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1、学校财产物资管理制度电子版固定资产管理（一）固定资产的确认标准、分类和计价1、确认标准1）一般设备单位价值在_元以上，专业设备单位价值在_元以上，使用时间在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物资形态。2）单位价值虽未达到规定标准，但使用时间在一年以上的大批同类物资设备，也属于固定资产范围，应作为固定资产管理。2、范围和分类1）房屋及建筑物：指产权属于本单位的一切房屋建筑物及各种附属设施；2）专业设备：指用于业务的各种医疗仪器、设备等；3）一般设备：指办公与事务用的设备、家具、用具、交通工具等；4）图书：指各种专业图书、技术图书和重要杂志等；5）其他固定资产：指不属于以上各类范围的固定资产。3
2、、计价1）购入的固定资产，按购入价格，包括运输装卸、包装费用、安装调试费和进口税金等计价；2）新建的房屋建筑物，按固定资产交付使用前发生的实际支出计价；3）在原有基础上进行改扩建发生的房屋建筑物，按其原值加上改扩建发生的实际支出，减去改扩建过程中拆除的固定资产原值和固定资产变价收入后的余额计价；4）自制的固定资产，按制造过程中发生的实际成本计价；5）借款购建的固定资产，安装完毕交付使用前发生的借款利息也应计入固定资产价值；6）接受捐款的固定资产，按市场同类固定资产的价格计价。接受固定资产时发生的各项费用，应计入固定资产价值；7）无偿调拨或由于医院撤并转入的固定资产，按原单位帐面原值计价；8）盘
3、盈的固定资产，按重置完全价值计价。（二）固定资产管理原则医院固定资产实行统一领导、归口管理、分级负责的管理原则。鉴于目前医院的现状，暂设置财务科、办公室为专门的财产管理部门，使用部门指定专人负责管理，并建立健全相应的管理制度。1、建立健全三帐一卡制度财务科负责固定资产总账和一级明细分类账，进行金额核算；办公室负责二级明细分类账，按类别、品名、规格、型号，进行数量金额核算；使用科室负责建卡（台账），进行数量管理。做到财会部门有账，财产管理部门有账有卡，使用科室有卡，便于清查核对，互相制约。2、财产管理部门职责主要负责医疗设备的计划、采购、验收、安装调试、科学论证、内部调剂、维修保养、清查盘点及办
4、理调拨、变价、报损、报废等有关报批手续，按档案管理要求建立设备仪器技术档案和运转日志，对大型贵重设备、仪器实行责任制，指定专人管理。办公室主要负责固定资产的采购、验收、保管、办理出入库手续、健全账目、清查盘点、对报废资产核实后提出申请，定期与财务科核对，做到账账、账实、账卡相符。3、使用部门的职责负责本科室固定资产的管理保养、登记帐卡、清理盘点工作，做好设备使用、维修、故障、事故等情况记录。遇有丢失、报废或因故防疫站需修理的情况及时向财产管理部门反映。按照“谁使用、谁负责”的原则，科室财产要指定专人管理，做到定期清点实物，账（卡）实相符。（三）固定资产购置、领用的管理1、购置的管理1）应本着勤
5、俭节约的精神，充分考虑工作需要与实际可能的基础上，按批准的计划和预算办理。2）购置设备要按规定申报，大型仪器设备要进行可行性论证，申报中要详细说明仪器设备的价格、性能、适用范围，预测产生的社会效益和经济效益等，并通过组织专家咨询等方法，对安装条件、配装能力、资金来源、技术力量和利用率情况进行综合论证。3）对于购入、调入设备，必须按发票、调拔单、合同等组织验收，根据订货合同和发票内容及时认真地验质验量。如发现型号规格不符、性能不良、数量短少、质量不符要求或残缺损坏、缺附件资料等情况，应立即与供货单位联系，尽快解决。4）及时办理财产建帐、入库、分配等有关手续。对验收合格的固定资产，要按财产类别填写
6、“验收入库单”，财务和财产管理部门根据发票（或调拨单）、入库验收单，登记固定资产总账、明细账和台账。2、领用的管理1）领用固定资产必须严格手续，由使用部门填写“财产物资出库单”一式三份，一联仓库保管留底，一联财产管理部门登帐，一联领用部门存查。2及时建立台帐，仓库保管和使用部门各一份，做到责任明确，手续完备。（四）固定资产处置的管理医院对房屋建筑物、土地、车辆及单件（台）帐面价值_元以上的仪器设备的处置，须提出书面申请，填报行政事业单位国有资产处置表，经主管部门审核同意后，报国有资产管理局会同财政局审批；医院对规定标准以下的资产处置，由财务科、财产物资管理部门组织论证后报主管部门审批，并抄报国
7、有资产管理局、财政局备案。（五）固定资产的清查盘点医院定期或不定期地对固定资产进行清查盘点，年度终了前进行一次全面清查盘点。固定资产的清查盘工作，由财产管理部门统一组织并实施，使用科室共同清理，财会部门负责指导和监督。清查工作人员要深入到使用科室逐一盘点核对，发现余缺及时记录，查明原因后按规定程序报批手续，待批准后调整账卡，保证账账、账物、账卡三相符。盘盈的固定资产，查明原因后，按重置完全价值入账，并及时调整账卡。（六）固定资产管理工作考核固定资产的管理应纳入年终考核内容之一，目的是管好设备、用好设备、充分发挥设备应有的效能。对管理制度健全、使用合理、注意保养、保证安全、延长使用年限、提高使用
8、效益、取得较好社会效益和经济效益的科室和个人，应予以表扬、奖励；对管理不善、玩忽职守或违反操作规程，造成损失的，应追究当事人的责任，并按有关赔偿规定处理。二、库存物资管理库存物资是指医院为开展业务活动及其他活动而储存的药品、卫生材料、低值易耗品、其他材料、在加工材料等。库存物资按照“计划采购、定量供应”的办法进行管理。（一）采购制定储备定额标准，采购人员需根据医院的物资采购计划组织订货和采购，使库存物资的数量、质量、规格、型号、性能符合医院业务活动的需要，防止积压和浪费。（二）入库管理物资入库前要检查货物在数量、品种、规格上是否与运单、发票及合同规定相符，认真过磅点数，同时在质量方面，仓库能检
9、验的由仓库负责检验，凡需由技术部门协助检验的，应由技术部门负责检验。验收时如发现数量短缺、型号规格不符或有质量问题等，及时通知采购人员与供货单位联系，要求更换、补缺或退货。只有当单据、数量和质量验收无误后，物资管理部门才能入库、登账，并将入库通知单连同发票、运单等一起送交财务部门。（三）出库管理各科室领用物资必须填写“领用单”并由科室负责人审查和领取人签章，物资管理部门对未签字物资可拒发。保管员不得擅自外借一切医院物资。（四）物资储存管理物资在保管过程中，应按不同的规格、性能和形状实行科学合理地摆放，以便于发放和查验盘点。为了保证仓库安全和防止物资变质，要做好防火、防盗防潮、防爆工作。在物资保
10、管过程中，还需建立健全帐卡档案，及时掌握和反馈需、供、耗、存等情况，发现物资接近储备时，及时通知采购人员组织进货。（五）物资的清查盘点物资按月盘点，年终进行全面清查，检查物资账面数与实存数是否相符，检查各种物资有无超储积压、损坏、变质等情况。在清点工作中如发现盘盈、盘亏，应分析原因，分别情况及时处理。三、货币资金管理货币资金主要包括现金及银行存款。医院应加强货币资金管理，严格遵守现金管理暂行条例和银行结算办法。（一）现金管理1、医院的所有收入统一由财务部门收取。2、门诊挂号收费处和进出院收费处收取的现金当日存入银行，并注明款项来源，不得坐支。财务科应定期或不定期地对现金缴存情况进行检查。3、现
11、金库存要根据国家规定实行限额管理，不得白条抵库。4、严格按照国家现金管理暂行条例规定的用途使用现金，医院对外经济往来、到外地采购物资所需款项，除限额内允许支付现金外，应通过银行办理转帐结算。5、加强对现金的控制，不定期地进行现金库存检查。库存现金要做到日清月结，做到账账、账款相符。6、加强现金管理，落实各项防范措施，确保现金保管存放安全。（二）银行存款管理1、按照国家有关规定开立银行账户，以办理有关存款、取款及转帐结算等业务。遵守银行的有关制度，接受银行监督，不出租、出借、套用或转让银行帐户。2、支票、汇票由专人妥善保管，按序签发。支票、汇票印鉴由出纳和会计分开保管。3、医院所有支票均由财务科
12、签发，填妥付款金额、日期、用途等有关内容，严禁携带空白支票外出。4、领用支票者，须妥善保管支票，并及时向财务科结报。如发生支票丢失、被盗，应及时向财务科报告，若对医院造成经济损失，一律由其承担全部责任，并赔偿经济损失。领用支票者如把支票移作他用，假公济私、谋取私利的，一律按贪污论处。5、及时核对银行对账单与银行日记账，根据核对结果由出纳编制“银行存款余额调节表”，出纳和会计共同及时做好未达账项的清理工作。四、应收账款管理1、对各项应收款要进行分类明细核算，清晰反映其往来轨迹。2、对各项应收账款要及时清理结算，防止拖欠，减少呆账的形成。3、对于不能收回的应收款项，要分清原因，进行处理。对超出三年
13、以上确实无法收回的应收账款，报经主管部门审批后，作坏账处理。学校财产物资管理制度电子版（二）为了管好财产，延长财产使用年限，充分发挥财产的效能，必须加强财产管理，使酒店少花钱，多办事，获得最佳的经济效果。为此，特制定财产管理规定如下。一、财产的划分1、固定资产（1）单位价值二千元以上（含二千元），使用年限在一年以上的财产为固定资产。单位价值虽然低于规定标准，但为酒店营业的主要财产，使用时间在二年以上（如沙发、沙发床、电视机等）也应视为固定资产。（2）房屋、建筑物以及不能分开的附属设备，单位价值虽低于规定标准但也应一律列为固定资产。（3）固定资产的分类符合上述条件应列为固定资产的物品，按照旅游饮
14、食服务行业会计制度分类进行管理：a、房屋及建筑物b、机器设备c、交通运输工具d、家具设备e、电器及影视设备2、低值易耗品（物料用品）（1）酒店使用流动资金购置的不够固定资产条件的财产，即：单位价值在二千元以下（不包括二千元），单位价值在_元以上者为低值易耗品。单位价值在_元以上的炊具、餐具、茶具、等也不列入低值易耗品。（2）低值易耗品（物料用品）的分类a、一次_b、修理备用件c、用品用具d、办公用品e、修理工具d、其他（3）物料用品（消耗品）：为企业生产经营中所必需用的物资如修缮材料、宾客用品、卫生用品、事务用品以及加工用品等消耗物品。3、基建材料及设备。凡是专门为工程项目购置的原材料及设备。
15、必须专门保管及核算。4、餐饮原材料。食品、饮料及其它食品原材料。5、自费商品。客房内的食品、饮料及酒水等。6、废旧物资：为企业已报废的各项财产。如。棉织品、机电设备、各种器材、家具、用具等物资，以及由机电及建筑物上拆除下来的，尚能使用的旧零配件，随运物资的完整包装物及各种废旧材料。此类物品报损时开列“报损单”经批准后，按手续作财务处理，凭报损单交库房入财保管，并在报损物上盖报废印章，一般不再发放。个别物品需要利用时，要开出库单经部门经理批准，到库房领取。处理时需列清单报总经理在店务会上批准后，才能实施处理方案。7、其他物品。包括旅客赠送的礼品、旅客遗丢（不能归还者）物品、拣拾东西、退还赃物等，此类物品一律交库房验收并保管，开列清单，一份库房登账，一份客房（或其他部门）留存，一份交总办备案，以上物品不得隐瞒不交或私自留用，个别物品，需用时须经总经理批准后到库房领取，并转入零星物品（无价保管品）帐房处理。属于规定应缴上级者，要造表上缴，属于本酒店可以处理的也要造表经店务会议讨论作价处理。二、财产的请购、审批、验收、入库规定1、请购计划的编制。财务出具采购计划给采供部参考，采供部根据各部门实际需求及酒店的业务情况，熟识定额指标及日常使用情况，编制年、季、月的请购计划，报财务部审核并报总经理在店务会议讨论通过后列入年（季、月）度计划执行。没有计划者不准采购，临时追加计划者要
