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1、 2022注册会计师考试税法真题一、单项选择题(此题型共20小题，每题l分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。)1以下关于税收法律关系的表述中，正确的选项是( )。A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生详细的税收法律关系B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不公平，双方的权利义务也不对等C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成2居民乙因拖欠居民甲l80万元款项无力归
2、还，2022年6月经当地有关部门调解，以房产抵偿该笔债务，居民甲因此取得该房产的产权并支付给居民乙差价款20万元。假定当地省政府规定的契税税率为5。以下表述中正确的选项是( )。A.居民甲应缴纳契税1万元B.居民乙应缴纳契税1万元C.居民甲应缴纳契税10万元D.居民乙应缴纳契税10万元3以下关于个人所得税的表述中，正确的选项是( )。A.扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得应缴纳个人所得税C.在推断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地D.个人取得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得“应税工程计征个人所得税4以下
3、关于国际重复征税消退方法的表述中，正确的选项是( )。A免税法可以分为全额免税法和累进免税法两种B免税法以成认居民管辖权独占地位为前提，被世界各国普遍采纳C抵免法以成认居民管辖权优先为前提条件，但并不成认其独占地位D抵免法中的直接抵免是指对跨国纳税人在非居住国非直接缴纳的税款，允许局部冲抵其居住国纳税义务5以下各项中，应当计算缴纳增值税的是( )。A.邮政部门发行报刊B.农业生产者销售自产农产品C.电力公司向发电企业收取过网费D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品6位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2022年4月份实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额5万元
4、。另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业4月份应缴纳的城市维护建立税为( )。A.2.8万元B.3.15万元C.4.6万元D.6.09万元7以下各项中，应计入出口货物完税价格的是( )。A.出口关税税额B.单独列明的支付给境外的佣金C.货物在我国境内输出地点装载后的运输费用D.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费8某公司2022年购进一处房产，2022年5月1日用于投资联营(收取固定收入，不担当联营风险)，投资期3年，当年取得固定收入l60万元。该房产原值3000万元，当地政府规定的减除幅度为30，该公司2022年应缴纳的房产税为( )。A.21.2万元B.27.6万元C.
5、29.7万元D.44.4万元9甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，面积6000平方米；其次块土地的土地使用权属于甲企业，面积30000平方米，其中企业办学校5000平方米，医院3000平方米；第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积10000平方米，实际使用面积各50。假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元，则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为 ( )。A.216000元B.224000元C.264000元D.328000元10经济特区、经济技术开发区和经济兴旺、人均耕地特殊少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但提高幅
6、度最多不得超过规定税额的肯定比例。这一比例是( )。A.20B.30C.50D.10011以下关于税款追征的表述中，正确的选项是( )。A.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但不加收滞纳金B.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金C.对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在20年内可以追征税款、滞纳金；有特别状况的，追征期可延长到30年D.因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特别状况的，追征期可延长到l0年12某国有企业因有违反税收征收治理法的
7、行为，被税务机关处以8000元的罚款。假定该企业收到税务行政惩罚打算书的时间为2022年3、月l日，则该企业4月5日缴纳罚款时的总金额为( )。A.8000元 。B.9200元C.13040元D.16640元13以下各项中，属于涉税鉴证业务范围的是( )。A.外汇收支鉴证B.银行储蓄存款鉴证C.企业会计报表鉴证D.企业所得税财产损失鉴证14以下关于税务询问报告的表述中，正确的选项是( )。A税务询问报告对托付人的纳税起打算性的作用B税务询问报告对托付人的纳税起指导和参考的作用C税务询问报告对税务机关的决策起举足轻重的作用D税务询问报告对税务机关执法力度的把握起关键的作用15保险公司取得的以下收
8、入，应征营业税的是( )。A出纳长款收入B保险追偿款收入C财产保险费收入D出口信用保险收入16以下各项中，属于消费税征收范围的是( )。A电动汽车B卡丁车c高尔夫车D小轿车17纳税人开采应税矿产品销售的，其资源税的征税数量为( )。A开采数量B实际产量C打算产量D销售数量18对房地产开发公司进展土地增值税清算时，可作为清算单位的是( )。A规划申报工程B审批备案工程。C商业推广工程D设计建筑工程19以下各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。A企业之间支付的治理费B银行内营业机构之间支付的利息C企业内营业机构之间支付的租金D企业内营,机构之间支付的特许权使用费20以下各项中，
9、符合房地产开发企业销售收入实现有关规定的是( )。A实行银行按揭方式销售开发产品的，其首付款应于实际收到日确认收入实现B实行支付手续费方式销售开发产品的，以代销方取得销售收入日确认收入实现C实行视同买断方式托付销售开发产品的，以受托方取得销售收入日确认收入实现D实行分期收款方式销售开发产品的，付款方早于合同日付款的按合同日确认收入实现二、多项选择题(此题型共20小题，每题l分，共20分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每题全部答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得我还多分。答案写在试题卷上无效。)1以下关于税法
10、原则的表述中，正确的有( )。A.新法优予旧法原则属于税法的适用原则B.税法主体的权利义务必需由法律加以规定，这表达了税收法定原则C.税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法根本原则和税法适用原则D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力2居民甲将其拥有的一处房产给居民乙，双方签订房屋权属转移合同并按规定办理了房屋产权过户手续。以下关于契税和印花税的表述中，正确的有( )。A.作为交易的双方，居民甲和居民乙均同时负有印花税和契税的纳税义务B.契税的计税依据为房屋权属转移合同中确定的房产成交价格C.契税纳税人应在该房产的所在地交纳契税，印花税的纳税人应在签订合同
11、时就地纳税D.契税纳税人的纳税义务在房屋权属转移合同的当天发生，印花税纳税人的纳税义务在房屋权属转移合同签订时发生3以下关于个人所得税的表述中，正确的有( )。A.在中国境内无住宅，且一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人，为居民纳税人B.连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民纳税人，其所取得的中国境内所得并由境内支付的局部免税C.在中国境内无住宅，且一个纳税年度内在中国境内一次居住不超过30天的个人，为非居民纳税人D.在中国境内无住宅，但在中国境内居住超过五年的个人，从第六年起的以后年度中，凡在境内居住满一年的，就来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得税4以下关于转让定价和转让定
12、价税制的表述中，正确的有( )。A.利用转让定价在跨国关联企业之间进展收入费用安排以及利润的转移是跨国公司国际避税最常用的手段之一B.世界转让定价税制进展的一个重要趋势是从事先商定向事后调整延长，预商定价协议的实施范围开头缩小C.转让定价税制适用于国内公司与国外关联公司间的商品交易、资产转让、供应劳务和贷款等行为，不适用于个人D.转让定价税制不仅适用于国内母公司或子公司同它设立在国外的子、母公司间的交易，也适用于形式上通过第三者中介，而实质上是关联公司间的交易5以下出口货物中，免税但不予退税的有( )。A.古旧图书B.避孕药品和用具C.国家打算内出口的原油D.来料加工复出口的货物6以下关于城市
13、维护建立税纳税地点的表述中，正确的有( )。A.无固定纳税地点的个人，为户籍所在地B.代收代缴“三税”的单位，为税款代收地C.代扣代缴“三税”的个人，为税款代扣地D.取得管道输油收入的单位，为管道机构所在地7以下关于关税税率的表述中，正确的有( )。A.查获的走私进口货物需补税的，应按查获日期实施的税率征税B.对由于税则归类的转变而需补税的，应按原征税日期实施的税率征税C.对经批准缓税进口的货物交税时，应按货物原进口之日实施的税率征税D.临时进口货物转为正式进口需补税时，应按其临时进口之日实施的税率征税8以下各项中，应依照房产余值缴纳房产税的有( )。A.融资租赁的房产B.产权出典的房产C.无
14、租使用其他单位的房产D.用于自营的居民住宅区内业主共有的经营性房产9以下关于城镇土地使用税的表述中，正确的有( )。A.城镇土地使用税采纳有幅度的差异税额，每个幅度税额的差距为20倍B.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税l0年至20年C.对在城镇土地使用税征税范围内单独建筑的地下建筑用地，暂按应征税款的50征收城镇土地使用税D.经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的3010以下关于耕地占用税的表述中，正确的有( )。A.建立直接为农业生产效劳的生产设施而占用农用地的，不征收耕地占用税B.获准占用耕地的单位或者
15、个人，应当在收到土地治理部门的通知之日起60日内缴纳耕地占用税C.免征或者减征耕地占用税后，纳税人转变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当根据当地适用税额补缴耕地占用税D.纳税人临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税，在批准临时占用耕地的期限内恢复原状的，可局部退还已经缴纳的耕地占用税11以下关于税务机关实施税收保全措施的表述中，正确的有( )。A.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人B.只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进展C.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限D.个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内12以下纳税人中，税务机关有权核定其应纳税额的有( )。A.虽设置账簿，但
