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1、企业所得税纳税实务与会计处理课后练习判断题：1在计算企业所得税时，发生的公益性捐赠支出，不超过当年应纳税所得额12%勺部分，准予扣除。题号：Qhx003568厂A、对* B、错您的回答：B/正确答案：B题目解析：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润12%的部分，准予扣除。2、 依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业是居民纳税人。题号:Qhx003569冷A、对厂B、错您的回答：A正确答案：A题目解析：居民企业：依照中国法律、法规在中国境内成立或者依照外国（地区）法律成立 但实际管理机构在中国境内的企业，为居民企业。3、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，不需要就其来
2、源于中国境内的所得缴纳企业所得税。题号：Qhx003570“ A、对“ B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的 所得与其所设机构、场所没有实际联系的应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。4、股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。题号：Qhx003571& A、对r B、错您的回答：A正确答案：A5、 只要是居民企业之间的股息、红利等权益性收益都可以免税。题号：Qhx003572|厂A、对定B、错您的回答：b/正确答案：B题目解析：符合条件的
3、居民企业之间的股息、红利等权益性收益。是指居民企业直接投资于 其他居民企业取得的投资收益。A、对* B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：合理的工资薪金允许据实扣除。题号：Qhx0035747、企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。& A、对厂B、错您的回答：A正确答案：A8、所得税法规定房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产可以计算折旧扣除。题号:Qhx003575r A、对* B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：下列固定资产不得计算折旧扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；9、非居民企业的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入 全额为应
4、纳税所得额。题号：Qhx003576用A对广B、错您的回答：A*/正确答案：A10、其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于5年。题号：Qhx003577r A、对忘B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。11、关联方的独立交易原则，是指没有关联关系的交易各方，按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则。题号：Qhx00357812、自年度终了之日起 6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴,结清应缴应退税款。题号：Qhx003579A、对
5、* B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款13、目前，我国企业所得税实行的税率是比例税率与超额累进税率相结合的税率形式。题号：Qhx003580厂A、对* B、错您的回答：B*/正确答案：B14、企业的不征税收入用于支出所形成的资产,额时扣除。题号：Qhx003581“ A、对厂B、错您的回答：A正确答案：A其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得15、纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款允许在税前扣除。题号:Qhx003582厂A、对菸B、错您的回答：B正确答案：B16、企业因存货
6、盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的增值税进项税金也不得在 企业所得税前作为损失扣除。题号：Qhx003583厂A、对金B、错您的回答：b/正确答案：B17、外商投资企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以全额扣除，不加计扣除。题号：Qhx003584C A、对18、 企业应当自固定资产投入使用月份的当月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的当月起停止计算折旧。题号：Qhx003585A、对* B、错您的回答：b/正确答案：B19、企业所得税计算中，飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，计算折旧的最低年限为10年。题号：Qhx003586住A、
7、对厂B、错您的回答：a/正确答案：A20、 符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过 500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，全额征收企业所 得税。题号：Qhx003587r A、对冷B、错您的回答：B正确答案：B21、 纳税人用于公益性捐赠支出的扣除比例，不得超过年度应纳税所得额的12%。题号:Qhx003588广A、对B、错您的回答：B#正确答案：B22、依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的非居民企业，只有盈利的时候，需要参加所得税汇算清缴。题号：Qhx003589r A、对” B
8、、错您的回答：B#正确答案：B23、非金融企业向非金融企业借款的利息支出可以全额在企业所得税前扣除。题号:Qhx003500r A、对题目解析：非金融企业向非金融企业借款的利息支出：不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除。24、 小型微利企业减按 15%的所得税税率征收企业所得税。题号：Qhx003501广A、对冷B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：小型微利企业减按20%勺所得税税率征收企业所得税。25、 一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过200万元的部分，免征企业所得税；超过200万元的部分，减半征收企业所得税。题号：Qhx00350
9、2厂A、对* B、错您的回答：BZ正确答案：B题目解析：一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过 500万元的部分，减半征收企业所得税。26、资产的账面价值大于其计税基础会产生可抵扣暂时性差异。题号：Qhx003503厂A、对* B、错您的回答：B/正确答案：B题目解析：资产的账面价值大于其计税基础会产生应纳税暂时性差异。单选题：1、某企业2009年接受注册税务师审核时发现，2007年固定资产计提折旧有误，多计提折旧50万元，则企业在进行会计调整时，涉及的会计分录是()。题号：Qhx00350650;贷:累计折旧5050;贷:以前年度损益调整505
10、0;贷:累计折旧5050;贷:本年利润50A、借：以前年度损益调整 菸B、借：累计折旧 r C借：本年利润D借：累计折旧您的回答：B正确答案：B2、某企业2009年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款 25万元，来源于境外某国税前所得 100万元，境外实纳税款 20万元，该企业当年汇算清缴应补的税款为()万元。题号：Qhx003507rA 50rB、60C 70D 80您的回答：D正确答案：D3、某居民企业2009年实际支出的工资、 薪金总额为150万元，计提的三项经费 35.50万元, 其中福利费本期发生 30万元，拨缴的工会经费 3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生 职工
11、教育经费2.50万元，该企业在计算2009年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为）万元。题号：Qhx003508厂A 0厂 B、7.75雷C 9r D 35.50您的回答：C正确答案：C4、2009年某小型微利企业符合减免优惠的条件，经主管税务机关核定，实现的利润总额是10万元，假定不存在纳税调整事项，则该小型微利企业应纳的企业所得税是（）万元。题号：Qhx003509A 1.5B、2.5“ C 3D 2您的回答：D 正确答案：D5、根据新的企业所得税法规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税 率是（）。题号：Qhx003510A 10%“ B、15%广 C 20%广 D 25%
12、您的回答：BF列项目可以在税前扣除的有（）。正确答案：B6、企业所得税法规定，计算应纳税所得额时,题号：Qhx003511广 A、无形资产受让、开发支出 B、各项税收的滞纳金、罚金和罚款* C企业转让资产，该项资产的净值r D超过国家规定限额的公益救济性捐赠部分 您的回答：C 正确答案：C7、某企业（增值税一般纳税人）2009年12月31日购入设备一台，取得增值税专用发票，价款80000元，增值税税款13600元；取得的运费发票上注明运费1000元，装卸费300元。该设备预计净残值率为 5%,预计使用5年。采用双倍余额递减法下，2010年1月份应计提 的折旧额为（）。题号：Qhx003512A
13、 1 352.48 元 广 B、2 572.93 元 厂 C 2 664元（7一D 2 707.67 兀您的回答：D 正确答案：D8、 甲企业2009年度实际发生的与生产经营有关的业务招待费为55万元，该公司2009年主 营业务收入为6200万元，出租仓库收入 200万元，将自产产品用于捐赠，同类产品售价为100万元。营业外收入为 150万元，投资收益150万元。在计算应纳税所得额时，该公司业 务招待费应调增（）。题号：Qhx003513A、21万元 B、22万元广+ C 22.5万元r D 32.5万元您的回答：C 正确答案：C题目解析：55- （6500*0.5%）=22.59、 某企业2
14、009年“营业外支出一一罚款”发生额50万元，分别为：税务机关税款滞纳金5万元，工商局不正当竞争罚款10万元，环保局环境污染罚款10万元，供电局迟交电费罚款5万元，银行罚息10万元，延期支付货款的罚息5万元，汽车闯红灯等交通罚款0.2万元，经济业务保证金罚款 4.8万元，则该企业税前可以扣除的罚款支出是（）万元。题号：Qhx003514rA 50r B、35rC 24.80r D 19.80您的回答：C 正确答案：10、某外商投资公司自行申报以20万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以18万元转售给另一无关联公司。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%,按转售价格法计算，该次销售业务应缴纳的企业所得税为（）。题号：Qhx003515lrA 6720 元r一B、8400 兀（7一C 9000 兀rD 14000 元您的回答：C 正确答案：C11、下列关于关联关系的判断，错误的是（）。题号：Qhx0035
