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1、B、从海关取得的完税凭证上注D正常损失的在产品所耗用的税务筹划专业模拟试题（二）、单项选择题1、不得从销项税额中抵扣的进项税额是（D ）A 、增值税一般纳税人购进小规模纳税人购买的农产品 明的增值税额C 、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额 购进货物2、以下不免增值税的项目是（A、用于集体福利的购进货物C避孕药品和用具A ） 。B、向社会收购的古书D、国际组织无偿援助的进口物资3、一般纳税人增值税税率为13%和小规模纳税人征收率为 4%的不含税销售额税负平衡点的增值率为（ D ）。A、 35.29%B 、 23.53% C 、 46.15% D 、 30.77%4、某小规模纳税人生产
2、企业从某厂家购进某种应税消费品用于连续生产，支付价税合计200000 元，消费税税率为 30%，取得（ B ）允许抵扣的消费税多。A、专用发票 B、普通发票 C、专业发票D、增值税发票5、自 2001 年 5 月 1日起， 对粮食白酒、 薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。比例税率正确是的（ C ）A、粮食白酒、薯类白酒 15%B、粮食白酒、薯类白酒 25%C、粮食白酒25%薯类白酒15%D、粮食白酒15%薯类白酒25%6、 纳税人的年货物销售额与非增值税应税劳务营业额的合计数中，在年货物销售额 （ A ）的情况下缴纳营业税。A、50% B、=50% C、50% D、50%7、
3、 甲乙两企业合作建房，甲提供土地使用权，乙提供资金。正确的是（C ）。A、“合作经营”方式下，甲应纳营业税200万元 B “以物易物”方式下，甲不缴营业税C “合作经营”方式下，甲不纳营业税D、“以物易物”方式下，甲应纳营业税 200 万元8、 哪项筹划不正确（C ）A 、与外国合伙人合作，扩大国外承运部分的费用，再通过其他形式弥补，可以达到减 少营业税的目的 B 、建筑企业可以通过一物多用、 减少价款计算等合法的手段减少 营业额，从而达到节税的目的C 、安装工程作业尽可能将设备价值作为安装工程产值，有利于节税D 、转包收入由于由总承包人代扣代缴营业税，因此收入企业不再另行计算缴纳营业税9、某
4、餐馆集团下设多家连锁餐馆， 餐馆年营业额约 300 万元。 该集团将举办 “美食文化节” ，预计收入 100万元。如果纳税筹划将餐馆营业收入与“美食文化节”收入分别核算，服 务业税率为 5%，文体育业税率为 3%，则预计应纳营业税税额为（C ） 。A 、 12B、 15C、 18D、 2010、 企业取得的（A ）利息收入免征企业所得税。A、国债 B 、国家重点建设债券C金融债券D、企业债券11、某高新技术企业 2003 年度实现利润 100 万元，企业所得税税率为 33%。企业为了提高 知名度及产品的竞争力，决定向社会相关单位捐赠 15 万元。（ B ）捐赠方式企业应 纳所得税最少。A、纳税
5、人不通过境内非营利的社会团体做公益性捐赠B纳税人赞助非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品C纳税人通过境内国家机关向教育事业捐赠D纳税人通过境内社会团体做救济性捐赠12、 按业务收入计算交际应酬费死去的行业有（B ）。A、工业制造业B 、建筑安装业C养殖业 D 、种植业13、 不能达到节税目的租金支出的节税筹划是（D ）。A、使租金支出费用极大化B 、合理分配跨期间费用C取得合法凭证D 、在支出水平相等的情况下， 以融资租赁方式承租14、某机构制造企业为盈利企业， 上年度发生技术开发费 200 万元， 本年度实际发生的技术 开发费为 215 万元，增长幅度为 7.5%。该企业若享受加扣 50
6、%抵扣应纳税所得额的优惠 政策，则技术开发费至少应（ A ）。A、再增加5万元B、再减少5万元 C增加0.25% D减少0.25%15、为处理利用其他企业废弃的、在资源综合利用目录内的资源而新办的企业，经主管 税务机关批准后，可减征或者免征所得税（ A ）年。A、1B 、2C、3 D 、516、自 1999 年 1 月 1 日起，对从事能源、交通、港口、码头基础高州项目的生产性外商投 资企业，在报经国家税务总局批准后，可减按（B ）的税率征收企业所得税，不受投资区域的限制。A、13%B、15%C、24%D、27%17、按稿酬所得计算应纳个人所得税时可享受应纳税额减征（D ）的税收优惠政策。A、
7、20%B、24%C、27%D、30%18、 属于个人所得税免税项目的是（A ）。A、对学生个人参与“长江小小科学家”活动并获得的资金B因严惩自然灾害造成重大损失的C为联合国援助项目来华工作的专家薪金所得D个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金19、 属于法定减免税的是（A ）。A、进出口无商业价值的广告品和货样B加工贸易品C边境贸易进口物资D扶贫、慈善性捐赠物资20、 如因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的， 经海关部署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（D ）。A、 14日B、 15 日 C、 3个月 D 、 6 个月21、 普惠制是在（A ）基础上进一步减
8、税或全部免税的优惠待遇。A、最惠国税率B、协定税率C、特惠税率D普通税率22、在确定完税价格时， 出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输、 险费，（ C ）A、不可扣除B 、单独列出可扣除C、应当扣除D 、未单独列明的则不允许扣除23、各国对合伙企业一般不征收（C ）A、个人所得税B 、营业资产税C一般财产税D 、不动产转让税业务宣传费超过开支标准不24、在企业实际经营活动中， 常常会发生业务招待费和广告费、得在税前抵扣的情况。如果将销售部门设为独立的销售公司，相当于在集团公司销售收入一定的情况下，可以多抵扣（ C ）的业务招待费和广告费、业务宣传费。A、 2%B、 8%25、
9、税务机关作出的税收促使措施是（A、加收滞纳金B 、查封商品26、税法规定免征营业税和所得税的是（、两倍C 一倍B ）C暂停供应发票D 、拍卖查封的商品D ）A、社会福利生产单位B、税务咨询业养育服务C中小学校办工厂D托儿所27、税务行政赔偿费用标准是， 造成公民身体伤害的，应当支付医疗费，以及赔偿因误工减少的收入。减少的收入每日赔偿金最高限额为国家上年度职工年平均工资的（A ）。A、 5倍B、 10倍C、 15倍D、 20 倍28、 侵害财产权的赔偿标准正确的是（D ）A、违法征收税款、加收滞纳金的，返还财产、退税及滞纳金B违法征收税款、加收滞纳金的，返还税款、滞纳金及给付赔偿金C违法征收税款
10、、加收滞纳金的，退税、返还税款银行同期存款利息及滞纳金D违法征收税款、加收滞纳金的，返还税款、税款银行同期存款利息及滞纳金29、 纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为 （ C ）。A、销售合同规定的收款日期的当天B发出应税消费品的当天C发出应税消费品并办妥托收手续的当天D收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天30、纳税人在承包工程时， 如果与建设单位签订建筑安装工程承包合同， 其承包收入按建筑 业适用（ A ）的税率。A、 3%B、 4%C、 5%D、 6%二、多项选择题1、 一般纳税人的纳税筹划途径是（ABC ）。A、增值税税率的筹划B销售额的筹划C
11、、当期进项税额的筹划D、纳税人身份认定的筹划2、 不属于增值税纳税人销售额中价外费用的是（CD ）。A、代收款项和代款项B、包装费和包装物租金C向购买方收取的销项税额D受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税3、（ ABCD ）是企业通过新产品进行纳税筹划的途径。A、新产品定义B、部门批准 C非列举不给予优惠的新产品D靠相关科研单位4、企业在产品销售过程中， 在应收一时无法收回或部分无法收回的情况下， 可选择（ AC ）结算方式避免垫付税款。A、赊销B、托收承付C分期收款D委托收款5、 消费税纳税筹划的基本途径有（ABCD ）A、合理确定销售额B、合理选择税率C、外购应税品已纳税款的扣除D
12、委托加工的选择6、 营业税纳税筹划的重点是（AB ）。A、纳税人 B营业额 C税率 D起征点7、 转贷业务纳税筹划的方法是（BD ）。A、降低借款利息支出 B提高借款利息支出C提高贷款利息收入D、降低贷款利息收入8、2006 年某小型企业人均工资 800 元，在底结账前核算的应税所得额为 10.098 万元，其可采取的纳税筹划方案是（ BCD ）。A、支出招待费1000元C适当给部分人增发奖金累计 1000元9、在计算应纳税所得额时准予扣除的项目是（A、纳税人支付给职工的工资提成工资C企业职工冬季取暖补贴、职工防暑降温费10、 工资支出的节税途径有（ABD ）。A、提高职工生活水平，减少名义工
13、资收入 要全部提取C将员工年终奖金变为员工红利企业B向希望工程捐资 1000元D购买1000元办公用品ABC ）。B、餐饮服务企业按国家规定提取的D企业职工劳动保护费B、在限额内允许提取的职工福利费一定D创造条件，争取成为实行工效挂钩的11、 准予在缴纳企业所得税前的所得额中无比例全额扣除的项目有（BCD ）A、社会力量通过非营利性社会团体向革命历史纪念馆的捐赠B企业单位通过国家机关向农村义务教育的捐赠C社会团体通过非营利性社会团体向红十字事业的捐赠D事业单位通过国家机关向非盈利性老年服务机构的捐赠12、 对于纳税人来说，为了避免费用损失被剔除，必须注意（ABCD ）A、建立健全会计制度B委托
14、注册会计师监盘签证C、及时申报损失D申请税务机关审核13、 不能视为新办企业的是（ABCD ）A、原有企业一分为几B改变企业名称的C合并后继续经营的D搬迁转产的14、 个人所得税纳税筹划的途径有（CD ）。A、合理签订劳务合同，提高名义劳务费用B将对企业的投资转化为应获收益C由企业向职工提供交通工具，减少工资中的交通补贴D企业向职工转售股票认购权15、 符合下岗职工从事社区居民服务免税范围的是（ABCD ）A、家庭清洁卫生服务B残疾儿童教育训练和寄托服务C、养老服务 D优生优育优教咨询16、 王某系一国有大中型企业的正式职工。2002年4月因企业减员增效而下岗，未再安排上岗。王某见国家下岗职工
15、从事个体经营有优惠政策，于2002 年 6 月与原工作单位解除劳动关系。同月，王某自己开办了一社区服务企业，专门从事婴幼儿看护和教育服务 业务，经营效益很好。 7 月份当地税务机关通知王某缴纳个人所得税。税务机关认定王 某不能享受免税优惠的理由是（ BC ）A、王某和单位解除了劳动合同B王某没有下岗证明C王某没有法定的申请程序D王某开办的社区服务企业的经营范围不符合下岗职工享受税收优惠政策规定的优惠行业17、 一般情况下，增值税征税的税率高，为17%，而退税税率低，为（BCD ）。企业A、 4% B、 5%C、 13%D、 17% 18、在国外料件加工复出口的贸易方式中，从手续的方便程度、纳税成本的
