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1、年终奖金计算模型使用说明我在本模型中首先建立了“月收入个人所得税”和“年终奖个人所得税”两个自定义 函数，然后通过调用这两个自定义函数计算月工资应纳个人所得税数额和年终奖应纳个人所 得税数额，最后使用规划求解工具求出使全年缴纳个人所得税总额最小的每月发放工资的数 额。模型的具体使用方法步骤如下所述。（1）打开“奖金计算模型.Xis”文件，并在“ SheeT工作表的已知条件区域中输入相应的已知条件，如下图所示。如果在打开文件时系统弹出警示对话框，应在警示对话框中单击“启用宏”按钮。AB1已知条杵2个人年薪（元）1800003三险一金（元）10004扣除标推（元）20005&丨亘结果7每月发放工资
2、數额（元）3月工资应纳个人所得税元）9全年工资应纳个人所得税（元）10年终一次性桨金数额（元）11年终奖应纳个人所得税元）12全年需缴纳个人所得税总额（元）（2）选取单元格 B8，执行【插入】菜单中的【函数】命令，或单击公式编辑栏左边的插入函数按钮 几，在系统弹出的【插入函数】对话框中，在“或选择类别”左边的列表框中选择“用户定义”，在“选择函数”列表框中选择“月收入个人所得税”，如下图所示。（3）单击【确定】按钮，在系统弹出的【函数参数】对话框中，在“月收入”框中输 入“ B7”，在“三险一金”框中输入“ B3 ”，在“扣除标准”框中输入“ B4 ”，如下图所示。（4） 单击【确定】按钮，即
3、可在单元格B8中输入公式“=月收入个人所得税（B7,B3,B4） ”。 也可以在选取单元格 B8后，不调用“函数参数”对话框，而是直接在单元格B8中输入公 式“=月收入个人所得税（B7,B3,B4） ”，但需要注意其中除汉字以外其他的符号全部是半角字符。（5）在单元格 B9中输入公式“ =B8*12 ”。（6）在单元格 B10中输入公式“ =B2-B7*12 ”（7） 选取单元格 B11，执行【插入】菜单中的【函数】命令，或单击公式编辑栏左边 的插入函数按钮E3,在系统弹出的【插入函数】对话框中，在“或选择类别”左边的列表框中选择“用户定义”，在“选择函数”列表框中选择“年终奖个人所得税”，单
4、击【确定】按钮，在系统弹出的【函数参数】对话框中，在“年终奖”框中输入“B10”，如下图所示。（8）在单元格 B12中输入公式“ =B9+B11 ”。 上述步骤完成以后， Excel工作表如下图所示。AB1己知条件2个人年薪（元）1SOOOO3三险一金元）10004扣除标准元）200056计算结果7每月发放工资数额（元）8月工资应纳个人所得税（元）0.009全年工资应纳个人所得税（元0.0010年终一次性奖金数赖元）130000. 0011年终奖应纳个人所得税（元）35625. 0012全年需缴纳个人所得税总额元35625. 00（9）单击【工具】菜单中的【规划求解】命令，在系统弹出的【规划求
5、解参数】对话 框中，将“设置目标单元格”设置为“$B$12 ”，将“可变单元格”设置为“ $B$7”，如下图所示。如果在【工具】菜单中找不到【规划求解】命令，则应先执行【工具】菜单中的【加 载宏】命令，并在系统弹出的【加载宏】对话框中，将“规划求解”复选框选中，然后单击【确定】按钮，以后便可以在【工具】菜单中找到【规划求解】命令了。（10）单击【添加】按钮，在系统弹出的【添加约束】 对话框中，设置相应的约束条件, 如下图所示。（11）单击【确定】按钮，返回到【规划求解参数】对话框，如下图所示。（12）单击【求解】按钮，则系统弹【规划求解结果】对话框，如下图所示。（13）单击【确定】按钮，则可得
6、到最优解，如下图所示。ABC1已知筝件2个人年薪（元1800003三险一金（元）10004扣除标准（元）200056计算结果7每月发放工贵数额（元）10000. 00可变单元格8月工资应纳个人所得税（元L1025. 009全年工资应納个人所得税12300. 0010年终一次性奖金数额（元）60000. 0011年终奖应纳个人所得税（元）8375. 0012全年需缴纳个人所得税总额元）21175.00目标函数（最小值）值得注意的是，在输入的参数发生变化的情况下，规划求解工具并不会自动运算求出新的最有解，在这种情况下需要重新调用规划求解工具进行求解。例如，在上图所示的已知条件中将B2单元格中的个人
7、年薪改为“ 600000”后（见“奖金计算模型.xls”文件的“ Shee2” 工作表），应按上述的（9）至（13）步重新操作，则得到的新的最优解如下图所示。ABC1己知条件2个人年薪元）6000003三险一金丄元）10004扣除标准元）200056计算结果7每月发放工资数额C元）30000.00可变单元格8月工资应纳个人所得税元）5375. 009全年工资应纳个人所得税元）64500.0110年终一次性奖全数额（元）239999. 9611年终奖应纳个人所得税（元）47624.9912全年需缴纳个人所得税总额元）112125.00目标函数（最小值）您发来的“举例说明”文件中，方案5的计算中存
8、在一点错误， 具体改正结果如下所示。方案5:每月发放10000元，剩余的作为年终奖发放。在该方案下，该个人的纳税情况如下：月均应纳税所得额=10000 2000-1000 = 7000全年应纳个人所得税=（7000 X 20% 375） X 12= 12300年终一次性奖励数额=18000010000X 12= 60000判断年终奖适用税率=60000- 12 = 5000（适用15%的税率）年终奖应纳税额=5000X 15% 125= 625（应改为：60000X 15% 125= 8875）全年需缴纳个人所得税=12300+ 625=12925（应改为全年需缴纳个人所得税=12300+ 8875= 21175）由此可见，在方案5下，可以取得最佳的节税效果。方案 2与方案5相比，纳税数额相差14600元（应改为6050元）。另外需要说明的一点是，本例中所建立的自定义函数依据的是您给出的例题中的情况， 即适用于年终奖全部作为应税收入的情况。如果考虑年终奖可以抵减一些费用的情况，贝洎定义函数需要进行相应的修改。如果您需要做这方面的修改，可以先给我提供这方面的例题， 这样才能够更好地满足您的需求。中财讯研究院
