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1、简易计税备案后面的惊天小秘密营改增后,建筑公司的会计爱问一个问题:承接甲供工程,准备简易计税,需要提交哪些资料去税务局备案?当然,本文也适用于其它行业的简易计税备案。被问的税务人员、专家往往会这样回答:要填张备案表,然后提供一些复印件资料。怪异的是,不同的人回复的资料是不一样的,大体有营业执照、一般纳税人登记表、合同、资质证明、材料商资质证明等等。正如一位建筑公司财务总监向我诉说的:每个地方好象都不一样,有的地方甚至说不知道怎么备案,这个政策总给人不正规的感觉。你要是感觉不正规,这感觉就对了。这个备案的问题就一面照妖镜,真会办税还是假公办税,照一就现形了。今天我就给你说说简易计税的备案工作,后
2、面有什么样不为人知的东西。1、备案后,是否代表得到了税务的认可?许多公司都有这样的臆想:选择简易计税,按3%交税多划算。建筑企业的话,还可以差额交税。这么好的事,备案后就相当于得到了税务机关的认可,就没有风险了,或者风险就小了。实际上呢?实际上根本没有这种背书的作用,这就象在小餐馆用茶水涮碗筷一样,只是一个自我安慰。如果你真不符合简易计税的条件,备了案也照样不符合,税务机关不会承担一点责任。更进一步说,如果发现你提供的备案资料本身有错,甚至有可能被执法机关视为一种欺骗行为,运气不好的话,更大的事都有可能摊上。2、我们这儿,税务局出有文件,要求备案。出不出文件是税务局自己的事。如前所述,出了备案
3、的文件,也不是为你背书,不符合条件还是不符合条件,你肩上法律责任的担子没有减轻一毫克。不过,有文件的好处是,你去备案时,资料齐了他没法拒绝。3、我们这儿,税务局没有出要求备案的文件。不出文件,你也没法要求他出文件。不过,没文件的坏处是,但当你想备案而他不想收时,他可以堂堂正正地拒绝你。4、那么,备案有什么卵用呢?答案是:没有什么卵用,也可以说有卵用。总之结果就是没有什么用。税率和征收率的选择问题上,该怎么办,还得怎么办。5、不是说,享受优惠都需要备案吗?问题是,简易计税并不是一项优惠,它只是一种计税方法而已,与一般计税相比,可能划算、也可能吃亏。并且顺便说一下,越往后面走,房地产老项目越来越少
4、,简易计税吃亏的比例会越来越高。6、那么,可以不去备案啰?不知道,因为这取决于你想不想?敢不敢?愿不愿?7、我想不想?简易计税选择权难道在我而不在税务?营改增试点办法规定:一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税。看看,是纳税人选择,而非税务机关选择。8、好吧,如果没有备案,会怎么样?问到这里,才算问到点子上了。我们要找税收文件里有没有类似于这样的规定,尤其是你们当地要求备案的文件:没有备案的,不准选择简易计税、没有备案的,视为放弃选择简易计税、事后补充备案,也不行、没有备案的,要罚款,等等诸如此类的表述。如果类似于这样的规定,后果就明确了,没有备案就不能选择简易计税,或者会被罚
5、款。把本地关于备案的文件拿来看看,找一找,这有更有利于学习税务知识。如果文件里找不到以上的规定,或者说找的仅仅是:要备案,要这样备案,备案指南之类的表述,就说明备没备案跟选择简易计税扯不上关系,也不会导致其它后果。学税法,如果不学到这一步,就是白学,学到的知识甚至是负知识。从上面讲解可见,备案实际是一件小事。如果公司和税务都希望备案,那就去备案;如果税务不希望备案,也不用多事。这事最怕在备案过程中,可能发生备案不成功的事,比如某些材料无法提供,或者不被备案人员认可。此时,如果你明白这个备案的法律性质,就知道它到底有什么后果。正常情况下,地方国税局的文件都不会规定不备案不能选择简易计税,更不可能规定不备案要罚款。此时,你还有什么好担心的呢。当然,更不能为了备案过关,而提供虚假资料,这样可就真正无事生非了。