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1、江苏省徐州财经高等职业技术学校20102011 学年第一学期08 审计 51、 52 班审计学原理期末考试卷A 卷答案、单项选择题答案（1 x 20=20） 1、审计一词最早出现的时间为（ B ）A 秦朝B 西周C 宋朝D 唐朝2、，般而言，在会计期末短期借款（）的情况下，审计人员应向债权人进行函证A 余额较大B 余额较小3、审计基础是基于（ B ）的客观需要而产生发展形成的A 两权分离B 经济监督C 余额正常而产生发展形成的C 受托经济责任关系D 没有余额国家的立法4、AB ） 财产所有者B 财产的经营管理者C 审计人员董事长5、A6、我国审计机关属于下列哪一种类型（立法型B 司法型民间审计
2、人员进行审计时应当遵循的行为规范是（A、审计程序B、审计方案C、C 行政型C）独立审计准则D 独立型审计政策7、评价内部控制的最终目的是A、决定是否依赖被审计单位的内部控制系统C、决定是否进行符合性测试8、下列哪项适用于盘点法（ A ）A 存货B 无形资产9、审计的基本职能是（ A ）B 、确定符合性测试的时间、范围、程序D 、确定实质性测试的性质应收账款银行存款A 监督B 、管理10、根据宪法规定，我国审计署成立于（评价）D、鉴证A、 1976B、 19 8 3C、 199219 4 911、宪法规定，国务院设立审计署，在（A、国家主席B、国务院总理B ）的领导下主管全国审计工作C、人大常委
3、会D 人民代表大会12、下列（ D ）职务属于不相容职务A 、经理和董事长B 、采购员和供销科长C、保管员和车间主任D、资产的保管与盘点B ）。B 现金盘点采取突击性方式D 现金盘点采取预告方式D ）13、现金盘点与存货盘点方式的区别在于（A 存货盘点采取突击性方式C.现金和存货盘点均采取突击性方式14下列关于审计准则的表述中，错误的是（A .审计准则是确定和解脱审计责任的依据B 审计准则是衡量审计质量的尺度C.审计准则是评价被审计单位的标准D 审计准则是审计人员必须遵守的行为规范15下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是A 审计工作底稿是控制审计质量的手段B 审计工作底稿是明确审计人员责任的
4、依据C.审计工作底稿是编写审计报告的依据D 非重大事项的审计工作底稿不需要进行复核16通过对库存现金进行监盘取得的证据属于（ A ）A.实物证据B.视听证据C.书面证据D.环境证据17.在下列内部审计机构设置的不同体制中，独立性最弱的是（ C ）A. 监事会或审计委员会领导体制B. 总经理领导体制C. 财务副总经理领导体制D. 董事会领导体制18 .固定资产累计折旧审计的主要目标不应包括（ A ） 。A.确定固定资产的增加、减少是否符合预算和经过授权批准B 确定固定资产的折旧政策是否恰当C.确定折旧费用的分摊是否合理、一贯D 确定累计折旧是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中做出恰当列报19
5、 .下列审计程序中，能够确定当年新购置固定资产计价是否正确的是（ C ） 。A .计算固定资产原值与产品产量的比率，并进行分析B 检查购置固定资产的授权批准文件C.核对购货合同、发票、保险单及发运凭证等文件D 检查与在建工程相关的记录，并检查竣工决算、验收报告是否正确20 .下列有关审计目标的表述中，正确的是（ C ）A. 审计目标是审计行为的结果B. 审计目标在不同的历史时期是相同的C. 审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次D. 审计总目标由审计具体目标组成二、判断题（每题一分，共11 分）1 .由于职业判断贯穿于注册会计师审计工作的全过程，并且可能得到的审计证据有很多是说服性而
6、非结论性的，因此，注册会计师的任何审计意见都不能绝对保证财务报表使用人确定已审计财务报表的可靠程度。 （ Y ）正确答案：对答案解析：注册会计师对财务报表发表的审计意见其作用是提高财务报表的可信赖程度。2 .注册会计师审计独立于政府、任何企业和经济组织。（ Y ）3 .在注册会计师审计过程中，在对内部控制进行测评时，需要了解内部审计的设置和工作情况。 （ Y ）答案解析：内部审计是单位内部控制的一个重要组成部分，注册会计师对内部控制进行测评，就包括对于内部审计工作的评价，所以需要了解内部审计的设置和工作情况。4 .注册会计师从事的资产评估并出具评估报告，属于注册会计师的审计业务。（ N ）答案
7、解析：资产评估业务属资产评估师的法定业务，注册会计师从事该业务应以资产评估师的名义出具相关报告，因此资产评估不属于注册会计师的法定业务。5 .依据中华人民共和国注册会计师法的规定，普通合伙制会计师事务所以会计师事务所的全部资产对其债务承担有限责任。 （ N ）答案解析：依据中华人民共和国注册会计师法设立的普通合伙制会计师事务所，合伙 人以各自的财产对会计师事务所的债务承担无限连带责任。6 .在任何情况下，注册会计师应当对执业过程中获知的客户信息保密。（N ）答案解析：在通常情况下，注册会计师应当对执业过程中获知的客户信息保密，但是也有 例外。注册会计师在以下情况下可以披露客户的有关信息：取得客
8、户的授权；根据法规要 求，为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法规行为；接受同 业复核以及注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查。7 .财务报表审计的目标对注册会计师的审计工作发挥着导向作用，它界定了注册会计师的 责任范围，直接影响注册会计师计划和实施审计程序的性质、时间和范围，决定了注册会 计师如何发表审计意见。（Y）8 .在财务报表审计中，注册会计师的责任是按照中国注册会计师审计准则的规定对财务报 表发表审计意见，并通过签署审计报告确认其责任。（Y ）9 .审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量，即审计证据在支持各类交易、账户余额、 列报的相关认定，或发现其中存在
9、错报方面具有相关性和可靠性。（Y ）10 .对于审计档案，会计师事务所应当从已审计财务报表年末日起至少保存十年。（N ）答案解析：审计工作底稿应当自审计报告日起至少保存十年。11 .只要财务报表中仍然存在尚未调整的已发现错报、漏报，注册会计师就不应发表无保留意见。（N ）正确答案：错答案解析：如果尚未调整的错报漏报在性质上不重要，金额总计不超过重要性水平，则对 财务报表的影响并不大，仍然可以发表无保留意见的审计报告。三、案例分析题1 .注册会计师在对甲公司进行审计时，考虑对下表所列应收账款进行函证，在不考虑样本 量的前提下，请指出注册会计师应选择的函证对象，并说明理由。单位名称金额账龄备注一A
10、公司20 000 0002.5年B公司100 0001年内C公司30 0002年因产品质量问题发生纠纷二D公司4 0001.5年甲公司的子公司E公司200 0003年正确答案：注册会计师应选择A、C、D、E公司进行函证。A公司，属于金额大的应收账款，而且账龄较长，注册会计师应采用积极式函证。C公司，属于有纠纷的应收账款，注册会计师应采用积极式函证。D公司，属于关联方的应收账款，注册会计师应采用积极式函证。E公司，属于账龄长的应收账款，注册会计师应采用积极式函证。2 .M公司的会计政策规定，入库产成品按实际生产成本入账，发出产成品按先进先出法核算。2007年12月31日，M公司甲产品期末结存数量
11、为1200件，期末余额为5210万元,M公司2007年度甲产品的相关明细资料如下（数量单位为件，金额单位为人民币万元，假定期初余额和所有的数量、入库单价均无误）。（共计22分）日期尚要入库出库结存数量|单价金额数量单价金额数量单价金额1.1期初余额50025003.1入库4005.1204090045404.1销售8005.241601003808.1入库16004.673601700774010.3销售4004.618401300590012.1入库7004.531502000905012.31销售8004.838401200521012.31期末余额12005210要求：（1）请重新编制甲
12、产品的明细表（0.5X41= 20.5分）日期尚要入库出库结存数量|单价金额数量单价金额数量单价金额1.1期初余额5005.025003.1库4005.120405004005.05.1250020404.1肖售5003005.05.1250015301005.15108.1库16004.6736010016005.14.6510736010.3肖售1003005.14.6510138013004.6598012.1库7004.5315013007004.64.55980315012.31肖售8004.636805007004.64.52300315012.31期末余额12005450（2）在
13、进行相关测试后，A注册会计师应提出的审计调整建议是（ D ）。（单选1.5分）A.调增营业成本350万元B.调减营业成本350万元C.调增营业成本240万元D.调减营业成本240万元3 .请问每组证据中哪项审计证据较为可靠，并简要说明理由！请将答案写在后面的空格 中。（每题2分，共计12分）（1） .收料单与购货发票一一购货发票（2） .工资计算单与工资发放单一一工资发放单（3） .存货盘点表与存货监盘记录一一存货监盘记录（4） .银行询证函回函与银行对账单一一银行询证函回函(5)审计人员收回应收账款函证回函与询问客户有关负责认的记录一一审计人员收回应收账款函证回函(6)被审计单位管理体制层声明与律师声明书一一律师声明书4 .该注册会计师应选择哪两位供货人进行函证？为什么？ 应选择BD两位供货人进行函证。5 . 2010年12月31日，甲公司占资产总额 40%勺存货，放置于远郊仓库。由于风沙导致 仓库倒塌，存货损失尚未清理完毕， 不仅无法估计损失，也无法实施监盘程序。(共15分) 要求：(1)注册会计师应当出具何种类型的审计报告，并说明理由。(3分)答案：王红应当出具无法表示意见
