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1、财务部人员分工及职责一、 分工：1、外账：孙巨锋负责会计核算、审计、纳税申报工作。2、内账：（1）孙巨锋负责财务部的全面工作；（2）会计：徐福林；（3）银行出纳：孙巨锋；（4）现金出纳：夏清宇；（5）项目核算员：郑元磊。二、职责1、会计职责：会计人员的职责，概括起来就是及时提供真实可靠的会计信息，认真贯彻执行和维护国家财经制度和财经纪律，积极参与经营管理，提高经济效益。根据中华人民共和国会计法（以下简称会计法）的规定，会计人员的主要职责是：（1）进行会计核算。会计人员要以实际发生的经济业务为依据，记账、算账、报账，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账，如实反映财务状况
2、、经营成果和财务收支情况。进行会计核算，及时地提供真实可靠的、能满足各方需要的会计信息。（2）实行会计监督。本单位的会计机构、会计人员对本单位实行会计监督。会计人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正补充；发现账簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理；无权自行处理的，应当立即向本单位行政领导人报告，请求查明原因，作出处理；对违反国家统一的财政制度、财务制度规定的收支，不予办理。2、出纳职责：（1）办理现金支出，审核审批有据。严格按照国家有关现金管理制度的规定，必须经过部门经理审核、会计审核、总经理签批，方可办理款项支出。付款后
3、，加盖“收讫”、“付讫”戳记。不得以“白条”抵充现金，更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，不得私下取走或补足。如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。 （2）办理银行结算，规范使用支票。严格按照银行结算制度规定，填写支票进账单并送银行，不可延期送票。办理汇款，注意帐号的填写，严禁发生汇款错误的事件。签发支票时应注明收款单位、用途、金额、日期，并经常总签批后方可使用。如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。对
4、于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。严格控制签空白支票。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。 （3）认真登日记账，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记账，并结出余额。现金的账面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上余额调节相符。对于末达账款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额。 （4）应设置现金日记账、银行存款日记账，根据审核后的原始凭证填制记账凭证，逐日逐笔登记，做到内容齐全、数字准确、摘要清楚、签名完整、符合记账要求，日清月结，账款相符，并结出余额。登记完毕将凭证转会计处记账。月终银行存款与银
5、行对账单核对，有关未达账应做好“银行存款余额调节表”。（5）每日盘存现金及银行存款，做到账账、账表、账物相符。总经理可派人抽查、核对资金情况。（6）每星期要填报资金收入及支出的明细表。3、项目核算员职责：（1）为本项目部和分公司财务部提供本项目真实可靠的、能满足各方需要的会计信息。（2）协助分公司会计完成本项目的会计核算。 中土沙特分公司 2011年02月10日备用金管理业务流程 一、业务流程范围 (一)所涉及的业务范围 开立（变更、撤销）备用金账户、备用金的使用。（二）所涉及的部门范围 财务部、采购部、综合部和业务经办部门。二、目标 1、确保备用金的安全、完整； 2、确保备用金记录的及时性、
6、真实性、准确性和完整性；3、确保备用金支付得到适当授权。 三、风险 1、多记或少记备用金，造成账实不符； 2、存在账外资产； 3、备用金账户被不当使用；4、备用金支出记录可能不正确，不完整；5、职权分工不当，造成损失；6、备用金支出没有得到适当授权。四、流程概述 1、备用金账户管理（1）开立（变更、撤销）备用金账户，由公司出纳人员填制申请单，由分公司财务部负责人审核，分公司总经理批准，出纳人员办理开立（变更、撤销）备用金账户（2）备用金账户卡由会计人员保管，备用金户名为出纳，密码由出纳预留。2、备用金的审批管理（1）备用金申请审批备用金的申请由会计人员编制资金使用计划，经项目经理签字后，报分公
7、司财务部审核，经分公司总经理批准后，分公司财务部下拨。（2）备用金领取审批出纳人员提取备用金，填制申请单，由会计签字后提取。（3）备用金支付审批 按法律和法规的规定按期及时缴纳的水费、电费、电话费等依据有关法律法规的规定计算并经会计人员审核后支付。支付银行手续费取得支付凭证后由会计人员编制会计凭证。 其他支出，经由经办人员签字、部门主管审核、会计人员审核、报项目总经理审批。备用金付款人员，不得兼管稽核、记录等职务，备用金管理坚持不相容职责分离的原则。备用金支付坚持依据经复核后的记账凭证支付款项，未经复核的记账凭证不得付款，领款人在付款凭证上签名。（审核分会计审核和业务审核，会计审核是指金额审核
8、，业务审核是指该业务是否得到适当授权） 3、备用金余额管理 按月查询并打印备用金余额表，由会计人员、出纳人员复核并签名。4、个人备用金管理 个人申请备用金由经办人员填写借款单，按备用金支付程序进行审批。 每月末由会计人员对备用金借款及报销进行审核，对当月未报销的借款进行催办。申请使用定额备用金的人员填制申请表，申请备用金部门负责人审核后经会计人员审核，部门负责人审批。管理人员按季检查定额备用金使用、保管情况。备用金保管人员年末归还借款。 出纳人员每日结束时从会计核算系统查阅余额，与库存现金核对相符，做到日清月结，确保账实一致。 会计按月抽查盘点出纳人员保管的现金。中土沙特分公司 2011年02月10日
