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1、焦作水务全面预算管理工作情况介绍全面预算管理是以企业发展战略目标为导向，通过合理配置各种资源，对企业经营收支、成本费用、资本性支出、资金等方面进行全面分析预测和决策，以指导协调和控制企业生产经营活动有序开展。全面预算管理在我公司几年的推行和实施过程中，我们深刻体会到，全面预算管理是现代企业管理中不可或缺的一环，它是企业战略得以有效贯彻执行的重要工具，科学合理地整合与配置资源的基础手段，完善业务流程的行为规范和实施绩效管理的基本依据。建立以预算目标为中心的各级责权体系，对于企业各项基础管理工作，完善内部控制机制，加强成本费用控制，提高经济效益，全面提升院综合管理水平和内在价值，具有十分重要的现实
2、意义。 一、公司的预算管理阶段1、财务预算阶段：2006年10月前即由财务部进行编制，没有中间环节，仅以以前年度数据为依据，对预期进行简单预测，因此数据的采集缺乏支撑，由于和实际脱节，预算和实际差异很大，达不到通过预算建立各级责任体系，完善内部控制机制、加强成本控制的目的，同时也缺乏可操作性。2、全面预算阶段：2006年10月后开始进行全面预算编制的尝试工作，现在基本上形成较为完善的编制管理流程。二、主要体会：四个必须两个避免1、必须做好预算编制的前期准备工作，（1）建立科学的、合理的适合自身企业经营特点和管理模式的预算编制规则和程序；（2）建立健全全面预算的组织机构2、必须建立行之有效的预算
3、控制程序3、必须建立与全面预算管理相适应的考核体系4、必须建立全员参与的氛围，纠正预算管理等同于财务预算管理甚至视为财务部门预算的理解误差。5、避免过分强调预算的理论性，照本宣科，使预算操作性不强；6、避免过分强调某些业务的特殊性使预算管理流于形式。三、建立完善的全面预算管理的基础工作预算管理是一种综合性的企业管理方法和模式，它是按照公司制定的发展战略，将经营目标层层分解，下达于公司内部单位，并通过预算编制、执行、调整、考核等环节形成的一整套现代化企业管理系统。它涵盖公司的生产、经营投资、日常管理等经营管理的各个方面，具有“全面、全额、全员”的特征，制定全面预算的编制规测、设计编制程序、制定编
4、制办法是做好全面预算管理工作的前提和基础。1、制定企业年度经营目标，即预算的编制必须基于明确的经营目标，全面预算必须以企业的经营目标为核心，围绕经营目标开展各项活动。2、建立完善的组织体系：为有效推进全面预算管理工作必须建立适应企业的业务特点和管理模式的组织体系包括预算的决策机构、管理机构编制机构、执行机构等。公司建立由董事会、预算管理委员会、预算管理办公室和各预算单位构成的四级预算管理体系。预算管理组织示意图预算管理委员会各分管副总预算管理办公室预算管理部门设备部调度中心工程部总公司办公室用户服务部人力资源部计划财务部预算责任单位申报董事会总经理财务副总3、制定全面预算编制内容设置预算管理的
5、职责权限公司全面预算的内容包括经营预算、投资预算、筹资预算和财务预算，即涵盖公司所有经济活动。全面预算的编制程序按照先业务（经营）预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行编制，在经营预算里面我们添加了一些对经营活动有重大影响的量化指标如：供售水量、工程量、户表改造户数，电单耗等，以此作为计算主要收入和主要成本的重要依据。依据部门职责权限和实物管理属性对各项经济活动进行分类，设置七个职能部门进行分类管理。如生产调度中心：负责电费、源水费、高低压线路的维修、供水厂零星材料消耗等费用预算及高低压线路的建设及改建维修工程等投资类预算的审核汇总工作；设备部：负责电脑耗材、软件的维护、供水厂设备配件
6、及日常的材料消耗等费用类及公司所有机器设备及科研、技术改造项目投资预算的审核、编制及汇总工作；人力资源部：负责工资、福利、劳动保险、劳动保护、培训及资料书籍费用等预算的审核和汇总等。（下图为公司全面预算体系）资本性预算资金预算基建工程预算设备预算管网工程预算房屋购置生产性支出全面预算体系财务预算经营预算生产指标预算成本费用预算预计资产负债表预计利润表预计现金流量表设备部审核工程部审核管网部总公司办公司审核生产调度中心审核供水量售水量产销差率电单耗抄表到户用户服务部生产调度中心电费材料消耗其他费用预算财务费用预算人工成本预算人力资源部计划财务部生产材料消耗总公司办公室设备部生产调度中心行政经费预
7、算设备材料消耗相关责任部室办公材料消耗基层单位申报 4、制定预算编制的各类预算的基础表格：制定简便、易懂便于填制的各类预算的基础表格是影响预算编制工作的一个重要因素，由于全面预算具有广泛的全员性，需要各个部门甚至于每个人的参与，因此做为预算编制工作的设计者一定要考虑预算申报表的实用性，便于填制、便于审核、便于汇总。我们设计的预算基础表格即预算申报、预算汇总表格共计22张分为经营预算申报表和投资预算申报表，预算申报表8张由预算责任部门填报，预算审核汇总表14张由预算管理部门填制。下面是部分申报表格设备购置申请表（报*）填报单位：填报日期：序号设备名称设备型号单价预算金额根生产相关需要程度拟购买时
8、间职能部门审核意见申报的必要性简要说明重要一般暂缓月123合计主管领导：审核部门负责人：申报单位负责人：填表人：费用申报表费用申请表（报*）填报单位：填报日期：费用类别内容预算金额合计申请必要性简要说明职能部门审核意见备注1报刊费参照定额2电话费参照定额3办公费参照定额4业务招待费5差旅费6会议费7材料消耗包含卫生用品（笤帚、簸箕）、劳保用品（毛巾、肥皂）填列附表8低值易耗品座、椅、电话、文件柜填列附表9绿化费10运输费12中介机构费13检验检测费合计主管领导：审核部门负责人：申报单位负责人： 填表人：5、财务预算表财务预算表22张包括预计资产负债表、预计利润表、预计现金流量表、及各种预计成本
9、费用、预计资产、税金薪酬等。5、制定编制程序公司全面预算的编制按照“自上而下分解目标，自下而上编制预算、上下结合、分级编制、逐级审核、逐级汇总”的程序进行。分下列几个步骤。（1）下发预算年度生产经营计划。（2）制定预算编制要求。预算管理办公室负责制定预算编制要求，包括设计各预算申报表及相关附表的格式，下发至各预算单位。（3）各预算单位按要求编制预算。（4）预算初审和修订。按照管辖权限，预算管理单位对各预算单位报送的预算进行初审。各预算单位应根据初审意见及时修改本单位的预算。（5）预算汇总、合并。各预算单位应将本单位修订后的预算报送预算管理办公室进行汇总。（6）预算复审和修订。（7）预算编制完成
10、并报送预算管理委员会审核。经预算管理委员会审议通过后，报公司董事会审核。（8）全面预算经董事会审议通过后，即下达至各预算单位执行。全面预算编制流程董事会 预算委员会拟定年度经营目标位预算管理委员会管理部门审核上下结合预算编制小组汇总制定预算编制方案预算管理办公室分级编制下发经营单位经营预算各供水厂、机关部室经营预算头投资预算预算单位逐级汇总6、制定编制方法公司预算编制采用零基预算、固定预算、弹性预算三种方式进行编制，对成本费用采用零基预算、弹性预算和固定预算，对量化指标和投资一律采用零基预算。见下表全面预算编制方法和编制依据预算类别预算费用单位预算编制方法预算编制依据预算管理部门经营预算主要生
11、产预算指标供水量万吨零基预算依据上年实际情况、预算年度市场情况，合理预测生产调度中心售水量万吨零基预算依据上年实际情况、市场预测、考虑产销差率目标用户服务部产销差率%零基预算依据当前现状，以下年公司下达产销差率目标为依据 用户服务部电单耗零基预算依据上年实际情况、结合预算编制期现状，充分考虑预算期可能存在的因素进行合理预测生产调度中心平均电单价元/千瓦小时弹性预算生产调度中心氯单耗千克/千立方米零基预算依据上年实际情况、结合预算编制期现状，充分考虑预算期可能存在的因素生产调度中心户表改造户零基预算根据用户状况、用户调查情况用户服务部售水单价元/吨零基预算根据售水量情况和当前水价计算编制用户服务
12、部费用预算电费弹性预算根据预测供水量、电单耗、电单价计算编制生产调度中心人工成本零基预算+固定预算根据公司人员变动预测、目标利润情况、国家政策人力资源部-工资零基预算+固定预算根据公司人员变动预测、目标利润情况、国家政策-保险零基预算+固定预算根据公司人员变动预测、目标利润情况、国家政策-福利零基预算+固定预算根据公司人员变动预测、目标利润情况、国家政策-工会经费零基预算+固定预算根据公司人员变动预测、目标利润情况、国家政策-教育经费零基预算+固定预算根据公司人员变动预测、目标利润情况、国家政策财产保险固定预算根据公司资产状况，参考上年情况设备部、财务部维修费零基预算根据公司资产状况，参考上年情况 -设备维修零基预算根据公司资产状况，参考上年情况设备部 -基建维修零基预算根据公司资产状况，参考上年情况工程部 -管网维修零基预算根据公司资产状况，参考上年情况管网部消耗材料弹性预算+固定预算以生产量为依据、增长幅度不得高于产量增长幅度设备部、生产调度中心行政费用固定预算以上年数为依据、结合当前实际情况增长幅度不高于收入增长幅度-差旅费固定预算以上年数为依据、结合当前实际情况增长幅度不高于收入增长幅度总办-会议费固定预算以上年数为依据、结合当前实际情况增长幅度不高于收入增长幅度-宣传费固定预算以上年数为依
