电大纳税筹划期末复习[共9页]

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1、纳税筹划模拟试卷 1 及答案一、单项选择题（每题 2 分，共 20 分）1. 按（ B ）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。A 不同税种 B 节税原理C不同性质企业 D 不同纳税主体2. 相对节税主要考虑的是（ C ）。A 费用绝对值 B 利润总额C 货币时间价值 D 税率3. 一个课税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（ C ）。A 定额税率 B 比例税率C超累税率 D 全累税率4. 下列混合销售行为中应当征收增值税的是（ A ）。A 家具厂销售家具并有偿送货上门B 电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务C 装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋D 饭店提供餐饮服务同时提供

2、酒水5. 下列不并入销售额征收消费税的是（ C ）A 包装物销售 B 包装物租金C包装物押金 D 逾期未收回包装物押金6. 下列各行业中适用 3%营业税税率的行业是（ A ）。A 文化体育业 B 金融保险业C服务业 D 娱乐业7. 企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以（ C ）。A 按实际发生的 50%扣除但不能超过当年营业收入的 5B 按实际发生的 50%扣除但不能超过当年营业收入的 10C 按实际发生的 60%扣除但不能超过当年营业收入的 5D 按实际发生的 60%扣除但不能超过当年营业收入的 108. 下列适用个人所得税 5 一 45 的九级超额累进税率的是（ B ）。A 劳

3、务报酬 B 工资薪金C稿酬所得 D 个体工商户所得9. 周先生将自有的一套单元房按市场价格对外出租，每月租金 2000 元，其本年应纳房产税是（ B ）。A288元 B960 元C1920元 D2880 元10. 下列税种中属于直接税的是（ C ）。A 消费税 B 关税C财产税 D 营业税1. 纳税筹划的主体是（ A ）A 纳税人 B 征税对象C 计税依据 D 税务机关2. 纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（ D ）。A 违法性 B 可行性C 非违法性 D 合法性3. 在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（ A ）A 实际负税人 B 代扣代缴义务人C 代收代缴义务人 D 法

4、人4. 判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时， （ A ）是关键因素。A 无差别平衡点 B 纳税人身份C适用税率 D 可抵扣的进项税额5. 适用消费税定额税率的税目有（ C ）A 卷烟 B 烟丝C 黄酒 D 白酒6. .下列各项收入中可以免征营业税的是（ B ）。A 高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入B 个人销售购买超过 5 年的普通住房C 个人出租自有住房取得的租金收入D 单位销售自建房屋取得的收入7. 下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是（ C ）。A 生产经营收入 B 接受捐赠的实物资产C 按规定缴纳的流转税 D 纳税人在基建工程中使用本企业产品8. 目前应

5、征个人所得税的项目是（ B ）。A 国债利息 B 股票红利C 储蓄利息 D 保险赔款9. 应纳印花税的凭证应于（ C ）时贴花。A 每月初 5 日内 B 每年度结束 45 日内C 书立或领受时 D 开始履行时10. 下列各行业中适用 5%营业税税率的行业是（ B ）。A 文化体育业 B 金融保险业C交通运输业 D 建筑业1. 避税最大的特点是它的（ C ）A 违法性 B 可行性C 非违法性 D 合法性2. 企业所得税的筹划应重点关注（ C ）的调整。A 销售利润 B 销售价格C成本费用 D 税率高低3. 适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（ D ）。A 公司制企业 B 合伙制

6、企业C个人独资企业 D 个体工商户4. 一般纳税人外购或销售货物所支付的（ C ）依 7的扣除率计算进项税额准予扣除。A 保险费 B 装卸费C 运输费 D 其他杂费5. 适用消费税比例税率的税目有（ B ）A 卷烟 B 烟丝C 黄酒 D 白酒6. 下列各项不属于营业税征收范围的是（ C ）。A 物业管理公司代收电费取得的手续费收入B 金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入C 非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入D 拍卖行拍卖文物古董取得的手续费收入7. 企业通过社会非营利组织或政府民政部门进行的公益性、救济性捐赠支出如何扣除（ D ）。A 全部收入的 3%比例扣除 B 年度利润总额的 3

7、%扣除C 全部收入的 12%比例扣除 D 年度利润总额的 12%扣除8. 个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内（ D ）的离境。A 一次不超过 40 日B 多次累计不超过 100 日C一次不超过 30 日或者多次累计不超过 180 日D 一次不超过 30 日或者多次累计不超过 90 日9. 下列属于房产税征税对象的是（ C ）。A 室外游泳池 B 菜窖C 室内游泳池 D 玻璃暖房10. 下列各行业中适用 5%营业税税率的行业是（ B ）。A 文化体育业 B 金融保险业C交通运输业 D 建筑业二、多项选择题（多选或漏选均不得分。每题 2 分，共 10 分）1. 按企业运行过程进行分

8、类，纳税筹划可分为（ ABCD ）等。A 企业设立中的纳税筹划 B 企业投资决策中的纳税筹划C企业生产经营过程中的纳税筹划 D 企业经营成果分配中的纳税筹划2. 适用消费税定额税率的税目有（ BCD ）A 白酒 B 黄酒C 啤酒 D 汽油 。3.营业税按日（次）计算和按月计算的起征点分别为销售额（ AD ）。A100 元 B100500 元C5001000 元 D10005000 元4. 城镇土地使用税税额分别是（ ABDE ）。A1.530 元 B1.224 元C 0.612 元。 D0.918 元5. 消费税的税率分为（ ABC ）。A 比例税率 B 定额税率C 复合税率 D 累进税率1.

9、 纳税筹划的合法性要求是与（ ABCD ）的根本区别。A 逃税 B 欠税C骗税 D 避税2. 纳税人筹划可选择的企业组织形式有（ ABCD ）。A 个体工商户 B 个人独资企业C合伙企业 D 公司制企业3. 下列各项中应计入营业额计征营业税的有（ BCD ）。A 家具公司销售全套卧室家具送货上门B 歌舞厅取得的销售酒水收入C 装修公司装修工程使用的材料D 金融机构当期收到的罚息收入4. 企业所得税的纳税义务人包括 ( AC )A 国有企业 B 个人独资企业C 股份制企业 D 合伙企业5.以下可以免征个人所得税的有（ BCD ）A 购物抽奖 B 领取住房公积金C 省级见义勇为奖金 D 教育储蓄利

10、息1. 纳税筹划按税种分类可以分为（ ABCD）等。A 增值税筹划 B 消费税筹划C营业税筹划 D 所得税筹划2. 以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是（ ABC ）。A 17% B 13%C 6% D3%3. 下列物品中属于消费税征收范围的有（ ABCD ）。A 汽油和柴油 B 烟酒C 小汽车 D 鞭炮、焰火4. 以下应计入企业所得税应纳税所得额计征的收入有（ BCD ）。A 国家债券利息收入 B 固定资产租赁收入C企业收到的财政性补贴 D 出口退回的消费税5、.适用印花税 0.3 比例税率的项目为（ BCD ）。A 借款合同 B 购销合同C 技术合同 D 建筑安装工程承包合同三、判

11、断正误题（正确的在括号内划“” ，错误的在括号内划“ ” 。每题 1 分，共 10 分）1. （ ）覆盖面越大的税种其税负差异越大。2. （ ）所得税各税种的税负弹性较小。3. （ ）当纳税人应税销售额的增值率低于税负平衡点的增值率时，一般纳税人的税负较。4. （ ）一般纳税人向农业生产者购买的农产品准予按照买价和 13%的扣除率计算进项税额。5. （ ）消费税税率采取比例税率、定额税率和累进税率形式。6. （ ）营业税起征点的适用范围限于个人。7. （ ）企业应纳税所得额的计算应遵循权责发生制原则。8. （ ）当个人所得税应纳税所得额较低时，工资薪金所得适用税率低于劳务所得适用税率。9. （

12、 ）城市维护建设税的税率分别为 7%、5%和 1%。10. （ ）销售自来水、天然气适用的增值税税率为 17%1. （ ）纳税筹划的主体是税务机关。2. （ ）纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。3. （ ）个人独资企业不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。4. （ ）某大饭店既经营餐饮业，又开办歌舞厅，属于混合销售。5. （ ）自行加工消费品比委托加工消费品要承担的消费税负担小。6. （ ）我国现行营业税共设置了 9 个税目。7. （ ）分公司具有独立的法人资格，承担全面纳税义务。8. （ ）现行个人所得税对年终奖计征时先除以 12 再确定适用税率，然后扣除 12 个月的速算扣除数。9.

13、（ ）车辆购置税的税率为 10%。10. （ ）转让无形资产的单位和个人是营业税的纳税义务人。1. （ ）欠税是指递延税款缴纳时间的行为。2. （ ）顺法意识的避税行为也属于纳税筹划的范围。3. （ ）个体工商户不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。4. （ ）向购买方收取的销项税额不属于计算增值税的销售额。5. （ ）纳税人采取预收货款结算方式销售消费品的，其纳税义务发生时间为收取货款的当天。6. （ ）营业税按次纳税的起征点为每次（日）营业额 500 元。7. （ ）子公司具有独立的法人资格，独立计算盈亏，计算应缴企业所得税税款。8. （ ）工资薪金所得适用 5%45%的 9 级超额累进税

14、率。9. （ ）资源税以纳税人的销售数量或使用数量为计税依据。10. （ ）营业税起征点的适用范围限于个人。四、简答题（每题 10 分，共 20 分）1. 简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准。增值税的纳税人又分为一般纳税人和小规模纳税人。不同的纳税人，计税方法和征管要求也不同。这两类纳税人的划分标准为：从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主（该项行为的销售额占各项应征增值税行为的销售额合计的比重在 50 以上），并兼营货物批发或零售的纳税人， 年应税销售额在50 万元（含 50 万元）以下的，为小规模纳税人；年应税销售额在 50 万元以上的，为增值

15、税一般纳税人。从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在 80 万元（含 80 万元）以下的，为小规模纳税人；年应税销售额在 80 万元以上的，为一般纳税人。此外，年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税。年应税销售额未超过标准的，从事货物生产或提供劳务的小规模企业和企业性单位，账簿健全，能准确核算并提供销项税额、进项税额，并能按规定报送有关税务资料的，经企业申请，税务部门可将其认定为一般纳税人。一般纳税人的增值税基本适用税率为 17 % ，少数几类货物适用 13 的低税率，一般纳税人允许进行进项税额抵扣。小规模纳税人适用 3 的征收率，不得抵扣进项税额。除国家税务总局另有规定外，纳税人一经