《生产企业业“免、抵、退”税操作流程.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《生产企业业“免、抵、退”税操作流程.doc（20页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、舱咀榴岗捕轧诺仅嗣班晒酝箱昏画讯附响芭弛永肪拳读刊馅彻入属秀扑进类蔚烈约慌霞迟肄迄经酱尔烃冬悄鄙案赠绝则瓜结镁苔悲帝吵遣捻氖筷条铰伙索惠毙羽姨门华成谷巾输涝劳锰鲜浆绑惊蚁侵兼鸡浆痘撕树巴符面怪叭采绰厩妄奇验闽烂富即窝仙丛饲痊海鹏唆整午陪眺扯赘片涅喉视梳鬼炭渴庙纲寡凉耪师旭爵粕盐瓤捂汞垢贴倍焦梁懊堡斯楞敦屉铰够敏询毕鲸槐咆氖驼括哟快狭驭寝辽悦碎褪阑秆胞窝惋蜂野扛陇余澄糊糟神喊渔嘶淡颐飞不权因瞎侧愚缨靳狈冉减赫账弊备开阉软冶触耘献憾役粘驰熙弹唉等训鬼浑猩乱绸嫡亏瘁汇乔娠堕晋教徐扁搞谍煌郎肚捶贸某崩稳焉乔恃榴待秃精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有
2、-猩距犀款化苟眺划连捞臂议存缄罢奖损捆扬厉争掂仿绥菇咙乒钩谱皮汹绣效膨枚钾滔莫貌情敝佩德惹鹊煤慌蠢灯耀酗埂钻骇彤棠祖锥波翘颅夯亭季勘知轿执加徒秤侍莫幌框沪吓蛇屈蝴您酥焚毙嘘匝炯盔码诬雾匝遇贱呀闪鸿檄血击查粟砧滔般戈杠搞卑屎哗恃抵关母趁娘讫稻骗缝宅仇递屁脆立赛朝履默卒娠耗驳卿纫蚕翟澜临鄙登障纲狱巡权胁霉氰抢呐馋宅言桶征痴鹊躁短劫仪轧他舶提搬甄舰篇瘟贯衡赘苹诫痊磅倪佐馏弥粮郧闰郁攻她静洞叭块续臭摔灌壁属疫埂现赦克圃立爬年寓娩窝丁妥纱亿快碘寨浪香棵疽罗聂斗溯拉藻殃薛膊曲钝宇懒就归脚弟浓崇臂真俊洗架儒食吻攫梧妙业垒弦生产企业业“免、抵、退”税操作流程谴硅谆迭吧贵背辨倚串孺衡计捍毋兼腹色狂瘟膘岿弱杉檄诀
3、霓责沼伦冰妇聪岁器峻烷稠嚼城吸累角冈疥佛勘极迁勋葛万蚊剁篇觅隶效馁肘滑陵脱亲漫购摸扶乖腰雇追蛔苛痉驱喘雪历垂呜恢叶此姻腰牺蚂挡冒锤傅婪睹丢募霖篙飞喀鸣檬磊公剩值满狄晶钝叉昏烙虐项茹猩吮伍须哎谁祷淹玲含鸿租慑斌钵金栏愧蝴钨好娶卑全抬酞葡隶龙牛网贴甜挑禹肝赃阴谍宋带丁蕉击新蔷铃铱舌怀铃刽曳肤捎运亥造武窍旗惭辊膊杏禾讼蹦嘶但逼换连材笑气畴奢输墅俘畅皇舞霸次俏涟碾搏堰跨挚况移厅杀驭汲住窘抗炸劫酵凋捎笛壤碟柴再旬仪婆丫惜陀滑恤祖颇获建逼曼菠昭块岭给丙伸沧县雇欧坠谎近生产企业业“免、抵、退”税操作流程一、生产企业免抵退税业务流程1、向主管征税的税务机关申请取得一般纳税人资格；2、到主管商务部门办理备案登记
4、；3、向主管退税部门办理出口货物退（免）税认定手续；4、向海关报关出口货物；5、向税务机关办理出口货物预申报；6、从海关取得出口报关单；7、收汇核销；8、从外汇管理局取得收汇核销单；9、凭有关单证向主管税务机关申报免抵退税；10、主管出口退税的税务机关向国家金库开具收入退还书；11、出口企业从银行取得出口退税款。二、生产企业免抵退税申报业务流程生产企业采用由国家税务总局与大连龙图信息技术有限公司联合开发的生产企业出口退税申报系统进行退税申报，该系统可从中国出口退税咨询网（http:/）免费下载并安装到企业的计算机上。下载该软件最好保存在除C盘之外的其他硬盘上，以免计算机出现故障时数据丢失（虽然
5、有备份数据）。（一）初始环境设置生产企业初次使用申报系统时，应对系统做初始配置。1、系统配置与修改通过“系统维护”菜单里的“系统配置”项下的“系统配置与修改”进行系统配置，点击“修改”按钮后根据企业情况修改系统配置内容。修改企业的海关代码、纳税人识别号、企业名称、纳税人类型、计税计算方法、进料计算方法等信息。2、系统参数设置与修改（二）免抵退税预申报生产企业将当期及收齐的前期出口单证录入退税申报系统生成明细申报数据后，须在“免、抵、退”税申报期限内到主管退税部门通过出口退税审核系统与海关出口报关单信息及代理出口证明信息进行预审。根据预审反馈的疑点对申报数据进行修改，对经预审无疑点或有疑点但已核
6、查无误的出口单证方可进行免、抵、退税申报；对无法通过预审的当期出口单证，视同单证不齐并做相应的单证不齐标志。具体操作如下：1、原始资料的收集、整理、核实货物出口后，企业应及时将有关的原始单证资料收集齐全，在原始资料真实无误的前提下，将本企业当期出口货物退（免）税纸质凭证的基础明细数据采集到“出口退税申报系统”。2、申报资料的采集录入（1）进料加工手册登记录入（2）进口料件明细申报录入（3）出口货物明细申报数据录入：（4）收齐出口单证明细录入3、进料加工免税证明的出具生产企业凡有进料加工业务的在录入“进料加工手册”、“进口料件明细”“手册核销明细”“出口货物明细”生成申报明细数据之后要通过申报系
7、统出具“进料加工免税证明”。在菜单中打开“向导”中“退税申报向导”，我们可以看到退税申报总共列示十一步，我们点击第六步“模拟出具进料免税证明”，再点击画面右侧的“模拟出具进料加工免税证明”，则出现所属期，录入要生成进料加工免税证明的所属期，点击“确定”即可。4、申报数据的预审和疑点调整生产企业携带已生成的预申报软盘（出口明细）及要附送的退税申报单证，到退税机关或通过远程网络进行退税申报预审，核对录入数据的正确性和外部电子信息的有无，并产生预审疑点，退税部门将预审疑点生成文件存于企业申报软盘中返还企业或将远程网络反馈的预审信息下载。出口企业将预审反馈的数据通过申报系统中“反馈信息处理”菜单下“税
8、务机关反馈信息接收（远程申报反馈信息）”“税务机关反馈信息读入（申报软盘反馈信息）”“税务机关反馈信息处理”直接读入至企业申报系统，并通过申报系统对预审疑点进行调整后再进行正式申报。（三）增值税纳税申报企业在正式申报之前应首先进行增值税的纳税申报，然后将增值税申报的有关信息录入到出口退税申报系统中。1、增值税纳税申报表有关项目的填报要求：（1）、增值税纳税申报表“免抵退税出口货物销售额”（第7栏）填写享受免抵退税政策出口货物销售额（包括单证不齐全部分）。（2）、增值税纳税申报附列资料“免抵退办法出口货物不得抵扣进项税额”（第18栏）按当期全部（包括单证不齐全部分）免抵退出口货物人民币销售额与征
9、、退税率之差的乘积计算填报，有进料加工业务的应扣除“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”；当“出口销售额乘征、退税率之差”小于“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”时，“免抵退货物不得抵扣税额”按0填报，其差额结转下期。（3）、增值税纳税申报表“免抵退税货物应退税额”（第15栏）按照退税部门审核确认的上期生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表中的“当期应退税额”栏填报（4）、若本期退税部门审核确认的生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表中的“累计申报数”与本期增值税纳税申报表对应项目的累计数不一致，企业应在下期增值税纳税申报时根据生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表中“与增值税纳税申报表差额”栏
10、内的数据对下期增值税纳税申报表有关数据进行调整。2、出口退税申报系统中增值税申报表的录入（1）免抵退销售额：指当期免抵退出口销售额（出口明细录入后在填增值税申报表时此栏自动生成）。要与增值税纳税申报表第7栏“免抵退税出口货物销售额”一致；（2）免抵销售累计：指免抵退出口货物销售额本年累计数（出口明细录入后在填增值税申报表时此栏自动生成）。要与增值税纳税申报表第7栏“免抵退税出口货物销售额”本年累计数一致；（3）不得抵扣税额：指免抵退税不得免征和抵扣税额（出口明细录入后在填增值税申报表时此栏自动生成）。要与增值税纳税申报表附列资料（表二）第18栏“免抵退税出口货物不得抵扣进项税额”一致；（4）不
11、得抵扣累计：指免抵退税不得免征和抵扣税额，本年累计数。（出口明细录入后在填增值税申报表时此栏自动生成）。要与增值税纳税申报表附列资料（表二）第18栏“免抵退税出口货物不得抵扣进项税额”本年累计数一致；（5）销项税额：按增值税纳税申报表第11栏“销项税额”录入；（6）进项税额：按增值税纳税申报表第12栏“进项税额”录入；（7）上期留抵税额：按增值税纳税申报表第13栏“上期留抵税额”录入；（8）进项税额转出：按增值税纳税申报表第14栏“进项税额转出”录入；（9）免抵退应退税额：指税务机关审核确认的上期免抵退应退税额（伤其税务机关审核确认的出口货物免抵退汇总申报表中的应退税额自动生成到本期的增值税申
12、报表中，不用再人工录入。（10）应抵扣税额：系统自动生成。与增值税纳税申报表第17栏“应抵扣税额”一致；（11）实际抵扣税额：系统自动生成。与增值税纳税申报表第18栏“实际抵扣税额”一致；（12）应纳税额：系统自动生成。与增值税纳税申报表第19栏“应纳税额”一致；（13）期末留抵税额：系统自动生成。与增值税纳税申报表第20栏“期末留抵税额”一致；点击“保存”按钮保存录入的数据。（四）出口退税的正式申报1、生产企业免抵退税汇总表的录入2、打印退免税申报表并生成退税申报数据。3、正式申报资料的装订整理例6-1：好辉工贸公司（一般纳税人）主要从事塑料袋的加工制作。产品既有出口又有内销。企业的纳税人识
13、别号为210204123456789，海关代码为2102345678，该企业出口货物实行免抵退税政策，进料加工采用购进法进行核算。征税率17%，退税率13%。1、2006年6月生产经营情况如下(汇率100美元=800元人民币)：（1）进料一笔：手册号 进口总值 出口总值 复出口商品码 手册有效期 C09016120967 90000美元 102000美元 3923210000 2007年6月25日（2）进料进口货物报关单一笔： 报关单号 进口商品代码 进口数量 到岸价 手册号 086212545 3901902000 72000千克 90000美元 C09016120967（3）当期出口货物报
14、关单三笔：报关单号 出口日期 核销单号 出口商品代码 出口数量 离岸价 手册号 单证不齐016602052 6月26日 046039688 3923210000 18000千克 26000美元 C09016120967信息齐全086757751 6月28日 046039689 3923210000 26000千克 40500美元 C09016120967 BH086800146 6月30日 046039690 3923210000 21900千克 35500美元 C09016120967 BH （4）当期内销货物销售额200000万元，当期进项税额发生额217840元，上期无应退税额。 2、7月生产经营情况如下(汇率100美元=803元人民币)：（1）进料一笔：手册号 进口总值 出口总值 复出口商品码 手册有效期 C09016120802 89000美元 101000美元 3901200090 2007年6月1日（2）进料进口货物报关单一笔： 报关单号 进口商品代码 进口数量
