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1、 第一章 资产损失取证明细表一、 货币资金损失损失类别损失证据备注（1）现金金短缺1）现金保保管人确确认的现现金盘点点表；包括倒推至至基准日日的记录录2）现金保保管人对对于短款款的说明明；3）公司相相关核准准文件；4）公司对对于责任任人的责责任认定定及赔偿偿说明；5）涉及刑刑事犯罪罪的，提提供司法法涉案材材料。（2）银行行存款1）银行对对账单、余余额调节节表；2）无法收收回的银银行已付付、企业业未付款款项的形形成原因因、与收收款人的的债权债债务关系系的说明明；3）不能收收回的款款项，比比照坏账账损失认认定要求求，进行行认定；（3）其他他货币资资金比照银行存存款二、 坏账损失损失类别损失证据备注
2、（1）债务务单位破破产终结结1）法院破破产终结结民事裁裁定书；（或：清算算组清算算结果通通知）2）法院宣宣告破产产民事裁裁定书；3）法院申申报债权权通知、申申报文件件；4）有关债债权形成成过程的的财务资资料或说说明；5）债权清清偿回收收资金证证明。（2）债务务单位内内部清算算注销1）工商局局注销登登记证明明；2）申报债债权通知知或公告告（若无无，请提提供未收收到通知知、是否否追究内内部责任任的声明明）3）有关债债权形成成过程的的财务资资料或说说明；4）债权清清偿回收收资金证证明。（3）债务务单位宣宣告破产产尚未终终结1）法院宣宣告破产产民事裁裁定书；2）法院申申报债权权通知、申申报文件件；3）
3、了解到到的破产产前公司司经营情情况、资资产状况况、有无无拖欠职职工工资资等款项项；所属属行业；获得清清偿的可可能性及及依据；由清算算组了解解的有关关情况，并并提供书书面说明明；4）清算组组提供的的初步分分配方案案；5）破产前前公司最最近的财财务报表表、审计计报告；6）有关债债权形成成过程的的财务资资料或说说明；7）中介机机构根据据上述资资料出具具鉴证意意见书。（4）债务务单位被被吊销登登记1）工商局局吊销登登记证明明；2）吊销前前公司最最近的财财务报表表、审计计报告；3）主管部部门出具具的停产产证明或或其他损损失情况况的证明明；4）了解到到的吊销销前公司司经营情情况、资资产状况况、具体体经办人
4、人下落情情况；有有无拖欠欠职工工工资等款款项；所所属行业业；有无无大量处处置实物物资产，并并提供书书面说明明；5）依法催催收记录录（如：催收报报告、传传真、财财务明细细账等）；6）有无担担保人的的说明及及追索情情况说明明；7）有关债债权形成成过程的的财务资资料或说说明；8）中介机机构根据据上述资资料出具具鉴证意意见书。（5）被政政府责令令关闭1）政府部部门有关关行政决决定文件件；2）关闭前前公司最最近的财财务报表表、审计计报告；3）主管部部门出具具的停产产证明或或其他损损失情况况的证明明；4）了解到到的关闭闭前公司司经营情情况、资资产状况况、具体体经办人人下落情情况；有有无拖欠欠职工工工资等款
5、款项；所所属行业业；有无无大量处处置实物物资产，并并提供书书面说明明；5）依法催催收记录录（如：催收报报告、传传真、财财务明细细账等）；6）有无担担保人的的说明及及追索情情况说明明；7）有关债债权形成成过程的的财务资资料或说说明。8）中介机机构根据据上述资资料出具具鉴证意意见书。（6）债务务人失踪踪、死亡亡1）公安机机关证明明；2）企业提提供内部部情况说说明；3）中介机机构根据据上述资资料出具具鉴证意意见书。（7）自然然灾害等等不可抗抗力1）企业提提供专项项说明；2）有关不不可抗力力的媒体体宣传资资料；3）有关债债权形成成过程的的财务资资料或说说明；4）中介机机构根据据上述资资料出具具鉴证意意
6、见书。（8）债务务单位无无清偿能能力被终终（中）止止执行1）终（中中）止执执行的法法律文书书；2）企业提提供债权权形成过过程的财财务资料料、情况况说明；（9）逾期期单笔小小额款项项、不足足以弥补补清收成成本的1）企业提提供专项项说明；2）中介机机构根据据上述资资料出具具鉴证意意见书。（10）逾逾期3年年以上境境内欠款款1）依法催催收记录录（如：催收报报告、传传真、财财务明细细账等）；2）公司最最近3年年的财务务报表、审审计报告告；3）3年连连续停产产的证明明；4）中介机机构根据据上述资资料出具具鉴证意意见书。（11）逾逾期3年年以上境境外欠款款1）依法催催收记录录（如：催收报报告、传传真、财财
7、务明细细账等）；2）境外中中介机构构证明；3）驻外使使馆或商商务机构构的证明。（12）逾逾期3年年以上协协议还款款1）董事会会或经理理办公会会批准文文件；2）上级总总公司的的核准文文件；3）签定的的还款协协议；4）已收回回资金的的证明。三、 存货损失损失类别损失证据备注（1）盘盈盈、盘亏亏1）存货盘盘点表；2）保管人人提供情情况说明明；3）盘盈、盘盘亏存货货价值确确定依据据资料；4）企业提提供内部部责任认认定、赔赔偿说明明和核批批文件；5）中介机机构根据据上述资资料出具具鉴证意意见书。（2）报废废、毁损损1）企业内内部有关关部门出出具技术术鉴定证证明；2）保险公公司理赔赔情况说说明；3）企业内
8、内部关于于存货报报废、毁毁损情况况说明及及审批文文件；残残值情况况说明；企业内内部有关关责任认认定、责责任人赔赔偿说明明和内部部核批文文件。（3）被盗盗1）报案纪纪录；公公安机关关立案、破破案和结结案证明明；2）企业提提供责任任人的责责任认定定及赔偿偿情况说说明；3）保险公公司理赔赔情况说说明。（4）削价价、折价价处理1）企业专专项说明明；（5）成本本高留低低转1）企业专专项说明明，；2）中介机机构出具具鉴证意意见书。四、 待摊费用损损失损失类别损失证据备注（1）待摊摊费用挂挂账1）企业专专项说明明；2）中介机机构出具具鉴证意意见书。（2）应提提未提费费用1）企业专专项说明明；2）中介机机构出
9、具具鉴证意意见书。（3）汇兑兑损失挂挂账1）企业专专项说明明；2）中介机机构出具具鉴证意意见书。五、 投资损失（一）短期期投资损损失自己保管的的有价证证券的损损失，比比照现金金短缺。（二）长期期股权投投资损失失损失类别损失证据备注（1）被投投资单位位破产终终结1）法院破破产终结结民事裁裁定书；（或：清算算组清算算结果通通知）2）法院宣宣告破产产民事裁裁定书；3）出资证证明、验验资报告告、营业业执照；4）投资回回收资金金证明。（2）被投投资单位位内部清清算注销销1）工商局局注销登登记证明明；2）股东大大会决议议清算文文件；3）出资证证明、验验资报告告、营业业执照；4）清算审审计报告告；5）投资回
10、回收资金金证明。（3）被投投资单位位宣告破破产尚未未终结1）法院宣宣告破产产民事裁裁定书；2）了解到到的破产产前公司司经营情情况、资资产状况况、有无无拖欠职职工工资资等款项项；所属属行业；获得清清偿的可可能性及及依据；由当地地劳动部部门了解解的职工工安置补补偿费用用等情况况及相关关文件；由清算算组了解解的有关关情况，并并提供书书面说明明；3）清算组组提供的的初步分分配方案案；4）破产前前公司最最近的财财务报表表、审计计报告；5）出资证证明、验验资报告告、营业业执照；6）中介机机构根据据上述资资料出具具鉴证意意见书。（4）被投投资单位位吊销登登记1）工商局局吊销登登记证明明；2）吊销前前公司最最
11、近的财财务报表表、审计计报告；3）主管部部门出具具的停产产证明或或其他损损失情况况的证明明；4）了解到到的吊销销前公司司经营情情况、资资产状况况、具体体经办人人下落情情况；所所属行业业；由当当地劳动动部门了了解的职职工安置置补偿费费用等情情况及相相关文件件；有无无大量处处置实物物资产，并并提供书书面说明明；5）出资证证明、验验资报告告、营业业执照等等；6）中介机机构根据据上述资资料出具具鉴证意意见书。（5）被政政府责令令关闭1）政府部部门有关关行政决决定文件件；2）关闭前前公司最最近的财财务报表表、审计计报告；3）主管部部门出具具的停产产证明或或其他损损失情况况的证明明；4）在关闭闭前公司司经
12、营情情况、资资产状况况、具体体经办人人下落情情况；有有无拖欠欠职工工工资、安安置费等等款项；所属行行业；由由当地劳劳动部门门了解的的职工安安置补偿偿费用等等情况及及相关文文件；有有无大量量处置实实物资产产，并提提供书面面说明；5）出资证证明、验验资报告告、营业业执照等等；6）中介机机构根据据上述资资料出具具鉴证意意见书。（6）小额额参股投投资项目目1）最近33年财务务报表、审审计报告告；2）有关部部门或公公司提供供连续停停业3年年以上的的证明；3）中介机机构出具具鉴证意意见书。（7）控股股企业投投资参见以下*1执行行（8）股权权转让1）董事会会或经理理办公会会批准文文件；2）上级总总公司的的核
13、准文文件；3）签定的的股权转转让协议议；4）已收回回资金的的证明。*1在国有有企业资资产损失失认定工工作规则则文件中中，对于于有控制制权的投投资项目目损失认认定的情情况未予予提及，在在实际审审计过程程中，建建议可参参考国资资委统计计评价局局局长孟孟建民同同志在中中央企业业清产核核资工作作培训班班上的讲讲话，“关关于清产产核资范范围”，“清清产核资资工作范范围与年年度财务务决算范范围不一一致的，要要将决算算范围以以外的所所属企业业包括在在清产核核资工作作范围中中，或者者在长期期投资中中进行清清理，以以长期投投资结果果进行申申报，或或者作为为特殊问问题，单单独申报报，但无无论采取取何种形形式，都都必须在在上报的的清产核核资工作作方案中中作专项项说明”。对对于清产产核资工工作范围围与年度度财务决决算范围围不一致致的情况况，主要要为按119955年财政政部颁布布的合合并会计计报表暂暂行规定定，可可以不纳纳入合并并范围的的控股企企业，如如：准备备关停并并转、已已宣告破破产等。对对于该部部分所属属企业，如如果已经经清算完完毕，或或虽未清清算完毕毕，但根根据目前前初步清清算结果果，能够够依据现现有文件件和破产产法规定定的清偿偿顺序等等资料通通过专业业判断，出出具经济济鉴证意意见书后后，能够够认定为为投资损损失的，按按原制度度申请核核销；如
