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1、1.1、某工程项目第一年初投资2000万元，第二年末投资2500万元，第三年末建成，投资全部是银行贷款，利率为10，贷款偿还从第四年末开始，每年年末等额偿还，偿还期为10年，试画出现金流量图，并计算偿还期内每年应还银行多少万元?(计算结果保留小数点后两位)解：(1)画现金流量图（2）计算总投资，即第3年末建成时的总投资（3）计算每年应偿还的金额A 即每年应偿还银行880.8万元。1.2、某企业兴建一工程项目，第一年投资1000万，第二年投资2000万，第三年投资1500万，其中第二年、第三年的投资使用银行贷款，年利率为12%，该项目从第三年起开始获利并偿还贷款，银行贷款分5年等额偿还，问每年应
2、偿还银行多少万元？(计算结果保留小数点后两位) 解：A=2000(F/P,12%,1)+1500(A/P,12%,5) =(20001.12+1500) 0.27741=1037.51(万元)即每年应偿还银行1037.51万元。1.3、某项目资金流动情况如下图所示，求现值及第四期期末的等值资金。（i=15%）（单位：万元）现值=30-30（P/A,15%,3）+40+70(P/A,15%,4)(P/F,15%,4)=30-302.2832+40+702.85500.5718=38.65（万元）第四期期末的等值资金=40+70(P/A,15%,4)-30（F/A,15%,4）(F/P,15%,1
3、) =40+702.8550-304.99301.1500=67.59（万元）1.4、某项目资金流动情况如下图所示，求现值及第四期期末的等值资金。（i=15%）（单位：万元）解：现值=30-30（P/A,15%,3）+70(P/A,15%,4)(P/F,15%,4)=30-302.2832+702.85500.5718=15.78（万元）第四期期末的等值资金=70(P/A,15%,4)-30（F/A,15%,4）(F/P,15%,1) =702.8550-304.99301.1500=27.59（万元）1.5、某公司目前已有基金20万元，准备以后每年末从收益中留5万元作基金，以备扩大再生产，并
4、把全部基金存入银行，年利率为10，那么第9年末该公司共能获取多少扩大再生产的资金?(计算结果保留小数点后两位) 解： F= P（FP，i，n)+A(FA，i，n) =20(FP，10，9)+5(F/A，10，9) =202.358+513.579=115.06（万元）所以，公司9年后共能取得115.06万元。1.6、向银行借款50万元，借款期为9年，试分别用10%单利和10%复利计算9年后的利息总额，并算出它们的差值。 1. 单利计息时I1=NPi+95010% =45（万元） 复利计息时I2=F-P=P (FP,10，9)-1 =50(2.358-1)=67.9（万元） 二者的差值I= I2
5、- I1=67.9-45=22.9 万元 因为NPVB NPVA 0，故选择B方案在经济上最有利。2.1、A、B两个互斥方案各年的现金流量如表 所示，基准收益率i010，试用净年值法比选方案。解：NAVA = 10 ( A / P,10,6) + 3 +1.5 ( AF,10,6)= 100.2293+3+1.50.1296 =0.90 (万元) NAVB= 15 ( AP,10,9) + 4 + 2 ( A/F,10,9)= 150.1736+4+20.0736=1.54（万元）0NAVANAVBB方案比A方案好。2.2、防水布的生产有二种工艺流程可选：第一种工艺的初始成本是35 000元，
6、年运行费为12 000元，第二种工艺的初始成本为50 000元，年运行费为13 000元。第二种工艺生产的防水布收益比第一种工艺生产的每年高7 000元，设备寿命期均为12年，残值为零，若基准收益率为12，应选择何种工艺流程？（用费用现值法求解，保留两位小数）解：PC第一种= 35000+12000 (P/A,12%,12) = 35000+120006.1944=109328（元） 公式计算答案（109332.50） PC第二种 = 50000+(130007000)(P/A,12%,12) = 50000+60006.1944=87164（元）公式计算答案（87166.25）PC第二种PC
7、第一种第二种比第一种方案好。2.3、某工业项目设计方案年产量12万t，已知每吨产品的销售价格为675元，每吨产品缴付的营业税金及附加（含增值税）为165元，单位可变成本为250元，年总固定成本费用为1500万元，分别求出盈亏平衡点的产量及每吨产品的售价。解： BEPQ=150（675-250-165）=5.77(万t) BEPP=150012+250+165=540(元/t)2.4、某项目设计生产能力为年产60万件产品，预计单位产品价格为100元，单位产品可变成本为75元，年固定成本为380万元。若该产品的销售税金及附加（含增值税）税税率为5%，求出盈亏平衡点的产量及生产能力利用率。解： BE
8、PQ =3800000（100-75-1005%） =190000(件) BEP%=190000600000 =31.76%2.5、某项目的现金流量表单位：万元 012345净现金流量-700200200200200200折现系数10.9090.8250.7510.6830.621如表所示基准收益率为10%。试用动态投资回收期法判断项目的可行性。【项目寿命期为5年】解：012345净现金流量-700200200200200200折现系数10.9090.8250.7510.6830.621净现金流量现值-700181.8165150.2136.6124.2累计净现值-700-518.2-353.
9、2-203-66.457.8根据动态投资回收期的计算公式计算：Pt=5-1+66.4/124.2=4.53（年）n=5由于Pt5，所以该项目在经济上认为是可以接受的。2.6、某房地产开发商拟在某块土地上新建一开发项目，现有A、B两个方案，各投资方案的现金流量见下表。基准收益率为10%，试问开发商应选择哪个方案在经济上最有利？各投资方案的现金流量表投资方案期初投资（万元）销售收入（万元）运营费用（万元）寿命周期（年）A200012005009B300016006509解：采用净现值法求解NPVA=-2000+(1200-500) (PA,10，9)=-2000+7005.759=2031.3 （
10、万元）NPVB=-3000+(1600-650) (PA,10，9)=-3000+9505.759=2471.05 （万元）13.某厂生产鸭嘴钳产品，售价20元，单位变动成本15元，固定成本总额24万元，目前生产能力为6万件。（1）求盈亏平衡点产量和销售量为6万件时的利润额。（2）该厂通过市场调查后发现该产品需求量将超过目前的生产能力，因此准备扩大生产规模。扩大生产规模后，当产量不超过 10万件时，固定成本将增加 8万元，单位变动成本将下降到14.5元，求此时的盈亏平衡点产量。 解：（1）盈亏平衡点产量为：= / R-V240000/(2015) = 48000（件） 利润=20 6（24+1
11、5 6）= 6（万元） (S=Q(R-V)-C) （2）盈亏平衡点产量为：= / R-V =（240000+80000）/ (2014.5) = 58182（件）14.某产品计划产量为6000件/年，销售单价为225元，每年固定成本为120000元，单位可变成本为145元，试求保本产量及生产能力利用率。解：设保本产量为 = / R-V= 120000/225-145 =1500件 E=/Qmax=1500/6000=25% 保本产量为1500件，盈亏生产能力利用率25% 15.某企业开发出一种新产品，预计售价为900元台，为该新产品投入总成本费用38万元，单台产品可变成本费用为400元。试求：
12、(1)该产品保本产量是多少?(2)如果年生产1000台，企业盈利为多少? 解： 16.某生产性建设项目的年设计生产能力为5000件；每件产品的销售价格为1500元，单位产品的变动成本为900元，每件产品的税金为200元，年固定成本为120万元。试求该项目建成后的年最大利润、盈亏平衡点。当达到设计生产能力时年利润最大，因而最大利润为：（）1500150012000005000（900200）800000（元）盈亏平衡点产量为：3000（件）17.拟更新设备已到更新时机，更新设备有A、B两种，数据如下表，试用年成本法进行方案优选。（i=15%）（单位：元）数据方案初始投资年经营费用寿命/年残值A2
13、000045006800B1500060006400解： ACA=20000(A/P,15%,6)-800(A/F,15%,6)+4500=160000.2642-6000.1142+5000=9158.68元ACB=12000(A/P,15%,6)-300(A/F,15%,6)+6500=150000.2642-4000.1142+6000=9917.32元由于ACA NPVB0，故应选择A方案为优。19.拟更新设备已到更新时机，更新设备有A、B两种，数据如下表，试用费用现值法进行方案优选。（i=15%）（单位：元）数据方案初始投资年经营费用寿命/年残值A2000045006800B1500060006400解： PCA=20000-800(P/F,15%,6)+4500(P / A,15%,6)=16000-6000.4323+50003.7845=34663.12元PCB=15000-400(P/F,15%,6)+6500(P / A,15%,6)=15000-400
