《税收基础管理总结（4篇）.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《税收基础管理总结（4篇）.doc（26页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、税收基础管理总结税收基础管理在税收管理体系中居于重要地位，主要核心包括有：税务登记，账簿、凭证管理，_管理和纳税申报。税源管理是市场经济条件下现代税收的管理创新，是税收征管工作的核心，是实现税收管理科学化和精细化的保障，是确保依法治税和科学决策的基础。然而，从目前来看，税源管理在一定程度上还停留在省以上税务机关的理性认识和目标要求上，设区市以下税务机关，尤其是基层税务机关，由于对税源管理的现实意义和职能作用的深刻认识还不是那么清晰明朗，以致税源管理的工作理念还没有得到有效转变，税源管理的制度建设还没有真正纳入规划与设计，税源管理工作还没有真正落实到位，所以，全面加强和提高各级税务机关对税源管理
2、的重要性和必要性认识显得尤为重要。税务登记时整个税收征收管理工作的首要环节。建立税务登记制度，对于税务机关依法征税和纳税人依法纳税都具有重要意义。一方面，可以使得税务机关全面及时掌握本地区从事工业、商业。交通运输业、饮食服务业、建筑_业等个行业的纳税人数，准确掌握税源的分布情况，科学合理的调配征管力量，有效地_税收征收管理工作，减少税收流失，另一方面，可以明确税收征纳关系，增强纳税人依法纳税的观念和权利保护意识，维护国家利益和纳税人的合法权益。税务登记及时纳税人必须履行的法定手续，也是纳税人享有税收权益的证明。税务登记内容包括：一：税务征集的作用税务征集又称纳税等级，是税务机关对纳税人的设立、
3、变更、歇业以及生产、经营活动情况进行登记管理的一项基本制度，也是纳税人已经纳入税务机关监督管理的一项证明。二：税务登记的种类及管理规程税务登记包括设立税务登记、变更税务登记、注销税务登记、外出经营报验登记以及停业、复业登记等。税务登记的主管税务机关是县以上（含本机，下同）_（分局）、_（分局）三：税务登记证件的使用管理除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件：（一）开立银行基本账户；（二）申请减税、免税、退税；（三）申请办理延期申报、延期缴纳税款；（四）领购_；（五）申请开具外出经营活动税收管理证明；（六）办理停业、歇业；（七）其他有关税务事项。四。税务登
4、记的法律责任（1）纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款；（2）（纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。（3）纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，由税务机关责令限期改正，可以处_元以下的罚款；情节严重的，处_元以上_万元以下的罚款。（4）纳税人通过提供虚
5、假的证明资料等手段，骗取税务登记证的，处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。（5）纳税人涉嫌其他违法行为的，按有关法律、行政法规的规定处理扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的，由税务机关责令其限期改正，并可处以二千元以下的罚款。账簿是由具有一定格式而又连接在一起的若干帐页所组成，是用来记录各项经济业务的簿籍，是编制报表的依据，也是保存会计数据资料的重要工具，凭证一半是指会计凭证，它是记录经济业务，明确经济责任并据以登记账簿的书面凭证。账簿的内容包括：1.账簿的设置纳税人、扣缴义务人应当按照法律、行政法规和_财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行
6、核算。2.账务管理（一）从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起_日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。（二）纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。（三）纳税人简历的会计电算化系统应当符合国家有关规定，并能正确、完整的核算其收入或者所得。（四）纳税人的账簿、会计凭证和报表，应当使用中文。_地方可以同时使用当地通用的一种民族文字，外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字。（五）纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与_或者_财政、税务主管部门有关税收的规定抵触的
7、，依照_或者_财政、税务主管部门有关税收的规定计算应纳税款、代扣代缴和代收代缴税款。2.账簿、凭证的保管（一）从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照_财政、税务主管部门规定的保管期限账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料。除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存_年。（二）纳税人、扣缴义务人的义务、不得伪造、变造或者擅自销毁账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料。3.账簿凭证管理的法律责任（一）纳税人有下列情节之一的，由税务机关泽林限期改正，可以处_元以下的罚款；情节严重的，处_元以上_元以下的罚款：未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关
8、资料的;未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理方法和会计核算软件报送税务机关备查；外商投资企业、外国企业的会计记录不使用中文的。（二）扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿，由税务机关责令限期改正，可以处_元以上的罚款；情节严重的，处_元以上_元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。第三节_管理一、_管理的意义（一）有利于正确_会计计算，加强财务收支监督（二）有利于加强税务管理，确保国家税收收入（三）有利于保障合法经营，维护社会经济秩序二、_的开具和保管1.开具_应按规定饿时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖_专用章。2._必须在发生经营业务收入时开具。
9、未发生经营业务的，一律不准开具_。3.开具_自序必须顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致并盖上专用章。三、任何单位和个人不得有下列虚开_行为；1.为他人、为自己开具与实际经营业务不符合的_；2.让他人为自己开具与实际经营业务不符的_；3.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的_。四、已开具专用_丢失的处理一般纳税人丢失已开具专用_联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方销售方提供的相应专用_记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的丢失增值税专用_已报税证明单，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购买方凭销
10、售方提供的相应专用_记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的，凭该专用_记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的丢失增值税专用_已报税证明单，经购买方主管税务机关审核同意后。可作为增值税进项税额的抵扣凭证。一般纳税人丢失已开具专用_联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用_联复印件留存备查；如果丢失前未认证的，可使用专用_联到主管税务机关认证，专用_联复印件留存备查。一般纳税人丢失已开具专用_联，可将专用_抵扣联作为记账凭证，专用_抵扣联复印件留存备查。专用_抵扣联无法认证的，可使用专用_联到主管税务机关认证，专用_联复印件留存备查。纳税申报是纳税人发生纳税义务后，依照税法规定
11、，就有关纳税事项向税务机关提交书面报告的制度，它既是纳税人依法履行纳税义务的一项法定手续，也是税务机关办理税款征收业务的法定规程，在税收管理体系中占有重要地位，纳税申报制度的实质是明确了纳税申报是纳税人必须履行的一项法定义务，纳税人，扣缴义务人必须依照税法规定办理纳税申报或税款扣缴报告，并承担相应的法律责任。纳税申报的内容包括：一、纳税申报的意义（一）有利于增强纳税人的纳税观念，提高纳税自觉性（二）有利于加强税收征管，提高征管效率二、办理纳税申报的对象（一）依法负有纳税义务的单位和个人（二）依法负有代扣代缴、代收代缴义务的单位和个人，即扣缴义务人。通过以上的总结，清楚表明了税收基础管理在税收管
12、理体系中占据重要位置，我们应该更好的掌握着一技能，保障国家税收的顺利也同时保障自身依法纳税所获得的权利和义务。税收基础管理总结（二）夯实基础税源团队管理提高税收风险管理水平浅议基层税务机关风险管理自从税务部门工作引入风险管理理念以来，强化风险管理一直是国税部门重要工作。按照“以明晰征纳双方权利和义务为前提，以风险管理为导向，以专业化管理为基础，以重点税源管理为着力点，以信息化为支撑”的现代税收征管体系总体要求，实现“全面提高税收征管的质量和效率，努力提高税法遵从度、纳税人满意度，降低税收流失率和征纳成本”的税收征管改革工作主要目标，我们已基本完成了以推进“五个集中”，打造“七大团队”，加强“两
13、个建设”，优化“四个机制”的税收征管改革主要任务。在新的征管格局下，税收风险管理更是征管工作的重中之重，七大团队中，税收风险监控团队、专业评估团队、专业化反避税团队和税务稽查团队都直接处理税收风险管理相关业务，并形成了风险分析监控、税收风险应对、税收风险反馈的完整的风险管理链条；风险管理人员配置上在数量和质量上都大幅提高，税收风险管理取得实效。目前，在七大团队中，我们组成基础性税源管理服务团队实施基础税源管理服务。职能职责主要包括基础性税源管理工作（户籍管理、催报催缴、_管理、欠税管理等）、低风险应对工作（日常检查、日常巡查、低风险事项应对、备案类事项后续管理等）、纳税服务工作（纳税辅导、涉税
14、咨询、宣传推广、涉税座谈等）、_收入工作（税源分析、税源调查等）等四大类工作。与之前相比，减少了基础税源管理单位的一些审批审核事项，将部分审批审核事项的实地核查工作也前移至纳税服务审核审批团队；风险评估职能也交由专业化评估团队行使。在现有的风险管理模式下，虽然基础税源管理风险管理职能被相对弱化，税收风险管理水平大幅提高，但是笔者认为基础税源管理单位在风险管理的作用还没有完全发挥出来，大有潜力可挖。下面就对此观点谈一些浅见。一、基础税源管理和税收风险管理的关系（一）基础税源管理是税收风险管理的基石基础税源管理对于当前税收环境来说是必不可少的工作，尤其是市、县以下税务机关，纳税人较为分散，纳税主观
15、性较差，它可以在基础环节对所有企业进行相应的约束和了解，是税收风险管理的最前线；同时，基础管理中的户籍管理、数据采集、低风险应对工作本身就延伸至纳税风险防控或者是风险管理的重要组成部分，与税收风险管理紧密衔接。只有基础税源管理工作落到实处、落到细处，才能给税收风险管理提供完整准确的基础信息，为税收分析监控提供扎实的基础，税收风险管理才能真正取得实效。（二）税收风险管理是提高基础税源管理的关键税收风险管理通过税收风险分析监控、税收风险应对、税收风险反馈的流程，是对基础税源管理成果的一种检验，在这个过程中能够深入挖掘基础税源管理中存在的问题，发现基础税源管理的难点和盲点，为基础税源管理的提高指明方向。基础税源管理通过税收风险管理反馈的信息及时采取措施提高基础税源管理水平，堵塞征管漏洞。（三）二者联动互促是提高征管水平的必要手段。基础税源管理和风险管理作为征管工作中的重要组成部分二者缺一不可，任何一个部分管理水平的低下都会造成税收征管短板，成为税款流失的缺口。同时，只有在二者联动互促机制良好运行时，二者才能相互促进，共同提高，达到提高整个税收征管
