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1、判断题 （每题 1分答对得分答错不得分）1、 我国现行的个人所得税法规定的应税项目有 11 个。（，）2、 我国个人所得税工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月1 00 0元。（X）3、 个人所得税的纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止。（X）4、 企业（扣缴义务人）向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税 所 得 时 不 扣 缴 个 人 所 得 税。 （ X ）7、 工资、薪金所得缴纳个人所得税的时间应是次月 7日内。（，）9、 居民纳税人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。（，）10、 布朗先生因公于2002 年 1 月 1 日被其所在的英国
2、公司派到中国工作1 年。 2001 年布朗先生回国休假两次，共 30 天；去其他国家出差三次，共25 天，则在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其五次离境的时间。（X）11、 个人取得的应缴纳个人所得税的所得只包括现金和有价证券，而不包括实物。（X）14、 李某承包某单位商店，按承包协议中规定，其向发包方每年支付承包费 10 万元后，一切经营成果均归李某所有。对李某取得所得应按照工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。（X）15、 张教授七月份在某大学就环保问题进行演讲，获演讲费 3000 元；同时，他又为一家企业从事税收咨询活动，获得咨询费5000元，则张教授应缴个人所得税1240元。（，）
3、16、 、 个人取得数月奖金应单独作为一个月的工资薪金计算缴纳个人所得税，而不能将奖金平摊于每个月计税。（，）21、 钱先生有两处住房， 2002 年他将其中一处居住 15 年的房屋卖掉，取得收入 20 万元。这笔所得可免 征 个 人 所 得 税。（X）22、 某个人独资企业是查帐征收户， 2003 年其生产经营收入 50 万元，实现应纳税所得 10 万元，投资者以4万元捐赠给中国红十字基金会，用于社会公益事业，这笔捐赠额可以据实扣除。（23 、 纳税人从两处或两处以上取得的工资薪金收入，应分别在各处收入来源地申报纳税。(24、张某于 98 年 11 月分别购买了 5 年期国库券和中国铁路建设
4、债券， 2003 年 11 月进行兑付，分别取得利息 3000 元和 2000 元。按照个人所得税法规定，张某应缴纳个人所得税400 元。(Vj25、在我国境内居住满1 年未满 5 年的外籍人员属于居民纳税人，应就来源于境内外的工资薪金所得，论由谁支付都应向我国缴纳个人所得税27、一位中国公民同时在两个单位任职，从A 单位每月取得工薪收入 1100 元，从 B 单位每月取得工薪收入900 元。根据个人所得税法规定，其应纳个人所得税已由单位负责扣缴，个人不需申报缴纳。(29、从两处或两处以上取得工资、薪金所得的个人，需选择并固定在其中一处地税机关自行申报纳30、2、3、在中国境内有住所，或者无住
5、所而在境内居住满单选题 (每题 1分中华人民共和国个人所得选对得分，选错不得税法颁1 年的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税布 实施 的日期是 (A)应就下列所得在我国缴纳个人所得税企业年底以实物形式发放给单位职工的奖金，不需要缴纳个人所得税。4、个人所得税法中所称的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30 日或多次累计不超过C)3618390仅就来源于中国境内的所仅就来源于中国境外的所来源于中国境内、外的所工资薪金 所得 适 用的税率 是 （D）A .20% 的 比 例 税 率 B .10% 的 比 例 税 率C.5%-35%的五级超额累进税率 D.5%-45%的九级超额累进税率6、
6、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得 ， 包 括 个人 按月或者 按次取 得的 （A）。A .工资、薪金性质的所得B .劳务报酬所得C .偶然所得D .特许权使用费所得7、个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、 车船以及其他财产 取 得 的所 得为 （B）A. 财 产 转 让 所 得 B. 财 产 租 赁 所 得C. 偶 然 所 得D. 特 许 权 使 用 费 所 得8、个人提供专利权、商标权着作权 、 非专利技术 的使用权 而 取 得 的所得为 （D）A .财产转让所得9、 个人得 奖、A. 劳 务 报 酬 所 得10、 个人 取得B .财
7、产租赁所得中奖、中彩以B. 偶 然 所 得C. 偶 然 所 得及其他偶然取得C. 特 许 使 用 费 所 得的所得，难以界定应纳税所得项D .特许权使用费所得的所 得为（B）。D. 工 资 、 薪 金 所 得目的，由（C）。A . 扣缴义务人确定B .纳税人自行确定C.主管税务机关确定D.纳税人与主管税务机关协商确定13、 李先生购买体育彩票中了奖，获奖金15000元，他应按（B）税率计算缴纳个人所得税。A.10%B.20%C.30%D.40%15、 下列所得不征个人所得税的是（C ）。A. 职工取得单位发放的奖金B. 个体户取得的经营收入C.独生子女补贴D.劳务报酬所得18、 个人出租房屋使
8、用权的所得是（D ）。A. 特许权使用费所得B. 个体工商户生产、经营所得C.财产转让所得D.财产租赁所得20、现行税法规定，在中国境内无住所而在境内居住满（ D）日的个人为居民纳税人。A.183B.200C.360D.36523、 美国人约翰先生1995 年 5 月 8 日来华工作， 1996 年 5月 1 日回国休假， 1996 年 6 月 10 日又来华，1996 年 8 月 25 日回国， 1997 年 3 月 15 日又来华。则约翰先生（ D）。A.1995 年度为居民纳税人， 1996 年年为非居民纳税人B. 1995 年度为非居民纳税人， 1996 年度为居民纳税人C.1995
9、年度和 1996 年度均为居民纳税人D. 1995 年度和 1996 年度均为非居民纳税人24、 某公司职员 2000 年 1 月取得工资1500 元，月奖金500 元，其应纳个人所得税税额为（ D ）元。A.35B.45C.60D.9525、 某演员在一次自行演出中获得收入 40000 元，其应纳个人所得税税额为（A ）元。A.7600B.6400C.9600D.800026、 某作家的一篇小说在杂志上发表，一次取得2800 元的稿费，其应纳税额为（ A ）元。A.280B.392C.400D.56030、 我国个人所得税的征收方式是（ D ）。A. 完全由个人自行申报B. 由税务机关上门征
10、收C.完全由单位代扣代缴D.以代扣代缴为主，以个人自行申报为辅C）。31、 下列所得按年计算缴纳个人所得税的是（A. 劳务报酬所得B. 中奖所得C.对企业事业单位的承包、承租经营所得32、 下列所得按次计算缴纳个人所得税的是（A. 工资、薪金所得C. 偶然所得33、 下列所得一次收入畸高要实行加成征收的是（A. 劳务报酬所得B. 稿酬所得C.偶然所得D.财产转让所得D. 稿酬所得C）。B. 个体户的生产经营所得D. 对企事业单位的承包、承租经营所得34、 下列项目中，应计入工薪范围征收个人所得税的有（A. 独生子女补贴B. 差旅费补贴38、 某体育明星奥运会取得一枚金牌，国家体育总局收到几家赞
11、助厂商的奖金共达 10 万元。对该运动员的一种是正确的 ?（ C）D ）。C. 家属成员的副食品补贴 D. 双薪工资（ 奖励该运动员 5 万元奖金，同时他还15 万元所得应否纳税存在下列几种意见，请问哪A）。A.对15万元全额征收个人所得税B.对15万元全部免征个人所得税C.对5万元的奖金免征个人所得税，对 10万元征收个人所得税D 对10 万元免征 个人所得税，对 5 万元征收个人所得税40、 公民李某购买体育彩票，中奖80000 元，李某中奖收入应缴纳个人所得税额为（ A ）。A、 16000 元 B、 24000 元 C、 20000 元 D、 15840 元41、 按照个人所得税法的有
12、关规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是（ C）。A .扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得的扣缴手续费B 个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金C.居民在银行储蓄存款按规定取得的利息收入D 按国家统一规定领取的退休工资三、多选题（每题 1 分，全答对得满分，少选一项不得分，错选一项倒扣 0.2分）1、 个人所得税是世界各国普遍征收的一个税种，但各国的个人所得税规定有所不同。下列表述中属于我国现行个人所得税特点的有（ BCD ）。A 实行的是综合所得税制B 累进税率和比例税率并用C.实行的是分类所得税制D.采取源泉代扣制和个人自行申报制两种征纳方法2、 下列各项中，属于个人所得税居民纳
13、税人的有（ AD ）。A 在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1 年的个人B 在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D 在中国境内有住所的个人4、 按照个人所得税法的有关优惠规定，下列各项个人所得免征或暂免个人所得税的有（ ABCE ）。A 职工的安家费B 个人办理代扣代缴税款取得的手续费C.职工取得的退休工资D.购买福利彩票中奖20000元E.个人举报、协查违法犯罪行为取得的奖金6、 适用于 5%-35% 的超额累进税率的应税项目有（ BD ）。A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C.劳务报酬所得D.对企事业单位
14、的承包经营、承租经营所得7、 适用于 20%税率的应税项目有（ ABCDE ）。A.稿酬所得B.财产转让所得C.特许权使用费所得D. 财产租赁所得E 利息、股息、红利所得12、 退休职工田某本月取得的下列收入中，不需要缴纳个人所得税的有（ AC ）。A. 退休工资 1000 元； B. 给某公司提供咨询费 1200 元C. 股票转让所得820 元D. 杂志上发表文章的稿酬1000 元13、 下列各项所得中，可减征或免征收个人所得税的项目有（ ABCD ）。A. 外籍个人按合理标准取得的出差补贴B. 残疾人从事个体工商业生产、经营取得的收入C.个人举报违法行为而获得的奖金D. 外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利16、下列收入中，可以直接作个人所得税应纳税所得额的有（ ABD ）。A.外币存款利息B.企业债券利息C.出租房屋的租金D.超过1万元的体育彩票中奖所得21、 个人所得税纳税期限可以是（ABC ） 。A. 自行申报的纳税人，为取得应税所得的次月 7 日内B. 代扣代缴义务人，为扣缴税款的次月 7 日内C.生产经营所得在取得收入次月7日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补4 个月内汇D. 年内分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后7 日内预缴，年度终了后算清缴，多退少补22、 个体工商户可在计算个人所得税应纳税所得额时扣除的项目是（B
