现金管理要求 1、本公司遵守反洗钱法规定，严格按照银行（2008）137号的要求，合理使用现金，并进行现金管理。 2、严禁坐支现金和白条抵库，更不准私人未经批准借支公款；所有现金支出必须要以合法的原始凭证为依据，并符合本公司的审批规定； 3、
9、对资金的结算尽量采用转账方式，对工资发放和大额报账，一律采用银行卡的方式进行结算。 第二十条 备用金管理 备用金是为了满足日常零星开支的需要，预付给公司内部职工个人的备用款项。备用金采用定额管理、先借后用，及时报销方法。 公司备用金由财务部门出纳统一经办，每月未进行结账，期未不得留有余额，下月重新申领，不允许只领不结，长年挂账。 公司日常零星开支所需的备用金，原则上不得超过5000元。 第二十一条 使用现金不得有下列情形一、结算起点以上可用支票结算或拒收支票、汇票等银行结算票据的； 二、用白条充抵现金： 三、利用账户替其他单位或个人套取现金； 四、将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行； 五、
10、大额现金存放于公司。 第二十二条 存款资金管理，在保证贷款所需资金的基础上，为减少资金闲置，提高资金的使用效益，根据规定，经总经理批准，可购买银行推出的极短期增值产品。 第二十三条 存款账户管理 一、公司按规定在银行开设基本账户、资金托管账户和其他专用账户。 二、其账户开立和使用必须符合有关规定，并严格遵守银行结算办法，不准出租、出借账户，不准签发空头支票和远期支票，不得故意套取银行信用。三、其他需开立账户，必须经财务经理和财务总监审核，报总经理审批同意后，方能办理。四、基本账户用于公司内部日常结算使用，托管账户和专用账户用于贷款的发放和收回、利息的结算，以及其他专项结算。五、财务部门要建立银
11、行存款日记账和银行存款总账，每日进行结账，并核对相符，对于公司与银行之间的未达账项，应及时编制银行存款余额调节表，财务经理要对其调节表进行审核，对未达账项财务部门应指派专人进行及时清理，最长不得超过次月的15个工作日。 第二十四条 支票的管理 一、公司空白支票由专人保管，其保管人员不得保管银行预留印鉴。二、使用支票实行登记管理，设置支票领用登记薄，业务往来单位前来办理结算时，外单位人员原则不直接在财务部门领取支票，应当由本单位的经办人员办理。三、原则上不得使用空白支票，如因业务需要，必须经财务经理审核，财务总监批准，经办人员必须全程跟踪，使用空白支票时，要填写日期、用途、收款单位、最高取额等内
12、容，并且应当从领取支票之日起三天内办理报账手续。四、支票领用后，应在规定的期限内缴销，以便财务人员及时核对银行存款，支票如在10天之后没有使用，应及时将未使用的支票交回财务部。借款人领用支票付款后，经手人将签字生效的发票，审批报告等有效原始凭证交由会计人员核对，经财务负责人和授权领导审批后办理销账。五、空白支票应妥善保管，不得遗失，因遗失而造成的经济损失由经办人员负责。填写错误的支票，应加盖“作废”戳记与存根联一起保存。第二十五条 各种银行结算凭证，经办人员应负责保管，不得遗失，因遗失而造成的经济损失由经办人员负责。对于特殊情况用于公司结算的个人银行卡，对卡与签订密码必须分开保管，同时，持卡人
13、必须签订书面承诺书，确认该卡上的所有资金属公司所有。 公司采用网上银行支付方式结算的款项，操作网银的U盾由会计（操作员）和财务经理（管理员）分开管理，该项业务由会计和财务经理共同完成。第四章 贷 款第二十六条 贷款本金和利息应分别进行核算，自营贷款与委托贷款分别进行核算，法人贷款与个人贷款分别进行核算。贷款本金按实际贷出金额入账，每月20日按照贷款本金和使用的利率计算应收利息。第二十七条 贷款发放 一、财务部门根据风险管理部门提供的贷款条件落实完成表、小额贷款发放审批表、借款合同和借款借据开立借款人账户，办理转账划拨手续（对一笔合同对应多笔借据分次放款的，非首次发放的贷款，只需提供小额贷款发放
14、通知书和借款借据）。财务部门将贷款条件落实完成表、小额贷款发放审批表、借款合同和借款借据记账联作会计档案留存，贷款条件落实完成表、借款借据留存联盖章后交风险管理部门，借款借据回单联盖章后交借款人。二、财务部门贷款发放贷款流程：主办会计复核财务经理审核支付出纳确认签发支付凭据会计记账。第二十八条 贷款的归还与当月应收利息一、每月结息归还贷款的，于贷款还款日计息，也可按贷款合同结计利息。二、贷款本息采用到本公司归还和委托银行账户扣款两种偿还方式。采用到公司归还的，借款人可采取现金、银行卡和支票的方式，到财务部门办理贷款本息归还手续。采用支票方式的，应以资金实际到账日作为借款归还日，如借款人直接将借
15、款本息归还公司账户，经公司财务部门核实，以实际到账日作为借款归还日。三、借款人提前或逾期还款时，财务部门根据风险管理部门出具的贷款非正常还款通知书，办理借款人提前或逾期还款的手续。四、借款人结清贷款本息，财务部门确认收到相关款项后，出具贷款结清通知书，风险管理部门据此办理抵（质）押、担保解除手续或相关权证登记手续。五、对已过还款日逾期未还的贷款，财务部门应于次日根据借款人情况，出具逾期客户通知书通知风险管理部门，并转入逾期贷款进行核算。六、财务部门贷款归还流程：会计查询应收本息出纳确认收款会计记账主办会计复核。经办人要仔细核对，确认贷款本息全部收到后，方可通知风险管理部门办理其他相关手续。第二十九条 贷款损失准备金与呆账核销 一、期未，应分析各项贷款（不包括委托贷款，下同）的可收回性，并预计可能产生的贷款损失，计算贷款损失准备。二、贷款损失准备计提范围为承担风险和损失的资产。三、贷款损失准备的计提应以贷款质量分类方法为基础。对关注类贷款计提比例为2%，对于次级类贷款
