《2022年税务师考点习题及答案：税法一(25).docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年税务师考点习题及答案：税法一(25).docx（3页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、 2022年税务师考点习题及答案：税法一(25)参考答案 1、【正确答案】B 【答案解析】营改增一般纳税人供应交通运输效劳适用的税率为11%。 【该题针对“税率和征收率”学问点进展考核】 2、【正确答案】A 【答案解析】选项B，供应的交通运输业效劳，税率为11%;选项C，单位和个人向境外单位供应的研发效劳和设计效劳，适用增值税零税率;选项D，供应有形动产租赁，税率为17%。 【该题针对“税率和征收率”学问点进展考核】 3、【正确答案】D 【答案解析】航空地面效劳属于物流帮助效劳的范围。 【该题针对“应税效劳”学问点进展考核】 4、【正确答案】A 【答案解析】进项税额=14790+3000013
2、%+700011%=19460(元) 销项税额=28900+40000(1+13%)13%=33501.77(元) 应纳增值税税额=33501.77-19460=14041.77(元) 【该题针对“应纳税额计算”学问点进展考核】 5、【正确答案】B 【答案解析】本期可以抵扣的进项税额=(15000013%+5000013%+400011%)3/4=19830(元) 【该题针对“应纳税额计算”学问点进展考核】 6、【正确答案】A 【答案解析】航空运输企业供应的旅客利用里程积分兑换的航空运输效劳，不征收增值税。 【该题针对“特别经营行为和行业的税务处理”学问点进展考核】 7、【正确答案】C 【答案
3、解析】试点纳税人取得的2022年8月1日(含)以后开具的运输费用结算单据(铁路运输费用结算单据除外)，不得作为增值税扣税凭证。 【该题针对“营业税改征增值税试点前后相关业务的连接”学问点进展考核】 8、【正确答案】D 【答案解析】国际运输效劳，是指：(1)在境内载运旅客或者货物出境;(2)在境外载运旅客或者货物入境;(3)在境外载运旅客或者货物。 【该题针对“税收减免”学问点进展考核】 9、【正确答案】D 【答案解析】选项D，非固定业户应当向应税效劳发生地主管税务机关申报纳税;未申报纳税的，由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款。 【该题针对“征收治理”学问点进展考核】 10、【正确答案】A 【答案解析】总机构和分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税;经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准，可以由总机构合并向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。 【该题针对“征收治理”学问点进展考核】 11、【正确答案】C 【答案解析】一般纳税人供应应税货物运输效劳，使用货运专票;供应其他增值税应税工程、免税工程或非增值税应税工程的，不得使用货运专票。 【该题针对“增值税专用发票的使用及治理”学问点进展考核】
