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1、F公司六年经营综合分析报告本公司长期以来一直专注于某行业p产品的生产与经营，目前生产的pi、P2、P3产品在本地市场知名度很高，客户也很满意。公司对本行业的发展前景进行了预测，认为P产品将会从目前的相对低水平发展为一个高技术产品。因此本公司投资了P类各产品的研发，在现有本地、区域、国际、亚洲市场以外，进一步拓展市场。同时，投资手工、半自动、全自动生产线，扩大了生产规模。、销售分析（一）、广告投入产出分析六年各企业累计广告投入产岀比8.007.006.005.004.003.002.001.000.00CAB（图1）F公司六年广告投入产出分析（图2）图1中展示了AF六个公司六年的累计广告投入产出
2、分析，BF公司之间的差距没有较大的差别，只是A公司的广告投入产出比较为低，公司与竞争对手广告投入策略上的差异，公司广告投入产出逊于其他公司。B公司在六年的广告投入产出比中最高，公司在分析市场、制定营销计划相对于其他五家公司有许多先见之处。从图中可以看出F公司在六年的广告投入产出比居于中间位置，公司的经营方略大体与市场一致，唯有较大的差异。图2中展示了个企业在六年的经营中，每年的广告投入产出比较为稳定。前两年由于市场与产品的局限，公司未取得较多的订单，使得销售额唯有太高的增长。第四年开始由于前期的市场的开拓与产品的开发，公司的销售额在此基础上的提高，但公司的广告投入也随市场的增多而不断地投入，公
3、司的广告投入产出比在六年中未有太多的变化。（二）综合市场占有率分析（图3）F公司六年综合市场占有率（图4）图3中展示了个公司六年的综合市场占有率，在图中可以看出D公司在六年的综合市场的占有率中最高，可以看出企业在六年中每年的综合市场的占有率都较为平稳，企业的营销较为一致。A公司在六年的综合市场占有率中却较为最低，企业的产品未能在市场占有好的地位。而本公司在这六年的占有与其他几个公司一致，总体相等。图4,在六年的经营中，本公司在市场的占有率总体是呈下降的趋势，前三年由于广告的投入与生产能力相匹配，所以销售得当，市场占有率较为好。后期由于广告投入费用的减少，企业放弃一些市场，而专门从事高效益的产品
4、生产，使得企业的市场占有率降低。二、成本分析F公司六年成本分析在六年的经营中企业的成本与市场同步，未有太大的波动，并且企业的前期的发展逐步的降低成本，后期的发展却未能与前期一致控制成本，提高净利润。在六年中本公司的折旧费变动较大，是因为公司的机器前几年提的折旧较多，后两年较少，直到提完。直接成本一直上升，说明公司用于产品生产的费用在不断地增加。公司业绩F公司六年公司业绩.1销售额厂净利润从图表上可看出，公司第一二年由于销售额过少，致使前两年净利润为负，后四年尽管销售额大幅度提升，但是由于负债太多，净利润依然为负。纵观六年,公司都处于亏损状态，公司的产品成本太高和负债过多是主要方面，对利润空间的
5、缩小有很大影响。三、财务指标分析（一）、收益力1、毛利率财务指标分析毛利率70.00%60.00%50.00%40.00%_*-M_一T第1年第2年第3年第4年第5年第6年本年数63.64%60.00%58.90%59.42%53.33%51.95%上年数62.50%63.64%60.00%58.90%59.42%53.33%行业平均数62.69%58.03%48.14%47.72%56.20%52.47%在本公司的六年经营中较为稳定，公司的销售毛利率是企业销售净利率的最初基础，没有足够大的毛利率便不能盈利。在第五年由于销售额的降低，企业的毛利率也随之减少，销售获取利润能力有所减少。相对于市场
6、，本公司的毛利率相对较好。在中间段，企业的毛利率的比率都高于行业平均数。总体上由于在后期公司产品的研发成功，公司大都运用盈利好的产品生产，使得毛利率的增加。2、销售净利润率财务指标分析一一销售净利润率50.00%20.00%FE.i*一-10.00%4CCCO/-40.00%-70.00%-100.00%*第1年第2年第3年第4年第5年第6年本年数-54.55%-63.33%2.74%15.94%8.33%1.30%一上年数6.25%-54.55%-63.33%2.74%15.94%8.33%行业平均数-108.05%-79.18%-9.27%-0.98%10.55%10.71%销售利润率是毛
7、利率的延伸，是毛利减掉综合费用后的剩余。企业可能在毛利率一样的情况下，最终的销售利润率不同，原因就是三项费用（销售费用、财务费用、管理费用）不同的结果。在六年中，公司的指标与去年的大体一致。第三年之后销售额的迅速增加，使得企业销售净利润率的变化过快。在六年的经营中，企业的销售净利润率都高于行业平均数，说明企业的扩大销售获取收益能力的增强。3、总资产收益率财务指标分析总资产收益率40.00%10.00%_r二-七一-20.00%第1年第2年第3年第4年第5年第6年本年数-7.24%-11.35%7.94%17.36%8.54%7.49%一上年数0.00%-7.24%-11.35%7.94%17.
8、36%8.54%行业平均数-12.89%-9.94%3.93%10.27%16.55%15.97%总资产收益率是反映企业资产的盈利能力指标，它包含了财务杠杆概念的指标，总资产收益率是公司调整利润的重要参考指标。总资产收益率指标还可反映企业综合经营管理水平的高低。在六年的经营中企业的发展的较为理想，与市场的发展未有太大的差距。企业的发展由前期的盈亏到盈利，说明企业的经营正在逐步提高4、净资产收益率财务指标分析净资产收益率60.00%30.00%0.00%-3000%-60.00%第1年第2年第3年第4年第5年第6年T-本年数-22.22%-54.29%5.41%22.92%9.43%1.85%一
9、上年数3.03%-22.22%-54.29%5.41%22.92%9.43%行业平均数-37.39%-43.20%-6.03%71.57%69.55%33.92%净资产收益率反映投资者投入资金的最终获益能力。在六年的经营中企业的净资产收益率的波动较为稳健，公司的六年的经营中，企业需要弥补以前年度损益，所以企业的净资产收益率发展较小。第二年由于第一年的亏损需要弥补，所以企业的净资产收益率为负数表示。而后期需要支付大量的费用，所以企业的净收益较为低，净资产收益率也相对降低。相对于市场的发展，企业的经营能力有待提高。在前期公司基本与行业同步发展，但在后三年内，公司大量的费用的支付，造成净资产收益率降
10、低，因此落后于市场。也反映企业管理的缺失，造成费用的增加。（二八成长力1、收入成长率财务指标分析收入成长率130.00%人/、4CCCCOZ.”、100.00%7000%/21/0Annnoz._V40.00/010.00%X-20.00%acnnoz.k-50.00%第1年第2年第3年第4年第5年第6年T-本年数-31.25%36.36%143.33%-5.48%-13.04%28.33%T上年数0.00%-31.25%36.36%143.33%-5.48%-13.04%行业平均数-46.88%67.10%131.04%22.57%15.31%14.98%这是衡量产品销售收入增长的比率指标，
11、以衡量经营业绩的提高程度，指标值越高越好。公司第四年由于经营未有所发展，使得企业的效益没有去年高，造成收入成长率的降低为负数。在六年的经营中企业的发展与市场的发展较为一致，没有太大的区别。但是企业自身的波动却是很大。2、利润成长率财务指标分析利润成长率40000%20000%000%-20000%、-40000%-60000%-80000%-1000.00%第1年第2年第3年第4年第5年第6年+本年数-700.00%58.33%-110.53%450.00%-54.55%-80.00%T上年数0.00%-700.00%58.33%-110.53%450.00%-54.55%行业平均数-991.
12、67%-43.25%37.14%136.34%115.81%118.47%这是衡量利润增长的比率指标，以衡量经营效果的提高程度，越高越好。从利润成长率中可以看出企业的发展逐步的提高，企业的由前期的亏损到盈利，说明了企业的发展。在与市场的对比中看出企业的发展发展与市场同步。行业的发展未有他打的波动，但企业由于经营效益的变化，围绕着行业平均发展变化而上下波动。3、净资产成长率财务指标分析净资产成长率100.00%70.00%40.00%10.00%-20.00%-50.00%二二.十第1年第2年第3年第4年第5年第6年+本年数-18.18%-35.19%5.71%29.73%10.42%1.89%
13、一上年数0.00%-18.18%-35.19%5.71%29.73%10.42%行业平均数-27.02%-35.76%-6.48%-13.60%82.61%76.20%这是衡量净资产增长的比率指标，以衡量固定权益提高的程度。对于投资者来说，这个指标是非常重要的，它反映了净资产的增长速度。相比较可知，固定权益提高了，净资产的增长速度降低了。在六年的发展中企业的净资产增长率未有他打的变化企业的发展中企业的净资产成长率的提高，固定资产的利用率的增强。相对于市场，本公司的发展有待提高。由于其他公司经营效益的增加，使得企业的净资产增加，净资产增长率也随之提高。1、流动比率财务指标分析流动比率1050.00%900.00%750.00%600.00%450.00%300.00%150.00%0.00%F第1年第2年第3年第4年第5年第6年T-本年数88.33%73.75%89.00%92.50%103.00%111.67%-t上年数141.46%8
