函授14级专科《中国税制》复习资料及答案

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1、函授14级专科中国税制复习资料注意事项：考试时请看清楚题目再作答，谢谢一、填空题税制要至少中的三个基本要素是： 答: 纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位或个人。课税对象是国家征税的基本依据（课税客体）税源税率是税额与课税对象数额之间的比例。税收的“三性”是指：答: 税收的“三性”指的是税收具有强制性、无偿性和固定性。 税收的强制性指税收是依靠国家的政治权力而强制征收的，并非是自愿缴纳。 税收的无偿性是指国家取得的税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接支付任何报酬。税收的固定性是指国家在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和征收数额之间的数量比例，不经批准不能随意改变

2、。流转税有四个税种：答: (1)增值税；(2)消费税；(3)营业税；(4)关税二、单项选择题1、 税收法律关系只能体现（ A ）单方面的意志。A、国家 B、税务机关 C、纳税人 D、扣缴义务人2、 增值税是以商品流通和服务的各个环节所创造的（ C ）为征对象的一种税。A、销售额 B、经营额 C、增值额 D、利润3、 进口下列货物按13%征收增值税的有（ A ）。A、农机 B、汽车 C、家用电器 D、办公用品4、 增值税的基本税率为（ A ）。A、17% B、13% C、10% D、6%5、 下列税法要素中，区别不同税种的主要标志是（ B ）。A、纳税人 B、征税对象 C、税率 D、税目6、 下

3、列项目中，应当计算缴纳增值税的是（ D ）。A、 将购买的货物作为奖品发给职工B、 融资租赁的货物所有权未转移的C、 高校后勤实体向其他高校提供的快餐收入D、 将购买的货物用于投资的7、 一般纳税人下列物品不适用13%增值税税率的是（ A ）。A、 木料 B、棉花 C、煤炭制品 D、农机配件8、 下列项目中，允许扣除进项税的项目是（ A ）。A、 在途中材料合理损耗的部分B、 因管理不善腐烂变质的原材料部分C、 仓库中丢失的半成品耗用的原材料D、 用于生产免税产品的加工、修理修配劳务9、 下列情况中，适用于免、抵、退税政策的是（ A ）。A、外商投资企业出口冰箱 B、内资企业出口铜C、来料加工

4、复出口的服装 D、外贸企业购进服装出口10、 一般纳税人在下列项目中，允许开具专用发票的是（ C ）。A、向司机销售汽车轮胎 B、将购进的货物用于集体福利C、销售劳保专用品 D、报关出口的货物11、 纳税人用于投资入股的应税消费品，其消费税的处理是（ D ）。A、不征消费税 B、按同类商品平均售价计征消费税C、按市场价格计征消费税 D、按同类产品最高价格计征消费税12、 下列项目中应并入销售额计征消费税的是（ C ）。A、 出售自行车轮胎取得的价外费B、 出售达到期低污染排放值的越野车收取的价外费C、 出售啤酒逾期未退还的包装物押金D、 烟厂自设独立核算的门店零售卷烟13、 下列项目中，生产企

5、业可扣除购进货物消费税的是（ C ）。A、 从轮胎厂购进已税汽车轮胎生产的小轿车B、 从酒厂购进已税酒精生产酒精C、 从外贸企业购进已税珠宝玉石生产首饰D、 外购已税石脑油为原料生产的应税消费品14、 纳税人进口金银首饰，其消费税的纳税环节是（ C ）。A、进口环节 B、批发环节 C、零售环节 D、进口和零售环节15、 下列项目，应征收营业税的是（ D ）。A、 派出员工到境外提供劳务B、 单位个人处置垃圾取得的处置费C、 个人出售报刊取得收入D、 施工现场制作的水泥方砖用于本工程16、 下列项目不征收营业税的是（ A ）。A、 修理厂修理修配车辆取得的收入B、 打字社取得的打字收入C、 公园

6、租相机取得的收入D、 银行出售支票取得的收入17、 纳税人销售的下列货物中，属于免征增值税的货物是销售（ D ）。A、农业机械 B、煤炭 C、日用百货 D、自产的农产品18、 消费税的税目共有（ D ）。A、26 B、21 C、24 D、1419、 下列产品，征收消费税的有（ D ）。A、冰箱 B、彩电 C、空调 D、酒精20、 下列消费品中采用从量定额征税办法的有（ A ）。A、烟 B、黄酒 C、化妆品 D、小汽车21、 中央铁路运营业务的纳税人是（ A ）。A、铁道部 B、铁道部直属各铁路局 C、铁道部直属铁路分局 D、各车务段22、 我国营业税采用（ D ）A、定额税率 B、累进税率 C

7、、超率累进税率 D、比例税率23、 下列经济业务，按3%征收营业税的是（ B ）。A、 物业部门代收费用取得的手续费B、 图书馆借阅收入C、 体育运动员参加体育比赛取得的奖金D、 农村信用社取得的金融业务收入24、 企业所得税的纳税义务人是在中国境内实行独立经济核算的企业或组织企业。但不包括（ D ）。A、 国有、集体企业 B、私营企业 C、联营、股份制企业D、个人独资企业和合伙企业25、 下列各项中，不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是（ C ）。A、生产经营收入 B、接受捐赠的实物资产 C、新股中签投资者的申购资金被冻结期间的存款利息D、纳税人在基建工程中使用本企业产品26、 下列项

8、目中，不需计入应纳税所得额缴纳企业所得税的有（ C ）。A、 企业在建工程试运行取得的收入B、 企业产权转让，发生的净收入C、 企业取得保险公司保险赔偿款收入D、 企业将自产货物用于职工福利27、 在计算企业所得税应纳税所得额时，不能作为税金项目扣除的税种有（ A ）。A、营业税 B、消费税 C、资源税 D、土地使用税28、 下列利息、股息、红利所得应当征收个人所得税的是（ D ）。A、 国库券利息 B、国家发行的金融债券利息C、 个人取得的教育储蓄存款利息 D、境外存款利息29、 下列各项中不应按特许权使用费所得，征收个人所得税的是（ C ）。A、专利权 B、著作权 C、稿酬 D、非专利技术

9、30、 下列不是个人所得税的纳税人的是（ B ）。A、个人独资企业和合伙企业 B、私营企业C、承租、承包企业 D、个体工商户三、多项选择题1、 下列销售行为应征增值税的有（ ACD ）。A、电力 B、自来水 C、房屋 D、热力2、 下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的有（ CDB ）。A、 委托他人代销货物 B、 销售代销货物 C、 产的货物分给职工做福利D、 将钱购的货物用于非应税项目3、 、增值税的应税劳务是指（ AC ）。A、加工 B、单位员工修理本单位机器设备C、修理修配 D、服务4、 下列税种中，属于间接税的有（ BA ）。A、增值税 B、营业税 C、房产税 D、企业所得税5、

10、下列税种中，属于中央、地方共享收入的有（ DC ）。A、营业税 B、企业所得税 C、契税 D、城市房地产税6、 下列项目中，应当征收增值税的是（ BAD ）。A、 化肥厂卖化肥负责用本厂汽车运输货物B、 销售电脑，并连同销售有关的软件C、 废品收购站收购废品D、 供销社销售免税购进的农产品7、 将购买的货物用于下列各项时，应当计征销项税的有（ CDA ）。A、分配投资者 B集体福利 C、对外投资 D、赠送顾客8、 将已抵扣进项税购买货物于用下列各项时，应作为进项税额转出处理的有（ AD ）。A、免税项目 B、生产不同税率的应税货物 C、个人消费 D、非应税项目9、 下列项目中按5%计征营业税的

11、有（ DCA ）。A、仓储业取得的收入 B、体育表演比赛取得的收入C、打字社取得的收入 D、提供咨询取得的收入10、 在销售价格之外向购货方收取的下列费用，应并入销售额计算缴纳增值税的有（ DCBA ）。A、违约金 B、储备费 C、手续费 D、包装物租金11、 消费税的纳税环节分为（ DCA ）。A、 生产环节 B、批发环节 C、进口环节 D、零售环节12、 下列产品中征收消费税的有（ CA ）。A、化妆品 B、电脑 C、摩托车 D、冰箱13、 计征消费税的销售额包括（ DBA ）。A、价款 B、消费税 C、增值税 D、手续费14、 某公司进口小汽车，报关时由海关征收（ CBA ）。A、关税

12、B、增值税 C、消费税 D、营业税15、 消费税不同应税产品的纳税环节包括（ DBCA ）。A、商业批发环节 B、进口环节 C、零售环节 D、生产销售环节16、 下列商品中，征收消费税的有（ CA ）。A、 汽车轮胎 B、拖拉机专用轮胎 C、越野车 D、急救车17、 下列环节应缴纳消费税的有（ BA ）。A、 化妆品出厂批发环节 B、玉器厂出厂批发环节C、 宝石镶嵌金银首饰出厂环节 D、生产企业出口环节18、 下列各项中属于营业税扣缴义务人的有（ DCB ）。A、 向境外联运企业支付运费的国内运输收入B、 境外企业在境内发生应税行为而境内未设立机构的，其代理人或购买者C、 个人转让专利权的受让

13、人D、 分保险业务的初保人19、 下列项目免征营业税的有（ DCBA）。A、 学生勤工俭学提供的劳务 B、 社会福利企业提供的劳务C、 开展一年期以上返还性人身保险业务D、 个人转让著作权20、 下列经营项目属于营业税应税劳务的有（ CA ）。A、 从事建筑安装工程作业B、 从事加工修理修配业务C、 从事运输业务D、 从事商品零售业务四、判断题1、所有的中央税都由国家税务总局负责征收。（ 错 ）。2、某企业购进了货物抵扣进项税，将其作为集体福利发放给职工时，应视同销售计算销项税。（ 对 ）3、未按税务机关要求建立专用发票管理制度的。不得抵扣进项税。（ 对 ）。4、外贸企业从小规模纳税人处购进货

14、物的，一律只免税不退税。（ 对 ）5、按照增值税法的规定，销售折扣不能从销项税额中扣除。（ 错 ）6、消费税出口退税额的计算，不受增值税出口退税率的影响。（ 对 ）7、生产企业出口应税消费品只退增值税，不退消费税。（ 错 ）8、进口卷烟计征消费税的价格也是进口应征增值税的价格。（ 错）9、对于经营营业税应税项目有个体工商户及其他有经营行为的个人，营业税规定了起征点。（ 对 ）10、个人取得的运输收入缴纳个人所得税，但不缴纳营业税。（ 错 ）四、计算题1、某工业企业（增值税一般纳税人）。2007年10月购销业务情况如下：购进生产原料一批，已验收入库，取得增值税发票上注明的价款23万元，税款为3.91万元，另支付运费取得合法发票3万元。购进钢材20吨，已验收入库，取得论证相符的增值税专用发票注明价款8万元，税款1.36万元。(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批,经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为44.1万元。销售产品一批，货已发出并办