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1、 出口退税操作指引目 录一、纳税人网上预申报相关操作流程及要点3（一）生产企业3（二）外贸企业22二、出口退税远程申报Q&A54一、纳税人网上预申报相关操作流程及要点企业要进行网上预申报，需完成“系统设置、数据采集”前置环节的操作；在网上预申报后，还需要进行“反馈信息处理”等环节才能完成正式申报。（一）生产企业生产企业纳税人使用的是“生产企业出口退税申报系统”，各环节操作及注意事项如下：第一部分：系统设置1、基础信息设置在“系统维护”-“系统配置”-“系统配置设置与修改”模块录入企业基本信息。如图：注意： a.企业“分类管理代码”、“进料计算方法”等项必须与税务机关中认定的信息保持一致。第二部
2、分：数据采集2、免抵退税明细数据采集录入一条模拟数据，如下图：录入数据无误，系统会提示“该条数据已校验通过”，询问是否保存。选择“保存”。注意：a.操作过程中容易遗漏录入一些数据项，因此在使用企业端申报软件时，务必用“回车键”确认每个数据项。b.当汇率与税务机关设定的汇率相差在2%时，会在审核系统出现对应疑点，系统提示“汇率必须在500-700之间”。c.“业务类型代码”一栏，一般情况下，可以不用选择，但如果是跨境贸易、视同自产等业务类型（下拉栏中的第15-25种类型），则必须选择对应的类型。d.若录入序号有误，可以使用“序号重排”功能。第三部分：网上预申报3、生成网上预申报数据按照左边退税向
3、导的顺序进行数据一致性检查、生成明细申报数据操作。按“确定”，弹出如下窗口：按“确定”，弹出以下窗口，选择“远程申报”。按确定，文件保存在默认目录下，文件存放路径不能修改。注意：a.生成预申报数据时分为本地申报和远程申报，本地申报生成的是文件夹，需要到主管税务机关进行审核，相应的税务机关反馈的也是文件夹，需要在申报系统中进行“税务机关反馈信息读入”；远程申报生成的是加密的压缩包文件，而远程申报系统反馈的压缩包文件需要通过“税务机关反馈信息接收”菜单反馈到申报系统中。注意反馈信息读入和反馈信息接收从功能上讲是一样的，只是根据反馈文件的形式不同来进行选择操作。4、到税务机关网上办税大厅进行预申报（
4、1）登陆珠海国税局网上办税大厅，地址是：登陆后，系统会根据企业权限自动弹出相应功能，点击出口退税模块。注意：a.纳税人申请出口退税远程预申报，必须事先向所在主管税务机关申请开通网上办税大厅相关涉税事项的操作权限。具体办理流程是：点击珠海国税局网站首页“网上办税”栏的“注册”，填写企业基本资料和设置登陆密码，提交成功后打印网上办税申请表，法人代表签字、加盖公章，（如属增值税一般纳税人，还需填报网上认证使用确认书），带上国税税务登记证副本和法人代表身份证复印件到所在主管办税服务厅窗口申请办理。仍未办妥扣税银行的纳税人，还需要提供扣税银行的印鉴卡和签定银行扣款委托书（需加盖公章）。如下图：（2）进行
5、数据的上传、下载选择“预申报申报数据上传”：进入“预申报-申报数据上传”模块，系统打开申报数据上传页面，点击浏览文件按钮，选择要上传的ZIP数据包。数据上传完成后，可进入“预申报-申报数据查询”模块查询申报数据状态进入“预申报反馈数据下载”模块，下载反馈信息。注意：a.上传文件必须为zip格式，请从申报系统中生成远程申报压缩数据，如果您上传的数据格式不正确，系统将不对您的数据进行远程预审。b.用户通过申报数据的查询，可查询申报数据的状态，在状态为审核错误或审核完成后，对申报数据进行下载操作。如状态栏显示未审核，排序处为数字，则代表正在排队等待审核，可点击刷新，直至出现排序显示“审核完成”状态为
6、止。c.下载反馈信息时，可以直接点下载，也可使用“右键目标另存为”方式下载。第四部分：网上预申报反馈信息处理5、反馈信息处理（1）反馈信息读入进入出口退税申报系统，点击“反馈信息处理”“税务机关反馈信息接收”菜单。如图：申报系统会弹出一个“税务机关反馈信息读入”的对话框，在“查找范围”里找到保存反馈信息的文件夹，然后选定下载的文件，点击“打开”，会出现有如下提示，点击“是（Y）”。正确读入反馈数据后，点击“确定。注意：a.网上预申报采用“税务机关反馈信息接收”，本地申报采用“税务机关反馈信息读入”；b.网上预申报数据反馈的文件为zip压缩文件，纳税人在读入时不用解压缩。（2）反馈信息处理反馈文
7、件读入到系统之后，点击“反馈信息处理”“税务机关反馈信息处理”菜单，单击“是”申报系统信息进行更新。税务机关反馈信息更新完毕之后，点击“反馈信息处理”“预审反馈信息查询” “预审疑点反馈情况查询”菜单，在此菜单中用户对反馈信息中相关疑点进行查看，然后据此修改或调整明细申报数据，修改或调整后可再次进行远程申报。注意：a.“信息不齐”批量处理小技巧：当遇到信息不齐的情况时，可以首先在“退税向导预审核反馈疑点调整“撤销已申报数据”中选择撤销“申报明细表数据”；再在“退税向导免抵退税明细数据采集出口信息不齐数据调整”，用“修改年月”按钮进行批量修改，修改后还可用“序号重排”按钮进行自动重排序号。6、撤
8、销已申报数据查询（1）撤销顺序：应先撤销申报汇总数据，再撤销申报明细数据。如果错误选择先撤销申报明细数据，则会造成申报汇总数据无法撤销的情况。（2）如果已经改数据是税务机关正式审核通过的，则还需要在“申报数据处理”栏“撤销审核通过标志”中进行撤销操作。（3）直到首页“待办事宜”所有提示为“待办”，才能再次进行预申报或正式申报。第五部分：生成正式申报数据7、生成明细申报数据（1）撤销预申报。在“退税向导预审核反馈疑点调整撤销已申报数据”中选择撤销“申报明细表数据”（2）一致性检查。在“退税向导生成明细申报数据数据一致性检查”模块进行。（3）生成明细申报数据。在“退税向导生成明细申报数据生成明细申
9、报数据”模块进行。在选择路径时，要注意路径是否正确。8、纳税申报表数据采集在“退税向导纳税申报表数据采集增值税纳税申报表录入”模块进行。注意：a.必须和增值税纳税申报表信息完全一致，要用“回车键”逐项确认。9、免抵退汇总数据采集（1）免抵退申报汇总表录入在“退税向导-免抵退汇总数据采集-免抵退申报汇总表录入”模块进行。（2）免抵退汇总表附表录入在“退税向导-免抵退汇总数据采集-免抵退汇总表附表录入”模块进行。（3）免抵退汇总表附表录入在“退税向导-免抵退汇总数据采集-免抵退税申报资料录入”模块进行。10、免抵退税正式申报（1）一致性检查。在“退税向导-免抵退税正式申报-一致性检查”模块进行。（
10、2）生成汇总申报数据。在“退税向导-免抵退税正式申报-生成汇总申报数据”模块进行。注意：a.默认路径与明细申报表默认存放路径会重复，需重新修改保存路径，不要误覆盖明细申报表；b.已经生成正式申报要撤销时，除要撤销“已申报数据”外，还必须到相应的模块删除相应的报表记录，如免抵退汇总表附表、免抵退申报汇总表。（二）外贸企业外贸企业纳税人使用的是“外贸企业出口退税申报系统”，各环节操作及注意事项如下：第一部分：系统配置1、基本信息设置打开菜单在“系统维护”-“系统配置”-“系统配置设置与修改”模块录入企业基本信息。如图：录入企业基本信息数据通过一致性检查后，保存。注意事项：a.企业的海关代码、纳税识
11、别号、计税计算方法、分类管理代码等项必须与税务机关中认定的信息保持一致。特别注意计税计算方法应选择为2：单票对应方法。第二部分：基础数据采集2、外部数据采集：在外部数据采集中，可以直接通过一体化平台远程申报认证发票模块下载认证发票信息，通过下载“zip”格式的文件导入外贸企业申报系统。（1）到税务机关网上办税大厅下载发票认证信息登陆网上办税大厅，地址是：。根据企业权限自动弹出相应功能，点击“认证发票下载”菜单按钮，系统打开认证发票下载页面，输入相应的查询条件。选择下载的发票起始年月和终止年月，点击“确定”即可完成下载发票的筛选。如图所示： 注意事项：a.纳税人操作认证发票下载的前提条件必须事先
12、向所在主管税务机关申请开通网上办税大厅相关涉税事项的操作权限。具体办理流程是：点击珠海国税局网站首页“网上办税”栏的“注册”，填写企业基本资料和设置登陆密码，提交成功后打印网上办税申请表，法人代表签字、加盖公章，（如属增值税一般纳税人，还需填报网上认证使用确认书），带上国税税务登记证副本和法人代表身份证复印件到所在主管办税服务厅窗口申请办理。仍未办妥扣税银行的纳税人，还需要提供扣税银行的印鉴卡和签定银行扣款委托书（需加盖公章）；b.下载时建议将鼠标光标放到下载按钮处，单机鼠标右键选择“目标另存为”进行下载，下载的认证发票信息存放在本地磁盘中。（2）认证发票信息读入登陆外贸企业出口退税申报系统，
13、选择菜单栏中的“基础数据采集-外部数据采集-认证发票信息读入”，即可对之前下载的认证发票数据进行读入，如下图所示：数据读入后，可选择“基础数据采集-外部数据采集-认证发票信息处理”对导入的认证发票信息进行查询与处理。如图所示：3、退税申报数据录入（1）出口明细申报数据录入，如下图：点击增加模拟一条数据录入录入数据无误，系统会提示“该条数据已校验通过”，询问是否保存。选择“保存”。注意事项：a、操作过程中录入项目较多，容易遗漏录入一些数据项，因此建议用“回车键”确认每个数据项已完整录入；b、关于关联号的编写要求:企业可以自行编写，关联号是进货和出口数据唯一关联的标志。建议编写规则为申报年月流水号
14、，或申报年月+批次+流水号；c 、外贸企业是按申报期限申报，进入申报模块时应正确录入当前申报月份。申报年月不应小于报关单出口日期的出口月份。 如申报当月为2014年10月，申报年月为10月份；d、同一个申报年月的数据，可分为不同申报批次，用于同一个月多次申报； e、 序号为填写四位流水号，序号输入若不足4位，系统自动补零，也可不录入，通过序号重排功能实现自动排列；f、一般填写海关出口货物报关单右上角的海关统一编号 0项号，共21位；特殊退税业务可以按税务机关要求填写；g、出口额为美元离岸价格为 FOB价格，如果成交方式为 CIF或其他，应折成 FOB，扣除运费和保费。这是换汇成本监测的重要参考
15、数据，企业应仔细录入；h、商品代码按报关单上代码填写现行商品代码一般为8位，若该商品有国家税务总局扩充代码，则按扩充代码填写，即税率库中的基本商品代码，为10位；i、业务类型：对于属于跨境人民币结算类型等业务需要在对应业务类型打钩确定。(2)进货明细申报数据录入（如此项内容已从第一步的外部信息采集中导入认证发票信息，直接在此存在的数据中录入与出口数据对应一致的关联号进行保存即可），如未能外部导入数据，也可通过手工录入，点击增加模拟录入一条数据。录入数据无误，系统会提示“计算单价为XX”，是否忽略上述提示信息是否保存，可忽略，选择“保存”。录入完出口、进货明细数据必须点击“审核认可”键完成数据采集，可选择批量处理或当前记录处理按确定键。设置审核标志为“R”进货明细录入也同样操作菜单显示为绿色的已办事项。注意
