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1、施工企业常见风险及防范措施一、施工企业的特征 施工企业是以基本建设为主要生产经营活动的盈利 性经济组织，与其他行业相比，生产对象、生产方式、生产过程 和产品都有其独特的属性。以建筑物为产品，不确定因素多，管 理难度大，系统风险特别。一生产产品的不可比性 施工企业的产品即建筑物，不管它的形式功能千差万 化，都在制定指定的地方生产，有固定性。而企业的施工活动随 施工产品的地域不同具有流动性。因施工地域不同，施工条件不 同，其产品无可比性，难以事先控制。二复杂多样性 生产方式千变万化，作业项目不尽一致，不同的工艺要求， 不同的施工方案。人员设备多，自然状况差，危险大、隐患多， 是一个非工厂化的生产方
2、式。点多、线长管理跨度大，潜在风险 因素多。三周期长、耗资多 建筑产品形体庞大，投资数额大，生产周期长。生产的过 程是价值的积存过程。一般耗资数额庞大，耗用大量生产资料，生产要素的供应价格波动大，严重影响企业资金周转，财务风险 大。二、施工企业风险的种类所谓风险是指不以人们意志为转移而导致经济损失 的现象，它具有客观存在性和不确定性两个主要特点。风险的客 观存在性是指人们无论是否察觉，“风险都可能发生。风险的不 确定性是指风险发生的时间、地点、形式、规模以及损失程度等 事先难以预料。按责任方可以把风险划分为：发包人风险、承包人风 险以及第三人风险等。这三种风险既可能独立存在，也可能共同 构成，
3、即混合风险。例如,因发包人支付原因和承包人管理水平因 素而导致工期延误等即属混合风险。按风险因素的主要方面，又可将风险分为技术、环境 方面的风险与经济方面的风险以及合同签订和履行方面的风险等 三种。它们主要有以下几类：一技术与环境方面的风险施工企业千辛万苦中标，按业主要求进场后，存在以 下风险，且会给企业带来很大损失。一是征地拆迁不落实，许多 建设项目仓促上马，大量的征地拆迁未解决，施工准备不充分， 不具备开工条件，施工单位陷入夹板之中；二是施工图纸不到位， 原制定与实际不符变更多，图纸不配套，甚至有的项目边施工边制定；三是人为干扰多，有的建设单位强行要求指定分包方，划 走部分工程搞协调平衡，
4、有的强行指定供应商，或指派租赁设备， 有的当地政府出于自身利益的原因，搞摊派、拉赞助、乱收费、 乱罚款，把建设项目视为当地的致富工程。动不动以断水、限 电、挡道相威协，集体闹事，把施工企业视为唐僧肉。严重影 响施工生产进度，延误工期，停窝工损失大，加重了企业经营的 风险。除了以上所述风险，还存在以下风险因素：1地质地基条件。工程发包人一般应提供相应的地 质资料和地基技术要求，但这些资料有时与实际出入很大，处理 异常地质状况或碰到其他障碍物都会增加工作量和延长工期，从 而增加施工成本。2气象条件。主要表现在异常天气的出现，如台风、 暴风雨、雪、洪水、泥石流、坍方等不可抗力的自然现象和其它 影响施
5、工的自然条件，都会造成工期的拖延和财产的损失。3施工准备。由于业主提供的施工现场存在周边环 境等方面自然与人为的障碍或“三通-平等准备工作不够，导 致建筑企业不能做好施工前期的准备工作，给工程施工正常运行 带来困难。4制定变更或图纸供应不及时。制定变更会影响施 工安排，从而带来一系列问题；制定图纸供应不及时，会导致施 工进度延误，造成承包人工期推延和经济损失。5技术规范。尤其是技术规范以外的特别工艺，由 于发包人没有明确采纳的标准、规范，在工序过程中又没有较好 地进行协调和统一，影响以后工程的验收和结算。6施工技术协调。工程施工过程出现与自身技术专 业能力不相适应的工程技术问题，各专业间又存在
6、不能及时协调 的困难等；由于发包人管理工程的技术水平差，对承包人提出必 须要发包人解决的技术问题，而又没有作出及时答复。二经济方面的风险1招投标。依据国家规定，建筑行业执行投招标制。 施工企业的任务以竞标的方式获取。当前施工企业僧多粥少，一 个招标项目，动辄上百家参加竞争。手续繁杂且中标概率低。投 标花销费用大，企业重不堪负。建筑市场的不规范是施工企业投 标揽活的最大风险。首先表现在建设单位压级压价，大大超出了 施工企业的承受能力，有的工程项目压级压价达到国家定额预设 造价的 30%多。许多施工企业为了眼前的生存也不得不承接。投 资行为的不规范，导致了最低价中标而非最合理价中标的现 状。其结果
7、一方面使得施工单位以巨额亏损暗贴建设单位的投资 额，另一方面某些施工单位不得不以偷工减料降低成本求生存 必定导致豆腐渣工程。还有一些工程开工不拨动员予付款垫资 司空见惯，一批无资金或资金不到位的项目，有的项目施工单位 中标后垫资 5%-10%的现金确保至工程结束后迟迟不予返还。多数垫资项目属空手套白狼工程，把风险接嫁给施工单位。建设 单位挖空心思争着上、抢着上、骗着上、赖着上。到头来很多只 能是半拉子工程。造成施工企业亏损严重，资金紧张，信誉受 损，陷入进退维谷，骑虎难下的尴尬局面。2要素市场价格。要素市场包括劳作力市场、材料 市场、设备市场等，这些市场价格的变化，特别是价格的上涨， 直接影响
8、着工程承包价格。施工材料往往占到整个工程造价 70% 左右。当各种资源的实际价格在中标报价的范围之内，企业将会 获取利润。但在实际施工过程中，投标报价中的静态价与实际价 相差甚远，生产资料的价格波动严重影响了企业的经济效益。尤 其是自然条件恶劣的地区，地材价格变动更出人意料，如砂子、 石子、片石、水泥等，由于当地资源产量的限制，地材供不应求， 价格成倍上涨，远距离供应加大了成本负担。有的采用集中把持 供应的方式，人为抬高料价，且不许施工单位自行采购。地材价 差大都不在调概范围内，庞大地材料差，由施工单位自行消化， 而料费对工程成本的影响举足轻重。价格上涨是施工企业重要的 经营风险。3金融市场因
9、素。金融市场因素包括存贷款利率变 动、货币贬值等。4资金、材料、设备供应。主要表现为发包人供应 的资金、材料或设备质量不合格或供应不及时。5家政策调整。国家对工资、税种和税率等进行宏 观调控，都会给建筑企业带来一定风险。6财务危机。施工企业项目建设周期长，耗资数额 大，一个企业的施工项目少则几十个，覆盖面广高度分散，由于 建筑市场的不规范，建设单位款项的长期拖欠，投标押金的置留、 完工项目的尾工扣款，许多项目完工多年，工程款和确保金难以 及时清回和返还。企业的债权债务逐年增长，资产负债率居高不 下，资金紧张的矛盾日益特别，增加了财务的风险。项目赊购的 各种材料、应付的设备租金、分包单位的工程款
10、、待交的税款等， 难以按期支付。一方面影响着企业的信用，另一方面使企业的生 产资金陷入困境。施工企业异地施工，项目完工后债权人又迫使 施工单位必须撤离前清偿债务，于是诉讼不断举债还帐，或就地 以机械设备清偿。施工企业进场施工难，清场撤出更难。资金周 转困难，已实现的收益没有货币化，财务状况恶化，承当着货币 贬值风险和呆坏账风险及利息风险，隐含着庞大的财务危机。7入世后国际竞争。随着我国 WTO 的加入，国内市 场的进一步开放，国外施工队伍的大量涌入。跨国公司在技术、 资金、质量、服务和品牌等方面的优势，对我国建筑市场必将产 生庞大的冲击，将会影响到国内施工企业的生存与发展。面临新 的国际竞争环
11、境，竞争的范围和内容将更加严峻，许多施工企业 将面临着退出市场竞争的危险，能否参加国际竞争，遵循国际惯例，融入国际大市场，是对每一个施工企业生死存亡的考验。三合同签订和履行方面的风险1存在缺陷、显失公平的合同。合同条款不全面、 不完善，文字不细致、不严密，致使合同存在漏洞。如在合同条 款上，存在不完善或没有转移风险的担保、索赔、保险等相应条 款，缺少因第三方影响造成工期延误或经济损失的条款，存在单 方面的约束性、过于苛刻的权利等不平衡条款。2发包人资信因素。发包人经济状况恶化，导致履 约能力差，无力支付工程款；发包人信誉差，不诚信，不按合同 约定进行工程结算，有意拖欠工程款。3转包、分包。选择
12、分包商不当，碰到分包商违约， 不能按质按量按期完成分包工程，从而影响整个工程的进度或发 生经济损失。项目施工过程中，有各种关系指定强行分包的、也 有施工企业由于自身原因转包的。施工企业一方面任务短缺，饥 不择食，另一方面又把中标的任务大量分包给劳务工队，互相矛 盾。由于大量的非自行完成，造成了管理的隐患，增大了社会责 任的风险。也有背于严禁擅自将工程转包或肢体分包的法律要求 因此引发的法律纠纷日益增多，劳务方常以价格不合理为由提起 诉讼，要求重新确定分包价格。实际上发包方大都败诉，损失教 训惨重。大量的分包合同都隐含着争议的风险。另外，大量的工 程分包、转包使施工组织管理的难度加大，安全与质量
13、的责任主体并未变更，风险也未转嫁化解。假设出现质量安全问题，按国家有关规定，将有降低企业资质等级的风险，应当引起管理者高 度的重视。4履约方面。合同履行过程中，由于发包人派驻工 地代表或监理工程师的工作效率低，不能及时解决碰到的问题， 甚至发出错误指令等。上述各类风险都是施工企业生存与发展的威胁。因此必须进行有效的风险防范。三、建筑企业防范风险的方式建筑企业防范风险一般可以采用三种方式，即控制风 险、转移风险和保留风险。一控制风险。这是使风险发生的概率和导致的经 济损失降到最低程度，它包括避免风险、消灭风险和减少风险三 种。控制工程项目风险的主要措施如下：1悉和掌握工程施工阶段的有关法律法规。
14、涉及施工阶段的法律法规是保护工程承发包双方利益的法定依据，建筑 企业只有熟悉和掌握这些法律法规，依据法律法规办事，才干加 强用法律保护自己利益的意识，有效地依法控制工程风险。2入研究和全面分析招标文件。承包商取得招标文件后，应当深入研究和分析，正确理解招标文件，吃透业主意图 及要求；全面分析招标人须知，具体检察图纸，复核工程量，分析合同文本，研究招标策略，以减少合同签订后的风险。3订完善的施工合同。基于“利益原则的承包人 应当综合分析、慎重决策，不能签订不利的、独立承当过多风险 的合同。施工过程中存在的很多风险，必须搞清楚由谁来承当。 减少或避免风险是谈判施工合同的重点。通过合同谈判，对合同
15、条款拾遗补缺，尽量完善，防止不必要的风险；通过合同谈判， 使合同能体现双方责权利关系的平衡和公平，对不可避免的风险 应有相应的策划和对策。使用合同示范文本或称标准文本从 而签订合同是使施工合同趋于完善的有效途径。鉴于中国已经入 世，合同的签订也要与国际惯例接轨，国际工程合同必须符合 FIDIC 合同条件。4握要素市场价格动态。要素市场价格变动是常常 碰到的风险，在招标报价时，必须及时掌握要素市场价格，使报 价准确合理，减少风险的潜在因素。但在招标报价时往往对要素 市场价格变化猜测不周、合计不全，特别是可调价格合同，控制 风险必须随时掌握要素市场价格变化，及时按照合同约定调整合 同价格，以减少风
16、险。5强履约管理，分析工程风险。在合同谈判和签订 过程中，虽然已经发现了风险，但合同中还会存在词语模糊，约 定不具体、不全面、责任不明确甚至矛盾的条款。因此，任何施 工合同履行过程都要强化合同管理，分析不可避免的风险。如果不能及时透彻地分析出风险，就不可能对风险有充分的准备，在 合同履行中就很难有效控制，特别是对风险较大的工程项目更要 强化合同分析，及时进行工程结决算。6好分包商，减少风险事件。分包给分包商的工程， 总包商负有质量、安全、工期等协调和管理的责任，并承当由此 造成的损失。所以对分包商的承包工程和其工作，要严格进行管 理，催促分包商认真履行分包合同，把总分包之间可能发生的风 险，减少到最低程度。二转移风险。包括向对方转移风险和向第三方转移风险。
