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1、行政事业单位内部控制实务第1部分判断题1. 内部控制就是要重新建立一套新的内部控制 制度，而无需考虑单位现有的管理和制度。A、对B、错正确答案：B解析：内控不是建一套新体系， 而是对现有制度 的整合和优化。2. 行政事业单位内部控制规范 所称内部控制， 是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施 措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和 管控。A、对B、错正确答案：AI解析：财政部行政事业单位内部控制规范（财会201221号），是指单位为实现控制目标， 通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活 动的风险进行防范和管控。3. 单位内部控制自我评价情况应当作为部门决 算报告和财务报告的重要组成
2、内容进行报告。A、对B、错正确答案：A解析：未找到解析4. 内部控制的建设是一次专项活动，活动结束内部控制即大功告成。A、对B、错正确答案：B解析：内部控制是一项长期工作，在过程中培养 自身的内控团队和人才。A、对B、错正确答案：B解析：财务部门要参与设计、规划符合国家法律；法规和自身单位情况的制度与流程，为其他部门；提供服务，提供咨询，提供培训，让大家都掌握I必要的财务知识；对业务部门的问题进行积极主 动的反馈。6. 单位应当编制常规授权的权限指引。各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任。A、对B、错正确答案：A解析：未找到解析_7. 内部控制主要是制定相关制度，因此是一个静态的过程
3、。A、对B、错i:正确答案：B解析：内部控制是一个动态的过程，而不仅仅是财务和会计部门的结果反映。8. 控制活动以制度为依据，制度经控制活动得以 落实；控制活动需要制定业务流程得到具体运用。A、对B、错正确答案：A解析：未找到解析9. 分事行权，就是对经济和业务活动的决策、执 行、监督，必须明确分工、相互分离、分另怖权， 防止职责混淆、权限交叉。A、对B、错正确答案：A解析：未找到解析5. 财务部门只要做好自己的财务本职工作，无需考虑业务部门的制度以及流程。业务制度以及业 务流程由业务部门去制定即可。10. 分岗授权，就是对各管理层级和各工作岗位, 必须依法依规分别授权，明确授权范围、授权对
4、象、授权期限、授权与行权责任、一般授权与特 殊授权界限，防止授权不当、越权办事。A、对B、错 i i i i . i 一 正确答案：B解析：分岗设权，就是对涉及经济和业务活动的 相关岗位，必须依职定岗、分岗定权、权责明确，；防止岗位职责不清、设权界限混乱。题干说的是 分级授权。11. 推进内控工作是行政事业单位内部控制规 范的要求，而不是一个单位自身管理水平的提 升的需求。A、对B、错正确答案：B解析：推进内控自我评价需首先满足内部控制规范的要求，同时注重自身管理水平的提升。12. 在内部控制实施过程中，财务部门需要与业 务部门一起来建立制度、措施和程序，以保证防 范业务环节所产生的风险。A、
5、对B、错1 一一 一一 一一一 一一一 一一 一一一 一一 一 一一一 一一一 一一一 一一 一一一 一一一 一- I正确答案：A解析：通过内部控制，财务和会计部门融入到单 位的经济活动过程中，实现对整个过程的事先、 事中、事后全过程管理。实质是要实现业务和财 务的一体化。第2部分单选题13. 合同主办部门应在本部门职责范围和权限内 根据单位（）订立合同。A、领导意见B、主管部门的意见C、业务计划D、.会议纪要正确答案：C解析：未找到解析14. 对重点领域的关键岗位，在健全岗位设置、 规范岗位管理、加强岗位胜任能力评估的基础上,通过明确轮岗范围、轮岗条件、轮岗周期、交接流程、责任追溯等要求，建
6、立干部交流和定期轮 岗制度，不具备轮岗条件的单位应当采用（）等控制措施。A、定期汇报B、专项审计C、不定期自查D、领导巡视正确答案：B；1解析：不具备轮岗条件的单位应当采用专项审计等措施。15. （）要求单位根据常规授权和特别授权的规 定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审 批程序和相应责任。A、不相容职务分离B、营运分析C、授权审批控制D、.预算正确答案：C；解析：授权审批控制要求单位根据常规授权和特 另帳权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权 限范围、审批程序和相应责任。16. 单位通过自我评价，评估内部控制的全面性、 重要性、制衡性、适应性和（ ），进一步改进和 完善内部控制。A、可
7、理解性B、有效性C、清晰性D、包容性正确答案：B解析：未找到解析17. （）是一个单位开展经济活动的实际起点, 没有预算，就不能开展相应的经济活动。比如采 购活动，没有采购预算就不得采购。A、预算B、批准C、审核D、复核正确答案：A解析：未找到解析n18. 内部控制环境检查表的要素不包括：（）A、被检查单位和检查期间B、控制措施要点C、检查与测试方法D、业务风险正确答案：D解析：未找到解析19. 合同主办部门根据合同的性质、种类、关联 程度等确定合同会签部门，会签部门一般包括业 务关联部门、计划部门、财务部门、法律事务部 门等。合同会签的表现形式为（ ）。A、合同示范文本B、合同印章管理C、合
8、同文本审核D、.合同会签审批表正确答案：D解析：未找到解析20. （）将单位的经营与财务活动分解成各个业 务流程步骤。每一个业务流程步骤由一个或多个 控制点构成。控制点内容包括该业务涉及的单位 及其岗位职责、本步骤工作过程描述、上一步骤 和本步骤控制结果等。A、内部控制制度B、内部控制活动C、内部控制监督D、内部控制业务流程-正确答案：D解析：内部控制业务流程将企业的经营与财务活 动分解成各个业务流程步骤。每一个业务流程步 骤由一个或多个控制点构成。控制点内容包括该业务涉及的单位及其岗位职责、本步骤工作过程 描述、上一步骤和本步骤控制结果等。C、会计法D、行政事业单位财务规则正确答案：A解析：
9、财政部行政事业单位内部控制规范（财:会201221号）是行政事业单位开展内部控制建设最主要的依据。,.，二.,.,.=.二.二.22. （）,就是对涉及经济和业务活动的相关岗位，必须依职定岗、分岗定权、权责明确，防止 岗位职责不清、设权界限混乱。A、分岗设权B、分级授权C、分事授权D、.分人授权.正确答案：A解析：未找到解析23. 单位的权限指引应当明确的内容不包括: （）。A、审批人员和审批权限B、审批程序和审批内容C、审批时间和审批地点D、审批人员的责任和审批的监督机制一一二一二-二一 _z _Z 一 二一.正确答案：C 解析：未找到解析24. 单位应当建立健全内部控制的监督检查和自 我评价制度，通过（），检查内部控制实施过程 中存在的突出问题、管理漏洞和薄弱环节，进一 步改进和加强内部控制。A、财务监督和审计监督B、财政监督和审计监督C、日常监督和专项监督D、.内部监督和外部监督正确答案：C解析： 通过日常监督和专项监督，检查内部控制实施过程中存在的突出问题、管理漏洞和薄弱环节，进一步改进和加强内部控制。21. 行政事业单位开展内部控制建设最主要的依 据是：（）。A、行政事业单位内部控制规范B、预算法
