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1、第一章 财政概念和财政职能、政府和市场1 市场失灵的主要表现：垄断，信息不充分和不对称，外部效应与公 共物品（外部效应：在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外利 益），收入分配不公，经济波动。2 政府干预手段：立法和行政手段，组织公共生产和提供公共物品， 财政手段。3 政府干预失效的原因和表现：政府决策失误，寻租行为，政府提供 信息不及时甚至失真，政府职能的“越位”和“缺位”。二、公共物品与公共需要1 公共物品的特性：非排他性，非竞争性（消费者的增加不引起生产 成本的增加）2 公共需要的特征：（1）公共需要是社会公众的共同需要。（2）公共需要是每一个社会成员可以无差别的共同享用的需要。（3）
2、社会成员享用社会公共需要也要付出代价。（4）满足公共需要是政府的职责。三、财政的概念与职能1 财政的概念2 财政的基本特征：阶级性和公共性，强制性与非直接偿还性，收入 与支出的对称性。3 财政职能：（1）资源配置职能：运用有限的资源形成一定的资产结构、产业结 构以及技术结构和地区结构，达到资源的优化配置。（确定财政收入 占 GDP 比重；优化财政支出结构；合理安排财政投资规模；调节财政 投资方向；提高财政本身配置效率）（2）收入分配职能：目标是实现公平分配。（3）经济稳定与发展职能第二章 财政支出的基本理论一、公共物品的生产和定价1 公共物品的分类和生产：（1）纯公共物品由国有部门和单位提供，
3、采取国有国营模式。（2）混合性公共物品采用国有国控模式。（3）竞争性产品采用市场化模式。2 公共定价：平均成本定价法（最大福利），二部定价法（基本费 + 从量费），负荷定价法（按不同时期的需求制定不同的价格）二、财政支出效益评价1 财政支出效率由财政资源配置效率和公共物品的生产效率组成。2 财政支出效益评价方法：成本-效益分析法，最低成本法第三章 财政支出规模与结构分析一、财政支出分类1 按财政功能分类：经济建设费，社会文教费，国防费，行政管理费 和其他支出。2 按经济性质分类：购买性支出和转移性支出（非市场性再分配活动） 3 财政支出经济性质的分类的经济分析意义：在财政支出的总额中， 购买性
4、支出所占的比重大些，财政活动对生产和就业的影响就大些， 通过财政所配置的资源的规模就大些；反之，转移性支出所占的比重 大些，财政活动对收入分配的直接影响就大些。联系财政的职能来看， 以购买性支出占较大比重的支出结构的财政活动，执行配置资源的职 能较强，以转移性支出占较大比重的支出结构的财政活动，则执行收 入分配职能较强。二、财政支出规模分析1 财政支出规模发展变化的一般趋势（1）瓦格纳法则：随着人均收入的提高，财政支出占 GDP 的比重也 相应随之提高。政治因素：随着经济的工业化，正在扩张的市场与这些市场中的当事 人之间的关系会更加复杂，市场关系的复杂化会引起对商业法律和契 约的需要，并要求建
5、立司法组织执行这些法律，这样就需要把更多的 资源用于提供治安和法律设施。经济因素：工业的发展推动了都市化的进程，人口的居住密集化，由 此将产生拥挤等外部性问题，这样也就需要政府进行管理和调节工 作。此外 ，瓦格纳把对于教育，娱乐，文化，保健与福利服务的公 共支出的增长归因于需求的收入弹性，即随着实际收入的上升，这些 项目的公共支出的增长将快于GDP的增长。（2）后来经济学家的研究和论述 替代-规模效应理论：导致财政增长的内在因素和外在因素。经济发展阶段论：早期阶段（提供社会基础设施）；中期阶段（对私 人投资的补充）；成熟阶段（转向教育，保健，福利支出）2 我国财政支出规模发展变化的特殊性（1）
6、我国财政支出增长的基本特征：财政支出增长率是一条波折上 升的曲线，而且有些年份波折度较大。财政支出占 GDP 比重运行的曲 线呈先逐年下滑而后又逐年回升的特征。这种发展变化的趋势明显体 现了经济体制转轨时期的特征。（2）我国财政支出占 GDP 比重发展变化原因的分析：经济体制改革 前，占GDP比重较高是计划经济体制决定的；经济体制改革之初，占 GDP 比重逐年下滑是经济转轨的必然结果；经济改革逐步到位和 GDP 的增长后，财政支出趋于回升；2003 年以后逐渐转向了稳健的经济 政策，使财政支出占 GDP 比重的增长势头趋缓。3 影响财政支出规模的宏观因素：经济性因素，政治性因素，社会性 因素。
7、第四章 购买性支出之一：社会消费性支出一、社会消费性支出的性质1 社会消费性支出属于非生产的消耗性支出，它的使用并不形成任何 资产。就其本质来说，社会消费性支出满足的是纯社会共同需要。2 社会消费性支出项目：行政管理费，国防费，文科卫支出二、行政管理费和国防费1 行政管理费：包括人员经费和公用经费（1）行政管理费规模变化的一般规律：行政支出占财政支出的比重 有不断下降的趋势。（2）影响行政支出规模的因素：具有一定的历史延续性；经济整体 增长水平；财政收支规模；政府职能；机构设置；行政效率以及管理 费本身的使用效率。2 国防费：包括人员生活费，活动维持费和装备费（1）我国的国防政策：维护国家安全
8、统一，保障国家发展利益；实 现国防和军队建设全面、协调、可持续发展；加强以信息化为主要标 志的军队质量建设；贯彻积极防御的军事战略方针；坚持自卫防御的 核战略；营造有利于国家和平与发展的安全环境。（2）谢林的军备观点：谈判本质上是非零和的。任何基于冲突的谈 判，若谈判失败，则双方都会受损；任何通过谈判达到的协议对双方 来说都会比未达成协议要好一些。三、文科卫支出第五章 购买性支出之二：财政投资性支出一、财政投资性支出的一般分析1 投资与经济增长：一般来说，当经济增长缓慢时，往往依靠增大投资来刺激经济的增长；当投资过旺及造成经济过热或出现通货膨胀 时，政府往往首先采取措施压缩投资，迫使经济过热的
9、势头减缓。2 政府财政投资的特点和范围：不盈利或微利，具有外部性；投资规 模大；投资于基础设施，公用设施相关领域；与经济体制和经济发展 阶段相关。3 政府投资的决策标准：资本产出比率最小化，资本劳动比率最大化， 就业创造标准。二、基础设施投资1 基础设施投资的提供方式（1）政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费。（2）私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利，或地方主管部门筹 资、定期收费补偿成本。（3）政府与民间共同投资。（4）政府投资，法人团体经营运作。（5）BOT 投资方式（建设-经营-转让）三、财政对农业的投资1 财政对农业投资的重要性农业提供了基本生存条件；农业是国民经济的基础；稳定农业
10、是使国 民经济持续稳定发展的重要因素。2 财政对农业投资政策的基本特征（1）以立法形式规定财政对农业的投资规模和环节，使农业的财政 投入具有相对稳定性。（2）财政投资范围应有明确界定，主要投资于以水利为核心的农业 基础设施建设、农业科技推广、农村教育和培训等方面。（3）注重农业科研活动，推动农业技术进步。第四节 财政投融资制度1 财政投融资体质的现实意义（1）是我国经济发展初级阶段的需要。（2）财政投融资的特点在于既体现政府政策取向，又按照信用原则 运营，投资的主要领域是先行资本或公共物品。（3）财政投融资可以形成对企业和商业银行投资的诱导机制。2 我国的政策性银行：国家开发银行，中国农业发展
11、银行，中国进出 口银行。3 政策性银行的特点：业务职能的政策性；资金来源的政府性与市场 性相结合；4 我国政策性银行进一步完善的主要思路：财政投融资体制的法制 化；融资渠道多元化；加强财政投融资管理，促进投融资环节的严谨 高效；完善财政投融资和市场投融资的协调机制。第七章 财政收入规模与构成分析一、财政收入分类1 按财政收入形式分类：税收和其他收入2 政府收入=财政收入+中央政府性基金收入 +预算外收入+制度外收入二、财政收入规模的影响因素1 影响财政收入规模水平的主要经济因素（1）经济发展水平和生产技术水平（2）分配政策和分配制度（3）价格对财政收入的影响2 我国财政收入增长变化趋势（1）总
12、体上说，增长势头良好。（2）1978-1995 年财政收入占 GDP 比重逐年下降。财政对企业的减 税让利，企业本身并没有得到实惠，而企业的缺口则要由银行发放无 约束的贷款来满足。（3）“九五”时期实现财政收支的良性循环。第八章 税收原理第一节 税收1 税收的概念：税收是国家为实现社会经济目标，按预定的标准进行 的非惩罚性的、强制的从私人部门向公有部门的资源转移。2 税收的“三性”：强制性，无偿性，固定性3 税收术语（1）纳税人：依照税法规定对国家直接负有纳税义务的人。（2）课税对象：税法规定的征税的目的物，在现代社会，国家的课 税对象主要包括所得、商品和财产三类。（3）课税标准：国家征税时的
13、实际依据。（4）税率：税额与课税对象之间的数量关系或比例关系，是指课税 的尺度。（比例税率，定额税率，累进税率）（5）税收能力和税收努力：税收能力是指应当能征收上来的税收数 额。税收努力是指税务当局征收全部法定应缴纳税额的程度。（6）起征点与免征额：起征点是税法规定的对课税对象开始征税的 最低界限。免征额是税法规定的课税对象全部数额中免于征税的数 额。7）课税基础：建立某种税或一种税制的经济基础或依据。4 税收分类：所得课税、商品课税和财产课税；直接税与间接税；从 量税与从价税；价内税与价外税；中央税与地方税第二节 税收原则1 税收中的公平与效率（1）税收应以公平为本：普遍征税，平等征税（2）
14、征税必须考虑效率的要求：一是指征税过程本身的效率；二是 指征税对经济运转效率的影响，宗旨是征税必须有利于促进经济效率 的提高。（3）税收公平与效率的两难选择；税收的公平与效率是互相促进、 互为条件的统一体。2 公平类税收原则与效率类税收原则（1）公平类：受益原则，能力原则（2）效率类：促进经济发展原则，征税费用最小化和确定简化原则 3 税收中性：政府课税应不扭曲市场机制的政策运行。（1）国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人 或社会带来其他额外损失或负担。（2）国家征税应避免对市场经济正常运行的干扰，特别是不能是税 收超越市场机制而成为资源配置的决定因素。（3）税收超额负担：政
15、府通过征税将社会资源从纳税人转向政府部 门的转移过程中，给纳税人造成了相当于纳税税款以外的负担。 第四节 税负的转嫁与归宿1 税负转嫁：在商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购 进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。2 税负转嫁分为前转方式，后转方式，其他转嫁方式3 税负转嫁的一般规律（1）商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁。（2）供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较容易转嫁。（3）课税范围宽广的商品较易转嫁，课税范围狭窄的难以转嫁。（4）对垄断性商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难 转嫁。（5）从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁。第九章 税收的经济效应第一节 税收的经济效应作用机制1 税收的收入效应：税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使 纳税人的收入下降，从而降低商品购买量和消费水平。2 税收的替代效应：税收对纳税人在商品购买方面的影响，表现为当 政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会 影响商品的相对价格，进而影响到各类商品的购买量。第二节 税收的经济影响1 税收对劳动供给的影响（增加工作时间和减少工作时间）2 税收对居民储蓄的影响（收益的减少和以消
