医院成本核算系统需求说明书V10

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1、医院成本核算系统需求说明书版本V1.0作者审核签发2017年4月7日日期版本内容作者2011.4.7初稿新建黄天春目录第一部分 概述和框架31.1、概述31.2、成本核算现实需求31.3、成本核算目的与意义31.4、医院成本核算流程51.5、系统基本框架61.6、系统功能框架7第二部分 模块功能需求描述72.1、基础数据维护72.2、业务数据采集102.3、分摊规则设定112.4、成本分摊142.5、成本分析192.6、系统设置22第三部分 非功能需求223.1、操作需求223.2、安全需求233.3、性能需求23第一部分 概述和框架1.1、概述随着中国医疗市场的改革发展、国家医疗卫生政策的变

2、化以及医院市场化进 程的加快，现代医院需要有一套科学有效的管理机制,实行全成本核算是医院适 应社会主义市场经济体制的必然选择，是在市场经济条件下现代医院管理水平的 象征，也是医院经济管理发展的方向。正大医院全成本核算管理系统是应用于医院经济管理体系中的综合性信息 系统，系统集医院成本信息数据采集、分摊、汇总、统计、分析等操作为一体， 把医院日常医疗活动中的医疗技术和经济管理有机的结合起来，通过对医院收 入、支出、成本等数据的核算量化分析，将医疗成本和医疗活动产生的利润分开 核算，将医疗工作量、医疗质量、经济效益与分配挂钩，使各业务科室、医务人 员的责任、权利、医务更加清晰明确，提高全院人员的生

3、产积极性和参与管理的 自觉性，体现了医疗、护理、医技、后勤、职能等工作人员的劳动价值和技术含 量，起到有效的激励作用，不仅为医院成本控制提供有效的数据支持，同时也为 改善医院经营水平和决策管理提供保障，有利于提高医院的社会和经济效益，增 强医院在当前市场经济下的竞争能力。1.2、成本核算现实需求医院成本核算既是客观形势的要求，也是内部管理的需要。 首先，政府对医院的补偿逐步减少，医院面临生存危机； 其次，社会各界普遍觉得看病贵，物价部门不敢轻易定价； 最后，医院对收费成本的概念比较模糊，每一环节缺乏成本核算，成本数据 模糊，以导致财政补贴难落实。1.3、成本核算目的与意义一般来说，医院成本核算

4、划分为以下三个层次：医院层次的成本核算，即整个医院的财务支出状况。由于政府要求医院必 须按医院财务会计制度提供其财务收支状况，因此，医院层次的成本核算，各医 院基本都能按医院财务会计制度的要求进行。科室层次的成本核算。医疗服务由于其特殊性，长时间以来，我国都把医 院作为事业单位，并没有真正重视医院成本核算工作。目前，绝大多数医院所开 展的科室层次成本核算都是为计算奖金而进行的。由于奖金的特点，很多时候， 需要减免科室某些成本，或有选择性的将科室部分成本计入，因此，科室层次的 成本一般是不真实完整的。为加强医院的管理，尤其是财务管理工作，亟需加强 医院科室层次的成本核算，真实完整地反映科室的成本

5、。医疗服务项目、病种层次的成本核算。目前这方面的成本核算在很多医院 并没有建立起来，因此是管理空白。医院成本核算具有多种目的，最重要的应该是为医院管理者服务，提供必要 的内部管理的成本信息，帮助他们了解并解决医疗服务过程中所存在的问题，挖 掘降低成本的潜力，并为今后的决策提供所需的资料。具体而言，医院成本核算 主要有以下几个目的和意义：（1）建立基于全院所有核算单元的全成本核算、成本控制和成本计划体系；（2）有效实行对人、财、物的评价和合理资源配置，加强对成本的其控制 能力和决策能力；（3）建立一系列与成本效益密切联系的医疗服务质量、医疗技术、效益评 估等相关评价体系；建立适合项目核算、病种核

6、算的评价体系，为医疗定价与付 费提供依据；（4）建立合理真实的绩效管理，奖金激励绩效考核平台，调动职工积极性；（5）为医院经营预测和投资决策提供科学的分析依据；（6）实现医院经营的预算管理、标准管理、计划管理，全面提高医院管理水平。14、医院成本核算流程1、收集和分类整理核算资料：(1) 编制记账凭证的会计在整理原始凭证时，应对所有收支项目按责任中 心进行分割，填制收入和成本分割单；(2) 工资汇总表、津贴等发放表应按人员所在科室汇总；(3) 集中支付的费用由分管部门在办理缴付款的同时提供各部门的费用情 况表；(4) 收入核算资料采用门诊收入日报表或月报表、住院收入日报表或月报 表、执行科室月

7、收入报表等。2、直接收入和成本按核算资料分科记入。具有分科核算功能的财务软件可在录入记账凭证时同时记入分科辅助帐;3、分摊记入间接成本：汇总各临床和医技科室的直接成本，经核对无误后， 用当月“医疗支出”科目的发生额（含直接和间接成本）减除成本中心的直接成 本后得到应分别计入各成本中心的间接成本的合计，然后按各成本中心的在岗人 数比例进行分摊；4、将医技科室的总成本在对应的临床科室之间按检查收入的比例或临床科 室的工作量比例进行分配；5、汇总临床科室各项目支出并与“医疗支出”科目核对一致；6、汇总成本核算的总分类账和明细分类账；7 编制成本核算报表。1.5、系统基本框架整个成本核算系统包括数据层

8、、核算层、分析层：数据层主要包括医疗成本数据分析、医院经营收益数据分析和全成本分摊数 据分析，这些数据主要来源于医院的基础应用信息系统，包括医院管理信息系统 HIS 和医院财务信息系统等。成本分析数据是医疗过程中的直接成本，成本分摊 是医院经营过程中非直接成本的分摊，它将直接影响总成本。同时，成本分析与 收益分析的结果往往又会影响分摊政策的制定与执行。核算层根据核算性质不同，包括部门核算、项目核算与病种核算，是医院成 本核算经济管理系统的核心内容，其核算结果将为医院的分析及决策提供依据。分析层根据成本与收益信息及核算结果，可为医院各部门的经营现状进行分析，并依据经营现状进行经营预测、绩效考评与

9、收益分配、预算，最终为财务决 策提供依据。医院经营分析的结果往往对经营预测产生影响，也直接影响医院的 绩效考评或奖金分配，而经营分析、经营预测及绩效考评的结果可直接支持医院 的财务决策，为医院制定相关政策提供依据。1.6、系统功能框架整个医院成本核算系统分六个子模块，包括：基础数据维护模块、业务数据 采集模块、分摊规则设定模块、成本分摊模块、成本分析模块、系统设置模块医院成本核算系统分摊规则设定成本分摊公共成本归集规则科室成本分摊科室分摊规则项目成本分摊项目分摊规则病种成本分摊病种分摊规则VV成本分析系统设置结余分析组织机构管理成本构成分析用户管理成份分类分析角色管理成本差异分析日志管理分摊汇

10、总分析第二部分 模块功能需求描述2.1、基础数据维护成本核算所需填报的数据内容及格式取决于基础数据采集的内容，成本核算 分析过程所需的部分数据也来自于基础数据的采集。基础数据维护主要包括以下 八部分：1、科室信息要求实现对科室的类别(大分类：临床科室、医技科室、医学辅助科室、行 政后勤科室)、编号、名称等档案信息的登记、变更等维护操作。a) 临床科室：直接面对病人进行诊断治疗的门诊住院临床科室，是医院产 品生产部门b) 医技科室：辅助进行检查检验治疗等诊治中间过程的科室，是医院辅助 生产部门c) 医学实物保障科室：为医疗业务科室提供实物保障的科室，如：药库 / 药房/卫生器材/消毒供应；d)

11、医学技术保障科室：为医疗业务科室提供维修、信息等技术服务的和保 障的科室，如：情报室/研究所/器械修理室/计算中心/病案科等e) 后勤实物保障科室：主要是为全院各部门提供房屋、给养、卫生被服、 办公用品供应的科室。f) 后勤技术保障科室：为医院各部门提供维修、劳务服务保障的科室，如： 汽车队g) 行政管理科室：行政财务等部门。2、收入科目医院收入是指医院为开展业务及其他活动依法取得的非偿还性资金。依据 医院财务制度定义，医院收入包括：1、财政补助收入，即医院从主管部门或主办单位取得的财政性事业经费(包 括定额和定项补助)。2、上级补助收入，即医院从主管部门或主办单位取得的非财政性补助收入。3、

12、医疗收入，即医院在开展医疗业务活动中所取得的收入，包括挂号收入、 床位收入、诊察收入、检查收入、治疗收入、手术收入、化验收入、护理收入和 其他收入。4、药品收入，即医院在开展医疗业务活动中取得的中、西药品收入。药品 收入实行“核定收入、超收上缴”的管理办法，财政和主管部门核定医院药品收 入总额(包括药品成本、加成收入、折扣等各项收入)，超出核定部分的收入按规 定上交卫生主管部门。5、其他收入，即上述规定范围以外的各项收入，包括培训收入、救护车收入、废品变价收入、不受用途限制的捐赠和对外投资收益、利息收入等。要求遵循卫生部、财政部制定的医院会计制度和医院财务管理制度， 自定义收入科目。3、成本科

13、目医疗成本指医院在医疗过程中发生的支出，包括医疗支出、药品支出、其他 支出与财政专项支出。其中医疗支出指医院在开展医疗业务活动中的基本工资、 补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、卫生材料费、 修缮费、设备购置费和其他费用；药品支出指医院在药品采购、管理过程中发生 的支出；其他支出指医疗、药品支出以外的支出，包括被没收的财物支出、各项 罚款、赞助、捐赠支出、财产物资盘亏损失、与医院医疗业务无关的基础性科研 支出、医疗赔偿支出等；财政专项支出指财政专项补助支出。医疗成本分为直接费用和间接费用。直接费用即医院在开展业务活动中可以 直接计入医疗支出或药品支出的费用。包括医疗科室

14、和药品部门开支的基本工 资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、卫生材 料费、药品费、修缮费、购置费和其他费用；辅助科室中能明确为医疗或药品服 务的科室或班组的费用支出，如一般医院的营养食堂、洗衣房等的支出，基本上 是为医疗业务服务的，可直接计入医疗支出；提取修购基金应按固定资产使用部 门分别计入医疗支出、药品支出。间接费用即不能直接计入医疗支出或药品支出的管理费用，包括医院行政管 理部门和后勤部门发生的各项支出，以及职工教育费、咨询诉讼费、坏账准备、 科研费、报刊杂志费、租赁费、无形资产摊销、利息支出、银行手续费、汇兑损 益等。间接费用按医疗科室和药品部门的人员比例进

15、行分摊，并按支出明细项目 逐项进行分配。 费用要素：分15个费用要素：工资、补助工资、其他工资、职工福利、 社会保障费、公务费、药品费、卫生材料费、其它材料费、低值易耗费、业务费、 购置费、修缮费、租赁费、其他费用。 成本项目：分八个：人员费用、药品费用、材料物资消耗、折旧费、维修 费、公务费、业务费、其他费用。成本核算账户有：医疗成本、药品成本、辅助业务成本、管理费用、预提费 用、待摊费用，其中，辅助业务成本账户用以归集后勤和其它辅助部门所发生的 成本，根据服务对象将服务成本分摊记入医疗成本、药品成本、辅助业务成本和 管理费用账户为过渡账户，月末无余额。4、内部服务项目信息 要求能自行定义内部服务项目信息，如：车队服务、清洁服务、保安服务等。5、医疗服务项目信息要求能自行定义医疗服务项目信息，如：CT检查、血常规、尿常规。6、物资材料信息 要求能实现对物质材料信息进行管理，主要指对低值易耗品的管理。如打印纸、墨盒、医用手套等。7、医疗设备信