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1、2023年企业内部审计管理制度(3篇) 书目 第1篇af化工企业内部审计管理方法 第2篇企业内部审计管理方法 第3篇某某企业内部审计管理规则 af化工企业内部审计管理方法 第一章 总 则 第一条 为加强集团公司内部审计工作,保障内部审计机构和内部审计人员充分行使职权,发挥内部审计在改善经营管理、纠错防弊、提高经济效益、加强廉政建设、维护自身合法权益、防范风险方面的作用,依据中华人民共和国国审计法和审计署、安徽省关于内部审计工作的规定,结合集团公司实际,制定本管理方法。 其次条 集团公司的内部审计,是独立监督和评价本单位及所属单位、部门财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为,其目的是促进企业
2、加强经营管理和实现经营目标。 第三条 集团公司审计法务部在集团公司主要负责人或授权副职的领导下详细依法独立开展内部审计工作。 第四条 公司内部审计部门接受母公司内审部门及上级审计机关的业务指导和监督。 其次章 审计机构和人员 第五条 实行内部审计专业技术资格制度。内部审计专业技术资格的取得、认定和聘任,应根据国家有关规定办理。 第六条 内部审计人员应当根据国家有关规定参与岗位资格培训和后续教化,保证每名审计人员每年不少于10天的业务学习,由审计法务部统一组织支配。 第七条 内部审计人员办理审计事项,应当严格遵守职业道德,忠于职守,坚持原则,做到独立、客观、公正、保密。 第八条 审计法务部每年应
3、向集团公司提出内部审计工作报告。 第九条 审计法务部实行经费包干制,设立审计专户,列入集团公司财务预算。 第十条 内部审计人员办理审计事项,与被审计单位或审计事项有利害关系的,应执行回避制度。 第三章 审计范围及内容 第十一条 审计范围是:集团公司所属各分公司、子公司及具有实际限制权的投资企业、独立核算及经费包干单位。 第十二条 对财务收支进行审计。定期对有业务收入、劳务收入、罚没收入以及其他各种收入的单位进行财务收支审计监督,重点监督其执行公司有关财经纪律的状况。 第十三条 开展任期经济责任审计。纳入审计范围内的单位负责人任期届满或调离前,经上级领导批准或组织部门托付,由审计部门会同有关部门
4、对其任期经济责任的履行状况进行审计,并将审计结果报集团公司审定,对违纪违规行为予以处理或惩罚。原则上应先审计后离任。 第十四条 对经济效益进行审计。重点抓好购销比价、修理费用项目的审计工作,揭露经济活动中的不正之风和违规违纪行为,促进单位部门管理的规范、有序。 第十五条 对专项资金进行审计。为确保各项专项资金充分发挥作用,审计部门应有重点地抓好平安措施、科技开发、职工福利方面资金的审计工作,杜绝挤占、挪用、中饱私囊的行为。 第十六条 对内部限制制度进行审计。检查和评价被审计单位内部限制制度的建立和执行状况,揭示企业管理中存在的薄弱环节和失控点,提出完善内部限制制度的建议。 第十七条 开展审计调
5、查。针对群众关切的热点、工作中存在的难点问题,审计部门应主动开展审计专项调查,发觉问题,提出看法,为管理决策供应支持。 第十八条 集团公司选聘会计师事务所,抓好内部有关单位年度会计报表审计和其他专项审计工作,审计法务部与专业部门和其他部门协调、协作,保证外部审计机构和政府审计机关对集团公司实施的各项审计工作,维护企业合法权益。 第十九条 完成集团公司领导和上级审计部门交办的其他审计工作。 第四章 审计权限 其次十条 依据工作须要,要求安排财务、资金、人力资源、工程管理、经营管理等业务部门和下属单位报送生产、经营、财务收支安排、预算、决算报表和有关文件、资料;对审计中涉及的有关事项进行调查,并索
6、取有关文件、资料,有关部门和单位不得拒绝。 其次十一条 参与本单位财经管理方面的有关会议,参加制定有关的规章制度,对重大经营决策和投资方案提出建议。 其次十二条 在审计过程中行使下列权限: (一)召开与审计事项有关的会议; (二)审核会计凭证、会计帐簿、会计报表,检查资金与财产,检测财务会计软件,查阅其他有关文件、资料; (三)对审计涉及的有关事项,向有关单位和人员进行调查并索取证明材料; (四)对发觉的正在进行的严峻违反财经法规,严峻奢侈行为,经单位负责人批准,作出临时制止确定; (五)提出订正、处理违反财经法规行为的看法以及改进经营管理、提高经济效益的建议; (六)对严峻违反财经法规和造成
7、严峻损失的单位和人员,赐予通报指责并提出追究责任的建议。 (七)对改进经营管理、提高经济效益、遵守财经法规纪律且贡献突出的单位和个人,可以提出表扬和嘉奖的建议。 第五章 审计程序 其次十三条 内部审计项目按下列程序进行: (一)编制年度审计项目安排,经集团公司批准后实施; (二)成立审计组,并在实施审计3日前通知被审计单位; (三)制定审计方案; (四)组织实施审计,审计人员应对审计和调查状况随时做好记录,写好审计工作底稿。审计证据需经被审计单位有关部门或人员签字盖章; (五)审计终结,拟定审计报告后,报集团公司审核,形成审计看法; (六)向被审计单位送达审计看法书或审计确定; (七)对主要审
8、计项目进行后续审计,检查审计确定和审计看法书的执行状况。 其次十四条 被审计单位应当执行内部审计看法和审计确定,对审计看法和审计确定有异议的,可以在受到审计看法和审计确定之日起15日内向审计部门提出复议申请,审计部门应当在30日内处理并作出答复。 其次十五条 内部审计部门对办理完毕的审计事项应当建立审计档案,规范管理。根据上级审计机关的要求,做好审计统计工作和信息披露工作。 第六章 保障措施 其次十六条 被审计单位不协作内部审计工作,拒绝供应与审计事项有关的文件、资料及证明材料的,或者供应虚假资料、阻碍检查的,内部审计机构应当责令其改正;情节严峻的,赐予警告或者其他行政处分。 其次十七条 被审
9、计单位无正值理由拒不执行审计结论的,内部审计机构应当责令其改正,并视情节轻重,赐予通报指责、警告或者其他行政处分。 其次十八条 报复陷害内部审计人员的,一经发觉,肃穆处理;构成犯罪的,由司法机关依法追究刑事责任。 其次十九条 被审计单位如有违反财经法规和造成严峻损失奢侈行为的,对负有干脆责任的主管人员和其他干脆责任人员,集团公司将对其赐予行政处分;构成犯罪的,由司法机关依法追究刑事责任。 第三十条 内部审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄露隐私,给国家和单位造成损失的,由内部审计人员所在单位或者检察机关依法予以处理,构成犯罪的,由司法机关追究刑事责任。 企业内部审计管理方法 公司内部审计管
10、理方法(三) 第一章总则 第一条为了加强公司内部审计监督,使审计工作制度化、法制化,依据国家审计法规结合实际状况,特制定本方法。 其次章审计机构和人员 其次条内部审计机构和人员方案有: 1.设立审计部,配置若干专职人员; 2.附属财务部,设专职审计人员; 3.不设机构、专职人员,聘请外部兼职审计人员。 公司依据发展规划,逐步形成多层次、多功能的审计监督体系。 第三条内审人员应具有肯定的政治素养、审计专业职称、专业学问和审计阅历。 第四条内审人员必需依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公,不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。公司应对审计人员工作进行嘉奖和惩罚。 第五条内审人员按审计程序开
11、展工作,对审计事项应予保密,未经批准不得公开。 第六条内审人员依法行使职权,受法律爱护,任何部门、个人不得阻挠和打击报复。 第三章审计对象、范围和依据 第七条内部审计的对象: 1.公司各职能部门、员工; 2.zz公司; 3.公司的派驻人员; 4.总经理认为须要检查的其他事项和人员。 第八条内部审计范围: 1.与财务收支有关的经济活动; 2.财务安排的执行和决算; 3.公司资产的运用、管理及保值增值状况; 4.技改工程预、决算的真实合法性; 5.国家财经法律、法规执行状况; 6.公司领导离任的经济责任; 7.管理活动、行政活动; 8.其他认定事项。 第九条内部审计依据: 1.国家法律、法规、政策
12、; 2.公司规章制度; 3.公司经营方针、安排、目标; 4.其他有关标准。 第四章审计种类和方式 第十条公司内部审计包括: 1.财务收支审计。对被审单位财务收入的合法性、真实性进行监督检查。 2.专案审计。对被审单位及人员违反公司经济纪律问题进行审计查处。 3.专项审计。包括: (1)管理审计。对被审单位管理活动的效率性进行审计。 (2)效益审计。在财务收支审主计基础上,对其经济活动效益性、合理性进行审计。 (3)任期审计。对被审单位负责人在任职期间履行职责状况进行审计。 (4)审计调查。对公司普遍存在的问题进行专题调查。 第十一条公司内部审计方式有: 1.报送(送达)审计。 被审单位接到审计
13、通知书,应在指定时间将有关材料送审计机构接受审计检查。 2.就地审计。 审计人员到被审单位进行审计,后者供应必要的工作、生活条件。 第五章内部审计和内容 第十二条内部审计的内容包括: 1.财务安排及其预算的执行的决算; 2.固定资产投资项目的立项、资金来源,以及预处算、决算、竣工、开工审计; 3.资产管理状况; 4.经营成果,财务收支的真实性、合法性、效益性; 5.内部限制制度的健全、严密、有效性; 6.重要经济合同、契约的签订; 7.各部门、企业高层领导离任审计; 8.企业和项目投入投入资金、财产运用及其效果; 9.协作国家审计机关和审计(会计)师事务所,对公司、有关部门的审计; 10.其他
14、交办审计事项; 11.向副总经理室、审计机关报送审计工作安排、报告、统计报表等资料 第六章内部审计的主要职权 第十三条内部审计行使下列职权: 1.召开本公司、部门、下属企业有关审计工作会议; 2.参加重大经济决策的可行性论证或可行性报告事前审计; 3.要求被审单位刚好供应安排、预算、决算、合同协议、会计凭证、帐簿等文件资料; 4.检查被查计单位的凭证、帐簿、报表、资产; 5.对有关事项调查,有权要求有关单位和个人供应证明材料; 6.提出改进管理、提高效益的建议; 7.对违反财经法规行为提出订正看法; 8.对严峻违反财经法规、造成严峻损失奢侈的人员,提出追究责任的建议; 9.对审计工作中发觉的重大问题刚好向
