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1、第一章 财务管管理总论一、 企业财务务管理的概念念：0、企业财务：指企业财务务活动 =企企业再生产过过程中的资金金运动，以及及企业财务关关系 =企业业资金运动所所形成的经济济关系。1、 企业资金金运动存在的的客观必然性性：社会主义经济济从经济形态态上看是商品品经济（存在在的客观基础础）。企业的再生产产过程是使用价值的的生产和交换换过程，又是是价值形成和和实现过程。价值具有相对对独立性，通通过一定数额额的货币表现现出来。*物资的价值值 货币表现：资金生产经营的的必要条件：企业拥有一一定数额的资资金2、 企业资金金运动的过程程：筹集（起起点）投放（中中心环节）耗费（基基础环节）收入（关关键环节）分
2、配（终终点&前奏） 投资者、债债权人、其他他单位/个人人/外商等投出资金 对对外投资 投资收益益、投资收回回 退出固定资金 货币资资金 生产储备资资金 未完工产品品资金 成品资金 货币资金 、 工资及其他他生产费用 弥补补生产耗费、进进行自我积累累 资金筹集集 资金投投放 资资金耗费 资金收入 资金分配企业资金运动过过程3、 企业资金金运动形成的的财务关系：企业与投资者者和受益者之之间的财务关关系：投资者者投资企业投资受资者(其他他单位) 性质上属于于：所有权关关系 企业与债权人人、债务人、往往来客户之间间的财务关系系；债权人债务人依法纳税依法征税性质质上属于：债债权关系、合合同义务关系系 企
3、业与税务机机关之间的关关系；企业国家 税收收法律关系 企业内部各单单位之间的财财务关系； 企业与职工之间的财财务关系。*财务关系系：指企业在在资金运动中中与各有关方方面发生的经经济关系。 *企业财财务的本质：企业资金运运动及其所形形成的经济关关系。4、 财务管理理的内容和特特点：内容包包括：筹资管管理、投资管管理、资产管管理、成本费费用管理、收收入和分配管管理。（还包括：企业业设立、合并并、分立、改改组、解散、破破产的财务处处理） 特点：在在于它是一种种价值管理，是是对企业再生生产过程中的的价值运动（即即资金运动）所所进行的管理理。 具体表表现：涉及面广；灵敏度高；综合性强。二、 企业财务务管
4、理的目标标： 1、 财务管理理目标：又称称理财目标，是是指企业进行行财务活动所所要达到的根根本目的。他他决定着企业业财务管理的的基本方向。 财务管管理目标作用用：导向作用； 激励作用； 凝聚作用； 考核作用。 财务管管理目标特征征：财务管理目目标具有相对对稳定性； 财务管理目目标具有可操操作性；包括：可以计量量量化指标表表现目标、可可以追溯追溯有关部部门/人员责责任、可以控控制理财目标/具体目标应应是企业/部部门可控制的的。） 财务管理目目标具有层次次性。分类： 按其涉及及的范围大小小：总体目标标、具体目标标财务管理目标 按其涉及及的财务管理理对象不同：单项财务指指标目标（如如利润目标、成成本
5、目标、资资本结构目标标等）按财务管理内容容分：筹资/投资/成本本管理目标、收收益分配目标标。单项理财活动目目标: 按筹筹资投资对象象分：股票/债券筹资目目标、证券/项目投资目目标按资产项目分：应收账款/存货管理目目标 总体目目标、分部目目标、具体目目标的比较：总体目标：经经济效益最大大化； 分部部目标：筹资资、投资、收收入分配目标标等； 具体体目标：目标标利润、目标标成本、目标标资金占用量量2、 实现财务务目标的若干干具体问题：经济效益最大大化；（总体体目标）具有有合理性，但但缺少可操作作性，可作为为理财目标的的总思路。 利润最大化；指企业税后后利润总额的的最大化。*作为理财目目标的道理：1一
6、定程程度上体现了了企业经济效效益的高低；2对企业业的投资者、债债权人、经营营者、职工都都有利；3实际应用较较简便。*存在问题：1不能科科学说明企业业经济效益水水平的高低，不不便在不同时时期/不同企企业间比较；2可能使企业业片面追求短短期利益。权益资本利率率最大化； (综合性最最强的经济指指标）企业实实现的净利润润&投入的权权益资本说明明盈利水平。股东财富最大大化；是企业业所有者权益益的价值。评评价指标：股股票市价orr每股市价。企业价值最大大化；是企业业资产的价值。 优点：考虑虑了取得报酬酬的时间/风风险与报酬的的联系、克服服企业追求利利润上的短期期行为、考虑虑了股东/债债权人/经理理层/一般
7、职职工的利益。三、 企业财务务管理的原则则：1、 资金合理理配置原则通过资金金活动的组织织和调节，来来保证各项物物质资源具有有最优化的结结构比例关系系； 2、 收支积极极平衡原则要求资金金收支在一定定期间问题上上求得平衡，且且在每一个时时点上要协调调平衡。归根根到底取决于于购、产、销销活动的平衡衡； 实现办法法：1开源源节流，增收收节支；2通过短期筹筹资和投资来来调剂资金的的余缺。3、 成本效益益原则要对经济济活动中的所所费和所得进进行分析比较较，对经济行行为的得失进进行衡量，使使成本与收益益得到最优的的结合，以求求获取最多的的盈利；4、 收益风险险均衡原则要求企业业对财务活动动全面分析其其收
8、益性和安安全性，按照照收益和风险险适当均衡的的要求来决定定方案，在实实践中趋利避避害，提高收收益； *风险险：指获得预预期财务成果果的不确定性性。5、 分级分权权管理原则在企业总总部统一领导导前提下，合合理安排各级级、各部门的的权责关系，充充分调动各级级各部门的积积极性。（财财务管理中实实行民主管理理）；6、 利益关系系协调原则在财务管管理中利用经经济手段协调调国家、投资资者、债权人人、购销客户户、经营者、劳劳动者、企业业内部条部门门各单位的经经济利益关系系，维护有关关各方面的合合法权益。四、 企业财务务管理的基本本环节：*财务管理环环节：指财务务管理工作的的各个阶段，它它包括财务管管理的各种
9、业业务手段。 特特征：循环性；顺序性；层次性；专业性事前管理事中管理事后管理1、 财务预测测：根据财务务活动的历史史资料，考虑虑现实的要求求和条件，对对企业未来的的财务活动和和成果作出科科学的预计和和测算。明确预测对象象的目的； 搜集和整理理资料； 选择预测模型型(常见有：时间序列预预测模型、因因果关系预测测模型、回归归分析预测模模型)； 实施财务预测测常用有：定性预测法法(分:经验验判断法、调调查研究法)、定量预测测法(趋势预预测法、因果果预测法)。2、财务决策：根据企业经经营战略和国国家宏观经济济政策的要求求，从提高企企业经济效益益的理财目标标出发，在若若干个可选择择的财务活动动方案中，选
10、选择一个最优优方案的过程程。确定决策目目标； 拟定备选方方案； 评价各种方方案，选择最最优方案常常用有：优选选对比法(有有:总量/ 差量/ 指指标对比法)、数学微分分法(数学微微分法、线性性规划法、概概率/损益决决策法)。3、财务计划：运用科学的的技术手段和和数学方法，对对目标进行综综合平衡，制制订主要计划划指标，拟定定增产节约措措施，协调各各项计划指标标。分析主客观观条件，确定定主要指标； 安排生产要要素，组织综综合平衡； 编制计划表表格，协调各各项指标。（财财务计划的编编制方法：固固定/ 零基基/ 弹性/ 滚动计划划法）4、财务控制：生产经营活活动过程中，以以计划任务和和各项定额为为依据，
11、对资资金的收入、支支出、占用、耗耗费进行日常常的核算，利利用特定手段段对各单位财财务活动进行行调节，以实实现计划规定定的财务目标标。制订控制标标准，分解落落实责任； 确定执行差差异，及时消消除差异； 评价单位业业绩，搞好考考核奖惩。 常见的财财务控制方法法：防护性/ 前馈性/ 反馈控制制5、财务分析：以核算资料料为主要依据据，对企业财财务活动的过过程和结果进进行评价和剖剖析的一项工工作。 搜集资料，掌掌握情况； 指标对比，揭露矛矛盾； 因素分析，明明确责任； 提出措施，改改进工作常见的财务分析析方法：对比/ 比率/ 因素分析法法五、 企业财务务管理的体制制：是指规范范企业财务行行为、协调企企业
12、同各方面面财务关系的的制度。1、 企业总体体财务管理体体制： 建立企业资资本金制度； 建立固定资资产折旧制度度； 建立成本开开支范围制度度； 建立利润分分配制度。2、 企业财务务分权分层管管理：“两权三层层”管理的基本本框架；所有者财务管理经营者财务管理股东大会财产所有有权董事会 法人财产产权经理层 经营管理理权“两权三层”管理的内容容：股东大会会长远发展展和主要目标标；实施重大大财务战略；进行重大财财务决策董事会着眼眼企业中、长长期发展；实实施具体财务务战略；进行行财务决策。 经理层对对董事会负责责，着眼企业业短期经营行行为，执行财财务战略，进进行财务控制制。3、企业内部财财务管理方式式： 主要是是规定企业内内部各项财务务活动的运行行方式，确定定企业内部各各级各部门之之间的财务关关系。资金控制制度度； 收支管理制制度； 内部结算制制度； 物质奖励制制度。 （小小型企业，通通常采取一级级核算方式； 大中型企业业，通常采取取二级核算方方式：）财务管理权集中中于厂部； 厂部部安排资金/收支/成本本/盈亏；单单位管理部份份资金。筹资料投资料营运资金科证券管理科利润分配科综合管理科财务会计科成本会计科管理会计科税务会计科信息处理科3、 企业财务务管理机构： 董事长
