审计准则及指南审计程序

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1、四川万方会计师事务所执行注册会计师审计准则及指南审计程序第1142号准则一 财务报表审计中对法律法规的考虑被审计单位：审计截止日期： 年 月 日（审计人）（日期）（复核人）（日期）200年 月 日200 年 月 日一、审计目标： 注册会计师在财务报表审计中对法律法规的考虑，明确执业责任。二、审计要求 注册会计师在设计、实施审计程序、评价和审计结果时，应当充分关注被审计单位违反法规行为可能对财务报表产生重大影响。三、审计程序：审计基本内容适用（）不适用（x）1. 注册会计师在实施财务报表审计运用已有知识、个人 执业经验和对被审计单位及其行业了解，确定某项引起其注 意的行为是否违反法律法规；2.

2、注册会计师在考虑被审计单位的行为是否违反法律法 规时，应当征询法律意见；3按本准则及其指南要求：（1）管理层遵守法律法规的责任；（2）注册会计师对被审计单位遵守法律法规的考虑；（3）注册会计师发现违反法规行为的实施审计程序；（4）注册会计师关注违反法规行为对审计报告的影响；（5）如果被审计单位存在违反法规行为，且没有采取注册 会计师认为必要的补救措施，注册会计师应当考虑解除业务 约定。四川万方会计师事务所执行注册会计师审计准则及指南审计程序第1311号准则一 存货监盘被审计单位：审计截止日期：年月日（审计人）（日期）（复核人）（日期）200年 月 日200年 月 日一、审计目标：获取有关期末存

3、货监盘数量和状况的充分、适当的审计证据二、审计要求注册会计师执行财务报表审计业务，应对存货进行监盘，作监盘记录三、审计程序：审计基本内容适用O不适用（X）1. 注册会计师应当观察存货现场，评估存货的存放情况, 就存货监盘与管理层沟通；2按本准则及其指南要求：（1）制定存货监盘计划；（2）实施监盘程序；（3）注意特殊情况的处理；（4）从存货监盘结果考虑对审计报告的影响；3存货监盘记录等归于工作底稿。四川万方会计师事务所执行注册会计师审计准则及指南审计程序第1323号准则一 关联方被审计单位：审计截止日期：年月日（审计人）（日期）（复核人）（日期）200年 月 日200年 月 日一、审计目标：注册

4、会计师在执行财务报表审计业务，应对关联方、关联方交易实施审计 二、审计要求注册会计师应当实施审计程序，就管理层是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定识别、披露关联方和关联方交易，获取充分、适当审计证据。三、审计程序：审计基本内容适用（h） 不适用（X）1. 注册会计师在执行财务报表审计业务，应当对关联方 和关联方交易的事项进行审计；2. 注册会计师应按本准则及其指南的要求实施关联方和 关联方交易审计，考虑对审计结论和报告的影响：（1）关联方的存在和披露；（2）关联方父易的识别；（3）检查已识别的关联方交易；（4）管理层声明；3将关联方、关联方交易审计证据和记录，归于工作底 稿。四川万方会计

5、师事务所执行注册会计师审计准则及指南审计程序第1324号准则一 持续经营被审计单位：审计截止日期：年月日（审计人）（日期）（复核人）（日期）200年 月 日200年 月 日一、审计目标：注册会计师在执行财务报表审计业务，运用职业判断，考虑管理层在编制财务报表时运 用持续经营假设的适当性。二、审计要求注册会计师对持续经营假设适当性的考虑贯穿整个审计过程。三、审计程序：审计基本内容适用（h） 不适用（X）1. 注册会计师在执行财务报表审计时，不得对被审计单 位是否具有持续经营能力和管理层作出应对计划的可实现程 度作出保证；2. 注册会计师应当按照本准则及其指南的要求，实施必 要的审计程序，获取充分

6、、适当的审计证据。确定可能导致 对持续经营能力产生重大疑虑的事项或是否存重大不确定 性，并考虑对审计报告的影响。3将持续经营审计记录归于工作底稿。四川万方会计师事务所执行注册会计师审计准则及指南审计程序第1331号准则一 首次接受委托时对期初余额的审计被审计单位：审计截止日期：年月日（审计人）（日期）（复核人）（日期）200年 月 日200年 月 日一、审计目标：注册会计师对首次接受委托审计财务报表的，应对财务报表中期初余额执行审计，实现 本准则及其指南“期初余额的审计目标”。二、审计要求注册会计师应按本准则及其指南对期初余额进行审计。三、审计程序：审计基本内容适用（h） 不适用（X）1. 注

7、册会计师执行期初余额审计时，必须按照本准则及 其指南进行审计：（1）执行审计程序；（2）充分考虑期初余额对审计结论和报告的影响；（3）按指南中规范的审计报告格式出具审计报告；2将期初余额审计记录归于工作底稿。四川万方会计师事务所执行注册会计师审计准则及指南审计程序第1332号准则一 期后事项被审计单位：审计截止日期： 年 月 日（审计人）（日期）（复核人）（日期）200年 月 日200 年 月 日一、审计目标：注册会计师在执行财务报表审计业务，应对期后事项审计，获取期后事项记录二、审计要求注册会计师应当实施必要审计程序，获取充分、适当的审计证据，以确定发生的期后事项需要在财务报表中调整或披露的

8、事项是否均已得到识别。三、审计程序：审计基本内容适用（h） 不适用（X）1 注册会计师应执行本准则及其指南规范的期后事项， 以明确执业责任；2. 注册会计师应当对获取的期后事项考虑对财务报表和 审计报告的影响：（1）对资产负债日已经存在的情况提供了新的或进一步 证据的事项，形成资产负债表日后调整事项；（2）表明资产负债表日后发生的情况和事项，对资产负 债表日后非调整事项；3. 注册会计师对期后事项一一形成资产负债表日后调整 的事项，作出的记录和审计证据归于工作底稿。四川万方会计师事务所执行注册会计师审计准则及指南审计程序第1341号准则一 管理层声明被审计单位：审计截止日期： 年 月 日（审计

9、人）（日期）（复核人）（日期）200年 月 日200 年 月 日一、审计目标：注册会计师向被审计单位管理层获取必要的声明。二、审计要求注册会计师执行财务报表审计业务应获取被审计单位管理层适当声明，明确管理层对财 务报表责任。三、审计程序：审计基本内容适用（h） 不适用（X）1 注册会计师应就管理层声明相关事项与管理层沟通；2按本准则要求：（1）管理层对财务报表责任的认可；（2）将管理层声明作为审计证据；（3）对获取的管理层书面声明归于工作底稿；3. 为方便管理层按审计准则指南“管理层声明规范例” 提供管理层声明书四川万方会计师事务所执行注册会计师审计准则及指南审计程序第1221号准则一 重要性

10、被审计单位：审计截止日期： 年 月 日（审计人）（日期）（复核人）（日期）200年 月 日200 年 月 日一、审计目标：注册会计师执行财务报表审计业务，必须运用职业判断考虑重要性错报金额及其性 质。二、审计要求注册会计师实施财务报表审计，运用职业判断确定重要性。三、审计程序：审计基本内容适用（h） 不适用（X）1. 注册会计师在执行审计业务时，应当考虑重要性及其 与审计风险的关系；2. 注册会计师应按本准则及其指南的要求一一重要性的 确定、重要性与审计风险的关系、评价错报的影响等进行审 计；3. 在审计过程中识别出重要性，应当与管理层和治理层 进行沟通；4对重要性的记录、审计证据归于工作底稿

11、。四川万方会计师事务所执行注册会计师审计准则及指南审计程序第1511号准则一 比较数据被审计单位：审计截止日期：年月日（审计人）（日期）（复核人）（日期）200年 月 日200年 月 日一、审计目标：注册会计师执行财务报表审计业务，应当对比较数据进行审计。二、审计要求注册会计师应当就比较数据获取充分、适当的审计证据三、审计程序：审计基本内容适用（h） 不适用（X）1.注册会计师实施财务报表审计业务，同时审计比较数 据一一财务报表上期对应数据和相关披露，获取充分、适当 的审计证据；2注册会计师应按本准则及其指南的要求审计比较数；3 注册会计师考虑比较数对审计结论和财务报表的影 响，关注对新任注册

12、会计师的补充要求；4对比较数的审计记录、证据归于工作底稿。兰亭序永和九年，岁在癸丑，暮春之初，会于会稽山阴之兰亭，修 禊事也。群贤毕至，少长咸集。此地有崇山峻岭，茂林修竹; 又有清流激湍，映带左右，引以为流觞曲水，列坐其次。虽 无丝竹管弦之盛，一觞一咏，亦足以畅叙幽情。是日也，天 朗气清，惠风和畅，仰观宇宙之大，俯察品类之盛，所以游 目骋怀，足以极视听之娱，信可乐也。夫人之相与，俯仰一世，或取诸怀抱，晤言一室之内；或 因寄所托，放浪形骸之外。虽取舍万殊，静躁不同，当其欣 于所遇，暂得于己，快然自足，不知老之将至。及其所之既 倦，情随事迁，感慨系之矣。向之所欣，俯仰之间，已为陈 迹，犹不能不以之兴怀。况修短随化，终期于尽。古人云：“死生亦大矣。”岂不痛哉！每览昔人兴感之由，若合一契，未尝不临文嗟悼，不能喻 之于怀。固知一死生为虚诞，齐彭殇为妄作。后之视今，亦 犹今之视昔。悲夫！故列叙时人，录其所述，虽世殊事异， 所以兴怀，其致一也。后之览者，亦将有感于斯文。