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1、 公司财务调查报告 篇一 随着中国经济的进展，中小型民营企业如雨后春笋般蓬勃成长。虽然这些企业规模较小，但他们在支援国家建立、促进国家经济进展发挥着越来越重要的作用，然而这些企业也存在着很多缺陷和缺乏，尤其是在财务治理方面存在许多问题。 针对这一现象，我对云天工贸有限公司绽开调查分析，以求找到民营企业的财务治理工作存在的共性问题，为完善民营企业的财务治理工作供应借鉴和启发。 云天工贸有限公司主要经营化工原料的销售及加工，规模较小，财务部有3名会计人员由经理直接监管。 云天工贸有限公司财务治理上所存在的问题主要有： 1、不注意日常现金流量的治理，营运资金波动大。企业缺少资金使用的长、中、短期打算
2、，缺乏现金流量治理观念，存在重销售、轻理财的现象。特殊是在经济富强时，盲目扩大生产规模，财务治理中存在的问题隐匿在盈利光环下。一旦企业外部环境发生变化，产品本钱提高，经营现金流入量锐减，或是新上工程见效慢，原有业务资金告急，或是债务到期，财务风险加大等等状况消失时，问题与危机就充分暴露出来。 2、本钱费用治理过死过严。由于公司出差比拟的多，差旅费及出差治理上采纳的是定额治理。按以往的出差地多在省内，定额的标准制定按的是建瓯及福建省的特点制定的，当公司的业务进展到省外，原来的定额就不符合也不适应企业经营进展需要。 在本钱核算方面也非常粗放。企业把几种甚至十几种主要产品本钱笼统地汇总核算，一旦企业
3、消失亏损或盈利，治理层却不知道哪种产品盈利多，哪一种产品盈利少，这对安排产品品种、调整生产构造非常不利。 3、资金筹集和使用缺乏科学性。客观上，许多企业筹资渠道狭窄，很难通过金融渠道融通资金，只能依靠个人家庭储蓄或者高出国家法定利率很多的民间资本中拆借，其结果融资数量小、本钱高。主观上，企业筹资难的缘由之一是财务治理上的随便性。企业在向银行申请贷款时供应财务报表虚假的成分居多。企业的领导及财务人员对内含酬劳率、投资酬劳率及现金净流量等财务治理指标不甚了解，工程可行性报告大多请别人代写。 在资金投放活动中，企业有盲目跟风的思想，想一蹦而就，一口吃成一个大胖子，没有做好前期的市场调查及对将来风险的
4、猜测及防范。 在资金的运用上，企业在盈利时，不留意资金的节省，过多将资金投入企业非生产性支出。一旦市场变化，生产资金紧缺时，资金却无处可筹。 应实行的措施主要有： 1、实现财务制度标准化和财务治理预算化 企业财务部门要根据现行法规制度的要求，结合企业实际状况，建立健全符合企业进展要求的内部掌握制度，使企业的生产营销进展到哪里，财务治理的触角就延长到哪里。经理要根据财务预算目标加强治理，定期检查，严格考核，落实责任，兑现奖惩措施，形成以财务制度为主对经济行为的定性约束，以财务预算为主对经济行为进展定量约束的格局。 2、建立科学、严谨、有用的本钱治理机制，提高企业经济效益。经理应多多学习财务法律、
5、法规。了解会计政策与方法、制度的相对固定性。财务部门要利用自身拥有大量有关本钱核算信息的有利条件，运用量本利分析法，合理测定企业销售量及保本销售量，进一步确定销售价格，确定存货存量，削减无效或低效劳动。时，查找适合企业产品特点的既能提高产品功能又能降低本钱的途径。在产品核算方面要遵守重要性原则，对主要产品要具体核算其本钱构成，并为生产部门提出改良措施，对严峻影响企业效益的产品要做横向比照，把本钱铺张毁灭在产品生产的源头，实现财务部门抓本钱核算治理的事前参加和超前掌握。 拓展本钱核算考核范围，建立以本钱、费用、利润为中心的本钱考核体系，将能够量化的指标尽可能量化，通过考核绩效促进各部门工作效率的
6、提高。财务部门不能局限于目前本钱核算内容，不仅要考核产品制造本钱核算，而且要考核产品的质量本钱、责任本钱。把本钱治理的重心从侧重于简化本钱核算转移到侧重于本钱掌握。 3、构建适应现代企业进展需要的资金治理机制，在投资、筹资及安排活动中发挥财务治理的中心作用，提高资金营运效益。 在投资活动中，建立资金投入效益的保证机制。企业财务部门要转变目前仅限于对企业内部价值信息进展综合处理的做法，多方收集企业外部的有用信息，主动讨论市场，自觉参加企业投资工程的测算、 第4/5页 论证。考虑资金时间价值和风险价值，分析比拟工程的投资回报率，把好工程的财务预算关。 在筹资活动中，建立活而不乱的资金循环机制。 (
7、1)企业必需保持合理的筹资构造，适度负债经营，在充分考虑企业偿债力量的前提下，设法筹足工程建立资金，防止急功近利、盲目举债，加大筹资风险。避开企业的效益过多地分流于资金利息，提高企业偿债力量，逐步把企业从“高负债一低效益一高占用，的恶性循环中解脱出来。(2)标准企业的融资行为。财务部门务必保持良好的融资信誉，形成“借一还一借”的良性态势，不仅要重视银行信用，更要重视和讲究商业信用。 在财务成果安排活动中，建立资金补偿积存机制，抓好资金的后续治理。 (1)财务部门要监控企业资金的分流，防止过多地分流到工资福利、非生产性投资等方面。(2)合理制定企业税后利润安排政策，尽可能增加留存收益，不断增加企
8、业积存，促进企业自我流淌进展，同时，企业要妥当处理好个人消费与企业进展的问题。(3)财务部门要仔细实施资本保全制度，监视治理好资本金。 篇二 一调查目的与方法 无论任何企业都把“财务”作为企业运作的核心，只有过硬的财务预算才能给企业带来从前无后的经济效益的进展。为了将在校所学的专业学问,与平常所学的理论在工作中的阅历相结合，从而加强对会计工作有自己的独到见解，并且盼望通过此次的调查结果来检验自己的会计功底和预算流程与会计治理方法 二、调查时间、对象与方法 xx年4月20日-5月01日，我采纳实地调查法和资料查阅法对南京三泰制衣有限公司(以下简称三泰公司)的财务状况进展了调查。在调查过程中，得到
9、了“三泰公司”的支持和帮助。我本着客观，求实的原则，详查了相关会计资料。现将调查状况报告如下： 三、调查结果与分析 (一)企业财务现状 “三泰公司”于2006年7月成立，从事服装加工出口，现有注册资本118万元。至xx年12月止该公司累计亏损140万元，潜亏60万元，实际亏损200万元。经营期间，累计实现销售收入844万元，销售本钱786万元，治理费用239.9万元，财务费用223.7万元，销售费用10万元，产品销售税金及附加2万元，盈余公积虚挂23万元。xx年12月末资产总额1137万元，负债1519万元，全部者权益-382万元，资产负债率126%，目前处于资不抵债的状况。 由于三泰公司领导
10、层对财务治理意识不强，从企业建立之初就没有着手建立一套标准的财务运作机制，以至于在以后的进展和扩张中，使财务治理不行掌握，几年来企业连年亏损，步入了资不抵债的境地。这与其说是经营上的失败，不如说是财务上的失败，主要是本钱治理失控。本钱掌握治理是企业增加盈利的根本途径，是企业求得生存的主要保障，功鑫公司从建立之初，没有建立一整套的本钱掌握制度，没有目标本钱猜测，也没有本钱目标考核制度，造成经营当中本钱治理失控。 其一、原材料摊消不合理，主要原材料未用完不办理退库手续，使其材料在车间积压或混用，使本钱不符。 其二、自制模具所产生的材料消耗，费用，在各车间或工序领用时，不填用途或领用部门造成财务估量
11、摊派，使其单位本钱不实。 其三、有的低值易耗品，帮助材料等未按财务制度建立有关明细帐或备查帮助帐，在计算时，一次性进入制造费用中，例：xx年1月份低值易耗品，2月份54号凭证中的缝纫机，2月份58号凭证中布料等，未按逐月摊消，使当期本钱过高。 其四、财务人员更换频繁，在核算过程中不按连续性造成本钱脱勾。 其五、成品库设置车间内不符合治理制度，易造成混乱，材料库由库管员自填领料单，上报资料是自编表而不是原始单据，从而消失了成品库帐，材料库帐与财务科帐不相符。由于这各方面缘由使产品各品种的实际生产本钱不精确，无法对生产产品的品种构造进展合理的调整。 事实上，“三泰公司”经营期间累计销售本钱786万
12、元，加上潜亏的60万元，就已超过累计的销售收入844万元，不计算期间费用就已消失亏损，可见本钱之高。这样的结果，在销售价格不能提高或者经营规模不能成倍增长或者产品构造不调整的状况下，就会消失生产销售得越多亏得越多。事实也是如此：07、08、09、10年的销售收入分别是：11万元、71.5万元、323.7万元、438万元，亏损分别是：15.6万元、104.4万元、155.2万元、141.5万元，累计销售收入844万元。累计亏损440万元(不含潜亏数，含盈余公积-23万元)。 (二)财务状况分析 “三泰公司”从2006年7月成立，至xx年12月止，经营期间，累计实现销售收入844万元，销售本钱78
13、6万元，销售本钱占销售收入93%。累计进展治理费用239.9万元，财务费用223.7万元，合计464万元，占累计亏损500万元的95%，亏损500万元，挤占流淌资金周转，费用的节省是效益增加的直接途径。预付帐款250万元长期不收回参加流淌，又未见资金占用费收入，必需变相增加财务费用。固定资产净值698万元，占资产1457万元的49%，流淌资金沉淀比重偏重。负债总额1819万元中，借款1532万元占84.22%，其中局部资金本钱高达24%。 举债(借款)经营本是企业进展和扩张的一条捷径，但企业实行举债经营形式的前提是资金周转速度较好，利润率较高，这样才能为还债奠定根底。“功鑫公司”的实际状况是，
14、xx年12月末的负债总额为1519万元，其中：农行借款就占1232万元，是负债总额的84.22%，而在资金运用上，固定资产净值698万元，亏损500万元，两项计1198万元，这局部退出流淌的资金占负债总额的65.86%，资金周转缓慢势成必定。不到35%的资金流淌难于担当84%的资金本钱,高比例的举债失去了相应的利润率作保证,那么这个高举债很快就成为导致企业经营失败的主要因素之一。 四、调查中发觉的问题 (一)凭证附件不齐、原始单据不标准、报审制度不严格，例：A、所付款项，无任何支、收单位或个人签字凭据。xx年1月17号凭、退股金110，000，00元，xx年2月42号、46号凭、付运费29，2
15、88，85元，付代收款30，000，00元，xx年3月17号凭、付材料款50，000，00元，基建款50，000，00元。B、xx年3月16号凭，直接预付板材款20，000，00元，无任何签字和收款单位凭据。xx年3月20号、40号凭、无任何领导签字和收款人凭据，直接在凭证上支付现金10，000，00元、20，000，00元。 (二)不严格按现行权责发生制核算，说明财会根底工作有待加强，财务治理水平有待提高。例：xx年3月19号、32号凭，支付上月电费5000元，按权责发生制因记入上月相关费用中予以冲抵。 (三)没有建立完善的本钱核算制度。每个产品品种没有实行目标本钱制度，本钱责任制。没有建立本钱考核奖惩制度成品库帐，原材料库帐与财务科帐不全都，本钱计算缺乏精确性。本钱计算单元主要材料耗用量，无法对本钱升降缘由进展定量分析。例：xx年10月末，生产本钱消失负本钱12557.89元，已完工未结转的模具修理本钱3585.69元未转入产品本钱。反映出本钱结转不标准。 (四)材料领
