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1、XXXXXX用房工程项目跟踪审计实施方案为了能够顺利完成审计任务，达成预期审计目标，落实全方面审计，突出关键指导方针，特制订本实施方案。本实施方案依据中国审计法、中国国家审计基础准则、中国国家审计实施方案准则制订。一、被审计工程基础情况XXXXXX工程项目在河西区X6-2号地块内,西临博兴五路，北临凉水河路。该项目总占地面积约为18000平方米，建筑面积约为6000平方米。该项目关键功效包含：办公室、会议室、值班室、宿舍、餐厅等。该工程在其计划范围内进行道路工程、市政管线建设，铺设雨污水排水管线、上水管线、电力管线、电信管线、同时实施照明工程、绿化工程。工程投资匡算额为4000万元，最终投资额
2、以可行性研究汇报批复金额为准。该项目所需资金由财政筹措处理。工程计划4月开工，7月完工。该工程主体为两层钢结构公用建筑，包含土建（结构、装饰）、安装（给排水、暖通、电气）工程。二、审计目标及审计标准1、审计目标经过对该项目标跟踪审计，确保项目能有效控制投资，检验建设资金使用和项目管理真实性和合规性，提出加强管理提议，正确核实建设成本。(1)经过跟踪审计，达成规范建设过程行为目标；(2)依据现行法律法规及相关依据，经过科学审计方法和切实可行审计方法，达成维护国家财政资金合理使用目标。2、审计标准本审计组遵照独立、客观、公正标准，依据国家相关法律、法规和建设管理部门制订相关工程造价文件、要求，对工
3、程造价开展审计、监督，并对审计结果及审计汇报负担对应责任。三、审计范围和审计对象（一）审计范围：自项目立项至完工之日，前期工作、项目基建程序推行、项目提议书审批、预算实施、招标投标情况、工程管理情况（质量、进度、隐蔽工程和工程洽商等）、工程结算、资金使用情况。（二）审计对象：本项目标建设单位，必需时延伸审计和建设项目直接相关勘察、设计、施工、监理、造价咨询及采购供货等参建单位。四、审计依据：1、 国家和地方颁布相关法律法规、规章2、 主席令第15号中国协议法3、 主席令第91号中国建筑法4、 主席令第21号中国招投标法5、 财建369号工程价款结算暂行措施6、 北京市工程造价管理处相关文件和现
4、行定额7、 本工程招、投标文件及补充文件8、 协议依据：（1） 业主和各承包商签署施工协议；（2） 业主或承包商和供货商签署设备、材料等供货协议；（3） 业主对外签署其它各类工程建设协议；（4） 业主委托进行工程造价咨询服务协议。9、 工程设计文件(施工图纸、说明及相关资料);10、 设计变更文件;11、 经业主、承包商或供给商、监理(在必需时要有设计)方认可会议纪要、有效业务签证;12、 由监理单位审核过并确定工程洽商；13、 工程现场实际情况。五、审计步骤和方法（一）审计步骤审计组根据前期工作审计、预算实施审计、完工结算审计三个阶段，在每个阶段中，全部根据先对报送资料及现场情况考证清楚再审
5、计标准，参与工程例会，对有变更洽商和隐蔽工程地方必需现场取证，每七天最少驻场2天，并不定时去现场取证。 （二）审计方法按关键步骤关键时点和日常现场检验相结合方法，审计组在现场调查及对报审资料审核基础上，采取检验法、分析法、计算法、全方面审核法、计算机软件辅助计算法等方法确保审计工作顺利开展。六、审计内容和关键审计组根据前期工作审计、预算实施审计、完工结算审计三个阶段，关键审查以下事项：（一）前期工作审计。前期工作审计关键是对建设程序和招投标审核，其中招投标情况是审核关键。1、对建设程序审计（1）检验建设单位是否严格推行基础建设程序；是否得到开发区管委会同意并获取对应同意文件。（2）检验建设项目
6、标投资确定是否推行了要求审批程序，是否经过项目提议书（代可研汇报）论证科学合理确实定投资规模。2、关键审查招投标情况（1）本项目标勘察、设计、施工、监理单位是否根据北京经济技术开发区管委会招标方案核准意见书核准意见进行了招标。（2）检验公开招标信息公布是否符合招标公告公布暂行措施要求，招标公告内容是否完备，即是否载明招标人名称和地址、招标项目标性质、实施地点和时间和资格预审条件和获取资格预审文件、招标文件措施等事项。（3）对招标控制价单价及总价合理性进行复核。检验招标控制价是否由含有编制招标文件能力招标人，或受其委托含有对应资质中介机构进行编制；检验招标控制价编制人是否为经过国家注册造价工程师
7、；审查分部分项工程量清单是否按四统一标准编制，即统一项目编码、统一项目名称、统一计量单位、统一工程量计算规则；关键审查分部分项工程量清单项目特征、工作内容描述是否清楚、全方面；关键审查招标控制价单价及各项费用计取是否合理合规，是否有漏计、错计现象（4）检验招标文件内容是否完整，是否包含投标须知、技术要求和设计文件、提供工程量清单、投标函格式及附录、拟签署协议关键条款、要求投标人提交其它资料等内容；检验招标文件中是否公开了具体评标措施和评分标准。（5）审核招标文件中施工协议条款审核施工协议条款内容完整性及合理性；关键审核协议中相关工程造价方面条款，是否明确工程造价结算方法。造价方面条款专用条款中
8、对相关条款调整、补充是否依据项目特点和实际情况公平、公正、合理、具体明确地进行约定。（6）检验开标时间是否根据招标文件要求提交投标文件截止时间同一时间公开进行;开标地点是否为招标文件中预先确定地点；检验评标委员会人员组成是否符合要求;开标程序是否合规；检验确定中标单位是否依据评标汇报中所确定中标候选人名单择优选定。（二）预算实施审计。预算实施审计关键包含对投资确定审计（含协议审查、现场签证审查、工程索赔审查和进度款审核和支付），对工程监理情况审计，对施工质量、进度、安全文明施工情况审计，对财务核实管理审计。其中协议审查、现场签证审查、工程索赔审查和隐蔽工程质量是审核关键。1、对投资确定审计。1
9、.1 协议审查审查协议内容和招标文件中协议范本是否一致;审查协议价和中标价是否一致，招标人和中标人不得再行签订背离协议实质性内容其它协议;检验中标单位资质正当性，其资质等级是否和工程建设要求资质等级一致;检验建设单位是否和中标单位立即签署协议。1.2 现场签证情况审计审查设计变更是否附有详尽设计变更说明及计算依据（国家政策调整、火灾、地震等自然灾难、初步设计确定后发生水文地质改变、国家大幅度价格调整及政府指令性设计变更等除外）。对关键部位设计变更内容和施工图上变更部位进行核实。工程洽商增加费用审查。审查建设单位、施工单位、监理单位等诸方相关洽商签认程序是否合规，责任人是否明确；检验签认过程中是
10、否有弄虚作假，虚增工程支出问题；对于隐蔽工程要关键检验洽商签认真实性、立即性。1.3 工程索赔审计依据建设工程施工发承包协议约定和国家相关要求处理工程索赔，关键关注索赔理由正当性、证据有效性。在收到索赔申请汇报后，立即依据承发包协议约定给予审核，或要求申请人深入补充索赔理由和证据。处理工程索赔价款计算应遵照下列方法处理：（1）协议中已经有适用价格，按协议中已经有价格确定；（2）协议中有类似价格，参考类似价格确定；（3）协议中没有适用或类似价格，由承包人提出价格，经发包人确定后实施。处理工程索赔，要关键查阅跟踪日志，施工统计，往来文件，会议统计，现场照片等索赔证据。1.4 工程进度款审核和支付审
11、计工程进度款审核和支付既要杜绝超付进度款事件发生，又要预防因进度款支付不立即而影响工程进度，造成无须要损失。2、对工程监理情况审计监理单位是否含有对应资质；监理人员是否含有对应能力和技术条件；是否按国家相关要求对建设项目协议实施、工程质量、工程进度、费用等方面进行监督管理。3、对施工质量、进度、安全文明施工情况审计审计组定时抽查施工质量、进度、安全情况，依据相关要求，对工程跟踪中发觉问题按反馈机制立即提出整改意见，并跟踪整改结果。关键跟踪审计隐蔽工程，对隐蔽工程在隐蔽前进行拍照、查看相关资料、问询等方法掌握工程情况，并保留取证资料。隐蔽工程跟踪审计关键工作内容包含：预埋工程，包含铁件、管线预埋
12、等，看是否和施工图纸、规范要求一致；屋面工程，指屋面基层处理、防水、保温隔热做法是否符合规范，和所采取图集是否相符；装饰工程，关键跟踪其基层做法是否和图集、定额项目一致，实际消耗量怎样；安装工程，安装工程线路、管道所用材质、规格及敷设方法，是否和图纸、图集要求相符。4、对财务核实管理审计（1）搜集协议，审核付款情况，具体审核内容包含：付款人和协议人是否一致，是否按协议相关条款进行付款，是否按协议要求预留了质保金;搜集建设单位付款程序文件和原始凭证，审核是否按建设单位付款程序文件进行付款。（2）搜集会计凭证、会计账簿和会计报表，检验财务核实是否符合相关会计制度要求，凭证、账簿和报表勾稽关系是否正
13、确，会计科目是否按要求设置并使用。（3）经过以上搜集资料，检验建设单位管理费是否控制在立项批复金额内，所列支内容是否和北京市基础建设管理要求建管费列支范围一致。（4）检验各项税费缴纳真实、正当性。（三）完工结算审计完工结算审计是审核关键。1、对项目分部分项工程量清单审核。按协议约定和“工程量清单计价规范”，对其工程量变更（经业主、监理确定）超出了协议约定幅度范围时，或发生清单项目增、减（经业主、监理确定）时，依据设计变更对各项工程工程量、单价进行审核，审核工程量是否根据建设工程工程量清单计价规范相关要求进行计算；审核工程项目划分、名称及计量单位是否按计价规范实施，审核相同项目标价格是否按原投标
14、单价实施，对原投标未含项目标价格进行分析，根据协议约定或施工方投标文件承诺条款，审核确定合理单价；2、对项目标方法项目清单和其它项目清单进行审核；3、对项目计价程序进行审核；4、审核设备、材料暂估价和实际价格正当性、合理性和确定手续是否完备和差价部分取费合规性；5、审核设计变更和现场签证是否存在和中标书项目重复计算现象；6、审核原投标项目是否有取消和未实施内容，如有，应按实进行核减；7、审核其它费用、汇总过程等计算方法、过程正确性。七、审计反馈机制 对跟踪审计过程中发觉问题关键采取以下两种反馈机制：1. 对审计过程中发觉问题第一时间通知甲方，在和甲方统一认识基础上，立即通知总包方、监理单位（如
15、需要），多方共同商议处理方案，尽早处理问题。 2. 对审计过程中发觉问题第一时间通知总包方和监理，并要求总包立即整改，同时，立即将审计提出问题和整改要求通知甲方。 以上两种反馈机制采取关键依据所发觉问题性质、紧迫性等灵活选择使用，但不管采取哪种反馈机制，最终全部需要得到甲方、审计、监理和总包统一认识基础上，再在监理会上给予通报。 八、审计工作要求（一）审计进度安排1.审前准备时间：3月20日至 3月 31日2.审计现场实施时间： 3月27日至工程完工日3.最终审计汇报将在提交资料完备、各方通力配合前提下，于三个月内完成。（二）审计组内部职责分工审计组组长由审计局派出吴元元担任，负责根据工作方案要求组织实施审计工作，审核审计实施方案，复核审计工作底稿，审核审计汇报，组织做好审计档案立卷装订工作；协调和被审计单位和审计组内部关系，并监督审计组组员落实廉政纪律情况。审计组项目责任人由北京永达信工程造价咨询派出杨安库担任，负责编制审计实施方案，复核审计工作底稿和审计证据，编制审计汇报，根据审计局要求组织做好审计档案归档、装订工作。审计组组员由XXXXX工程造价咨询派出XXXX组成，负责实施具体审计事项，根据中国国家审计准则要求，依法获取审计证据，真实、
