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1、计量大作业计量经济学大作业 对影响我国税收收入的因素分析研究学号： 0071116 姓名： 孙春 专业： 金融学 修课时间： 20112012学年第二学期 任课教师： 朱 永 军 成绩： 评语：本文研究的是我国的税收收入与GDP、财政支出、零售价格指数、进出口总额之间的关系。采用的是中国统计局的1990-2011年的数据。结论：通过研究，得出我国的税收收收入主要受GDP、财政支出、进出口总额的影响相对较大些。通过本次的学习，对Eviews软件有了很大的了解， 掌握了一些基本的操作。 Email: , 对影响我国税收收入因素的分析研究摘要税收收入是我国财政收入的基础，现有研究成果表明，有很多经济
2、性因素都影响着税收收入。通过对包括国内生产总值、财政支出、商品零售价格指数等五个指标影响税收收入的回归模型分析，可得出以下结论：影响我国税收收入的主要因素是国内生产总值、财政支出和商品零售价格指数；而各因素数量的变化引起税收总量变化的程度由各自的系数来反映。本文就是通过本文通过对影响税收主要因素的分析，说明了国内生产总值（X1）财政支出(X2) 商品零售价格指数（X3）进出口总额（X4）与税收的关系及其影响，并得出，要实施“结构性减税”政策，来实现税收促进财政收入和经济发展的作用。关键词：国内生产总值 财政支出 商品零售价格指数 进出口总额 AbstractTax revenue is the
3、 foundation of our country financial revenue， the existing research results show that, there are many economic factors to influence the tax revenue. Through to the including gross domestic product, the fiscal expenditure, and retail price index of five index effects of tax revenues regression model
4、analysis, can draw the following conclusion: the influence of the main factors of tax revenue is the gross domestic product, financial expenditure and retail price index; And the factors of the change the number of total tax changes by their respective coefficient degree to reflect. This paper is th
5、rough the based on the impact of the main factors of tax analysis, that the gross domestic product (X1) financial expenditure (X2) retail price index (X3) total import and export volume(X4) and the relationship between the tax and its influence, and that, to implement the structural tax cuts policy,
6、 to realize the tax to promote financial income and the role of economic development.Key words: GDP financial expenditure retail price index total import and export volume 目录摘 要2目 录3一、相关理论与问题的提出4二、理论综述4三、模型的经济分析5四、数据的收集6五、实证分析65.1多重共线性检验7 5.2异方差检验105.3自相关检验12六、结论15参考文献16 一 相关理论与问题的提出 改革开放以来，中国经济高速增长
7、，1978-2008年的31年间，国内生产总值从3645.2亿元增长到314045亿元，一跃成为世界第二大经济体。随着经济体制改革的深化和经济的快速增长，中国的财政收支状况也发生了很大的变化，中央和地方的税收收入1978年为519.28亿元，到2008年已增长到54223.79亿元，31年间平均每年增长16.76%。税收作为财政收入的重要组成部分，在国民经济发展中扮演着不可或缺的角色。为了研究影响中国税收增长的主要原因，分析中央和地方税收收入的增长规律，以及预测中国税收未来的增长趋势,我们需要建立计量经济模型进行实证分析。二 理论综述影响税收收入的因素有很多，如经济发展水平、税收制度的设计、政
8、府职能范围等。李卫刚认为，影响税收增长的因素是多元的，主要有经济增长、税制结构、税收征管水平和价格因素;孙玉栋认为，影响税收收入增长的因素主要有经济增长、物价、税收政策调整和税收征管等几个方面; 安体富认为，税收收入主要受价格、经济结构的变动、经济效应的变动、税收政策、财税制度、税收征管和税款虚收的影响。以上学者都说明税收收入的影响因素是多方面的，同时都认为经济因素的重要性，但他们多集中于对税收收入影响因素的全面分析，因而对经济性影响因素分析得不够详细。而郭庆旺认为，税收收入的经济增长弹性是1. 536，经济增长对税收增长的贡献十分明显。国家税务总局科研所的研究结论为: 在正常的经济运行状况下
9、，经济税源提供的收入应占税收总额的70% 80% 或以上; 而最为直接的、显著的影响税收增长的因素是经济增长和物价水平，而且物价水平对税收收入增长的影响强于 GDP 的影响。胡才君认为 GDP 与税收收入负相关，进出口总额、全国城乡储蓄存款年末余额、财政支出总量与税收收入正相关。而欧阳若澜认为，GDP、财政支出和商品零售价格指数 3 个三个指标与税收收入存在正相关关系。李鑫又认为影响我国税收增长的主要因素是财政支出和商品价格水平以上文献对影响税收收入经济性因素的一个或几个方面进行了分析，而且由于数据选取不同和分析问题的角度不同，得出的结果在揭示各经济性影响因素对税收收入的影响的程度方面还存在争
10、议: 在影响税收收入的经济性因素中各个因素对税收收入增长的贡献率是多少? 占多少比重? 因此，本文将重点研究影响税收收入的经济性因素，对其进行细分并进行相应的实证研究。根据前人的理论分析和数据的可得性等，本文从实证的角度，选取税收收入、GDP、财政支出、商品零售价格指数、进出口总额 5 个指标做多元回归模型，并采用计量分析工具对各经济性影响因素进行分析。三 模型的经济分析 （一）国内生产总值对税收收入的影响宏观税负的增长与GDP和税收收入的增长还有所不同，GDP和税收收入的增长在不同的年份有高有低，是曲线上升的；而宏观税负的增长未受GDP和税收收入增长上下浮动的影响，基本处于直线上升的状态。因
11、此，把国内生产总值选为该模型的解释变量。（二）财政支出总量对税收收入的影响随着财政支出总量的增加，税收收入也增加。因此目前应逐步调整和优化财政支出结构，坚持经常性收支基本平衡原则，从严格控制经常性预算中的一般性支出，适当压缩对企业的直接补偿和事业费支出，增加对下岗职工基本生活和再就业补助，在收入一定的前提下，保证重点支出的资金需要。财政支出被选为模型解释变量。（三）商品零售价格的指数商品零售价格指数的提高在一定意义上折射出居民收入的增加。根据我国个人所得税的征税方法累进所得税的计算方法，可以得出，收入的增加与税收的增加呈正相关，即收入越高，居民纳税越多。反之越少。因此，商品零售价格指数被纳入模
12、型的解释变量。（四）进出口总额对税收收入的影响 进出口总额的增加会带来税收收入的增加。现在关税已经成为我国税收收入的重要组成部分，也是调节我国国内市场的一个重要手段，它不仅可以保护和促进本国工农业生产的发展，更重要的是它可以积累财政资金。因此，进出口总额被选为模型的解释变量。四 数据的收集本次实验分析主要采集的样本是1990至2011年22个数据，在模型中将税收收入作为被解释变量Y，引入国内生产总值，财政支出，商品零售价格指数，进出口总额对模型进行回归分析。表 1 1990 2011 年我国税收收入及其经济性影响因素的统计数据 年份税收收入Y（亿元）国内生产总值（亿元）财政支出（亿元）商品零售
13、价格指数（%）进出口总额（亿元）19902821.8618667.83083.59102.15560.119912990.1721781.53386.62102.97225.819923296.9126923.53742.2105.49119.619934255.335333.94642.3113.21127119945126.8848197.95792.62121.720381.919956038.0460793.76823.72114.823499.919966909.8271176.67937.55106.124133.819978234.04789739233.56100.826967.219989262.884402.310798.1897.426849.7199910682.5889677.113187.679729896.2200012581.5199214.615886.598.539273.2200115301.38109655.218902.5899.242183.6200217636.45120332.722053.1598.751378.2200320017.31135822.824649.9599.970483.5200424165.68159878.328486.89102.8955
