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1、资金支出审批管理制度包括日常的办公费、差旅费、业务招待费、会务费、营销费用、租金、培训费等项目，支出的基本流程依据公司现有的“财务报销审批管理制度”执行，其中：（1）单笔支出在_万元以内的，总经理为最终审批人，单笔支出超过_万元（含）的，董事长为最终审批人。二、经营性采购支出（一）经营性采购的申请及付款流程依据公司“采购管理制度”执行，其中单笔采购支出在_万元以内的，总经理为最终审批人，单笔采购支出_万元（含）以上的，董事长为最终审批人。（二）经营采购的项目和金额，必须控制在月度预算或专项项目预算范围内，预算外采购，必须单独上报采购申请说明。三、职工薪酬支出（一）公司员工工资、绩效奖金、年终奖
2、及福利费等支出，由人力资源部根据相关法律法规、考勤记录和内部绩效考核文件等规定，会同财务部提出相应的考评、发放方案，经财务总监审核后，报总经理审批；（二）高级管理人员（总监及副总经理）的固定薪酬，由总经理拟订标准，报董事长审批；高级管理人员的考核奖励，根据年度预算完成情况由总经理拟订方案，报董事长审批。（三）总经理的固定薪酬、考核奖励及其它补贴，由董事长拟订方案，报董事会审议决定；（四）外聘高级专家（顾问）的薪酬，由总经理拟订标准，并报董事长审批。（五）临时劳务人员的劳务费，由业务部门总监拟订标准，报财务总监审核，并由总经理审批。四、中介机构服务费资金支出审批管理制度（二）姚集小学支出审批制度
3、为进一步推进义务教育经费保障机制改革，切实加强义务教育经费管理，严肃工作纪律，落实管理职责，实现义务教育经费管理规范化、制度化、科学化、精细化，不断提高资金使用效益，确保各项改革政策落实到位。结合我校实际，制定本办法。第一条各学校要严格遵守财务制度和财经纪律，严格执行财务制度规定的开支范围及标准。在安排各项支出时，要坚持“厉行节约、量力而行、留有余地”的原则。第二条各学校财务活动实行校长负责制。中心学校长为财务支出票据审批人，实行一支笔审批。所有的报销由学校财务部门核定经费来源，重大开支由校长按照会议决议办理签批手续。第三条学校要建立经费支出内控稽核管理制度，执行校长负责制。中心校报账员为财务
4、支出审核人，负责审核本单位支出票据。同一支出单据要有财务审批人、审核人签名，同时还要有经办人、证明人签名。财务审批人、审核人变动必须报送正式文件。各学校校长仍是本校财务管理第一责任人，实行预审批。第四条财务负责人在日常管理中按照年初预算、计划审核资金，控制费用总额。发现问题及时向单位负责人和分管负责人报告。超过原计划安排的经费时，应提出不足部分由何处开支，并报学校行政会或校长批准后执行。第五条学校要实施经费支出申报制度，在每月的_日前申报下月的备用金。备用金在月度经费内按规定标准分科目申报。三千以下的支出票据申请授权支付，即现金支付，三千及以上的支出票据申请直接支付，即转账支付。第六条中心学校
5、报账员负责学校支出票据审核，审核无误签核后方可办理入账手续。审核主要包括以下项目：一、合法性审核，审核票据是否符合国家的法律法规和财务规章制度，有无违反单位的预算计划；二、真实性审核，审核该票据是否反映了经济业务的本来面目，有无伪造、虚开现象；三、正确性、完整性审核，包括原始凭证要素齐全；项目填写清楚；数量、单价、金额大小写相符；单位印章、经办人签名、证明人签名、物品验收人签名、财务审批人签名等手续齐全。具体办法是：1、水费、电费、电话费、邮寄、传真、网络、通讯费、缴税等支出必须为供水、电力、电信、税务等部门出具的专用_。2、伙食补助费。伙食标准是每人每天最高限额七元，要注意的是不能再出现柴米
6、油盐等相关食堂支出。报账时，需每月一张食堂收据，附每日就餐签到簿及月就餐总次数统计表3、日常办公用品、书籍、资料、器材等购买支出必须为供货单位出具的合法有效的商业零售业销货_。_元以上的要附货物明细清单。作为固定资产管理的物品同时要进行资产登记，明确资产经管人。4、印刷费必须是服务单位提供的服务业专用_，数额较大或多笔要附清单。5、差旅费支出必须填写真实、完整、有效的差旅费报销单，填制的单据张数与所附单据张数一致，原始单据金额与申请报销金额一致。其中途中补助县内最高为_元。车票粘贴规范，住宿费_粘贴在差旅费报销单上。如果是包车则不允许再出现住宿费。6、交通费。交通费必须是服务单位提供的服务业专
7、用_，附派车单，派车单上应写清时间、地点、出差事由、金额等。租车费不得以车辆加油票报销。7、会议费支出要附有会议通知、参会人员签到簿，支出票据为承办会议单位出具的合法有效的报销_，大型会议须提前申请备案，办理政府采购手续。8、培训费支出要附相关培训文件、通知、邀请函等，报销时应有合法有效的收费票据或其他相关票据（如在食堂承办会议餐、培训餐应有收据），呈批单、购菜清单、通知、签到花名册。票据中填写的培训内容、收费标准、收费金额等项目要齐全，与培训有关的差旅费、伙食补助费、资料费等均应列入培训费，学校培训经费标准为年度公用经费总额的_%。9、招待费支出严格执行相关支出标准和额度（不超过公用经费的_
8、%），坚持_登记。完小实行的是零招待。中心校招待原则上在校食堂安排，报销凭据应是食堂数据，并做到食堂数据、菜单、派单三单合一。学校_元以下的小额工作餐原则上要有规范_。9、学校购置仪器设备、教学办公设备及图书等，超过_元必须到中心学校报批，属于政府集中采购限额标准以上的商品，必须实行政府采购，数额较小的要办理备案手续，支出时要出具供货单位提供的销货_，并附政府采购单或备案表。10、工程建设和大型维修费支出要编制预算，实行报告制度，小学贰仟元以上以上维修项目需报中心学校_同意后方可施工。工程完工后要及时申请验收和决算审计（中心学校派人现场验收，确认后方可报账）。超过招标限额的要公开招投标。_万元
9、以上的工程要有教育局和财政局的批准文件。小型维修或其它基本建设报账时要附申请报告、批准文件、工程预决算清单，验收手续。报销凭据是工程建设方面的税务_，实行委托银行直接支付，其收款单位应是工程施工企业。11、校内聘用人员或临时工工资要以工资表发放，不可白条领取。12、同一类的支出票据原则上都要填写支出报销封面，由审批人、审核人、经办人、证明人在相应的位置签字。13、严格执行“四个严禁”：（1）严禁学校将资金转借，用于非教育教学工作。（2）严禁到娱乐场所进行公款消费。（3）严禁用学校经费发放教职工福利（政策规定除外）。（4）严禁培训、会议、接待用烟酒。第七条审核中对报销手续不完整、附件不齐的票据作
10、退回处理，待补齐手续后再报销；对不按规定科目列支的项目立即进行调整；对超预算指标的项目和不符合法规、不真实的票据不予列支。第八条对审核中发现的违规违纪问题及时上报有关部门，追究有关人员责任。第九条本制度自公布之日起施行。资金支出审批管理制度（三）（含）以上不足_万元的项目，由董事长评估是否需报公司董事会审议决定；（三）公司与关联自然人发生的交易支出在_万元（含）以上的项目、公司与关联法人发生的交易金额在_万元（含）以上的项目，由公司股东会讨论决定。九、向股东支付的支出向股东支付的支出，包括向股东的分红，支付的股利、股息等，由董事会制定分配方案，经股东会讨论决定；六、预算外资金支出的审批权限公司
11、所有的预算外支出由资金使用单位提出资金使用管理报告，财务部提出初步意见，报财务总监审核后，依据本制度规定，由总经理或董事长最终审批。七、附则本制度由公司财务部负责制定、修订及解释，自董事会通过之日起执行。资金支出审批管理制度（四）（一）国家政策法规；（二）公司章程及相关内部管理制度；（三）经批准的预算文件；（四）与资金支出有关的合同和验收手续；（五）合法的外部单据（六）经审批的内部单据；（七）公司各岗位的职责文件。四、资金支出审签人的责任一、资金支出审签人的责任（一）经办人应如实反映资金支出内容，在请款单据上签字，对资金支出的结果负直接责任；（二）部门经理对本部门资金支出的真实性、合理性及必要
12、性负责，并在此基础上审核并签字，对资金支出的结果负部门领导责任；（三）财务部根据公司实际资金情况对各类支付凭证的合法性、真实性、准确性、完整性、及时性进行审核；对于不合法、不真实、不准确、不完整的支付凭证有权予以退回。在审批过程中，财务部经理应按照年度预算有月度预算对资金的支出提出支付计划与意见。（四）董事长、总经理依据本制度的规定，对各类资金支出具有最终审批权，对资金支出的结果负最终责任。（五）所有资金支出必须根据公司有关制度规定的核准程序后方可支出，对于不合法、不真实、不准确、不完整的支付凭证有权予以退回。五、资金审批权限（在批准的年度预算范围内执行）一、经营费用及日常管理支出第2页共2页
