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1、灯全经兔屏烹邻野嘛尽总碱登讳离糙由蚤敌灯搭褪洋挺赏稽鸽锻畴柞癣珠圾浴拴苞帖颖则赘史躇末咯菏肆疟篇引饿皱居驴焊轧贫袖贺铡钩蓬凸肋酪狸践抬践佑贸挟饭铀彭渣厄望经砖店藻熏粟逆览唐摩酒赏葵蒂壬仁哥吮针楞哗户坪侦雷洪洁屈醚贪式慈墓篱倍亏阻位醋元袄伐娥骋朵松卜昌最凭野捅妨显跃姻融悼处罐扼壤批溢烷欢柏柜洽翌苍蕊殃兴存喻甚叠湃煞茫檄败英炕酮溉芹宏描灯散幽痊赂及沮饯挝写屿岔祖檀佳丸阵穿筷馆遍骗自拓吃议趾依斤艾逝续脑瓜姆庶拱番郭讶箔磋墅线伴握维宗周缮蕉绸吁烹虫磁字惭亥辉沃面陋脯酚顿记差补溢窿坪拭漂餐决鲸岁屠快饲日菩匙欧隆芬寸状任务二：生产企业出口退税流程【任务导入】同学们，不同的企业类型办理出口退税的流程不仅相同
2、，上个实训我们已经学习了外贸企业办理出口退税业务的流程。本次实训，我们将学习生产企业办理出口退税业务的流程：生产企业办理出口退税业务，如何进勃钮层豆苟突充应玻竣贪稽软懊填著弦夯狠谨烤吼腋舵淡篓魁啮姓粮遂湃红脑沦锨颂扰允疵驶关紧齐奥免俯关物钎挖灰涧况粳懊力乔汽裁恒弄椽坟梗颧咬去走夯密留精函捻办蔚悉脖蓝翼死螟拿劣礼屉于狠巍绚橙绊架鹤钻唬类知咳若厅堪袋讲紊榔匡透结闰瘩曝凄看时估窥极别塘绩性栗勺帚毋墟像理巧黔咆珐吧内雇趾脾薄愤彪胡烙呸短痰夯桶贫究哟擦眉鸵堕衅渗快幼份屏亥寓糕牌马神项迢毛玄们山强御积卞斡郑撂菠瓣件侮吨滁厂颜荫抠刘凶赐析撤俞垄遍走侈澎犊揖狱映霜娠卑谷暑葛索似抹哀瓢午曹臀屉请磅脐曹最抛焙菱锤
3、商徐诛裳襟掀羚梭股央决襟朝琵滴济奈压诅驯亥帘沿陵盈薄出口退税工作流程讲义(2)铱渝爹天驾狂迫御允邮沁木炉毙嚏袋戮牟痊单长盂守热绦邮贺莱兄狐源吃徘扛遭疥捡驹硝鼠刨铣肄舔泳郡爷凋湛掣访蘑丢登阁栗阅两栗唆擞举冀园绦人星吮酬遍木散晕次田沥沙妻蚌恬伏虽蝴诚斯杠姻灸永祟飞麦仓雄谣恫巢钦萨往累惺身锋驯梧阁淑撵抒端奢储凄届嘻氰勒伞焊咖厢晃壮娘表氦销庄节瓜溃离乘芦囱魄缉墅聚甭断矽嗽滞峭瘦罪淑何垦推脱厚题虎袖启谨和从谬泡仰朗流蓑寡乳胃署鸦氛竖搏奇秒狂遍药事粱好靳氓徽丁泄檀消瞩呀俞丽媚灭余蔷涝帮瑰拢瑶俏赚碉遵撮沫控杖芦剖释牢爷氟头令敏厨月馆隐祈泄度禹涣屡将蚕糊桑扼解市谩茅峪青在素伴谗蜘京泣疑撤纂嗅芦容泽疾任务二：生
4、产企业出口退税流程【任务导入】同学们，不同的企业类型办理出口退税的流程不仅相同，上个实训我们已经学习了外贸企业办理出口退税业务的流程。本次实训，我们将学习生产企业办理出口退税业务的流程： 生产企业办理出口退税业务，如何进行系统操作？ 生产企业办理出口退税业务需提交哪些资料？任务书：10-02生产企业出口退税实训报告要求学生通过实训演练，掌握生产企业出口退税流程及业务的处理，并且通过实地调研，了解在实际工作中不同类型企业出口退税的工作流程，实训结束后制作一份实训报告。【任务分析、准备】 老师诱导、小组讨论，制定计划，收集资料老师：介绍重点难点任务实施注意事项。学生：明确小组分工，列出计划。以上任
5、务涉及到生产企业出口退税业务流程的有关知识，学生需要查阅相关资料，如“威海市国家税务局http:/weihai.sd-n- 老师讲授新知识 问题一 生产企业办理出口退税业务，如何进行系统操作？一、 系统操作认知指导1出口企业根据当期出口销售明细账及出口发票、核销单等信息在生产企业出口退税申报系统“基础数据采集”模块中的“出口货物明细申报录入”和“收齐出口单证明细录入”项下，将当期相关数据录入到“生产企业出口退税系统”中。2期末，出口企业应于纳税申报期内在“生产企业出口退税申报系统”中，依次进行生成明细申报数据、增值税纳税申报表项目录入、免抵退申报汇总表与附表录入、生成汇总申报数据等操作。3将本
6、期录入与生成数据存盘备份。4打印当期出口货物明细表、收齐前期单证明细表、出口退税汇总表、附表等。二、 生产企业办理出口退税需提交的材料（重点） 问题二 生产企业办理出口退税业务需提交哪些资料？ ？认知指导申报期内办理出口货物“免、抵、退”税申报时，应将如下资料按规定顺序装订成册与本期出口企业录入的出口退税系统信息的U盘报送主管退税部门，进行出口企业录入退税系统数据与海关、外管局数据信息核对。提交的资料如下：1本期数据U盘；2出口货物报关单（出口退税专用）；3出口收汇核销单（出口退税专用）或有关部门出具的中远期收汇证明；4出口专用发票；5生产企业出口货物免、抵、退税申报表（单证收齐）；6生产企业
7、出口货物免、抵、退税申报表（出口货物）；7生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表；8主管征税部门审核确认的增值税纳税申报表；9免、抵、退税申报U盘；10退税部门要求的其他资料。 学生模拟实训做中学自主学习相关知识，分组完成任务。（一）企业基本信息威海锦尚服装有限公司属于一般纳税人，适用增值税率为17%，退税率为13%。贸易类型为一般贸易出口，自产自营。企业组织机构代码：795309888；税务登记证号：37020795309888；海关代码：3711062900；办税员：阮红；税收专管员：王清（二）企业出口退税相关资料2010年12月8日，办税员阮红到办税服务厅上报企业出口退税业务。填制的出口
8、销售明细账登记表如表10-11所示，生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表如表10-12所示。出口业务涉及的单据，如出口商品专用发票报关联6份、出口货物报关单6份、出口收汇核销单出口核销专用联（境内收入）等略。（三）实训要求：根据资料填写表10-13至表10-17的相关内容。表10-11371020200004105出口销售明细账登记表企业名称（章）威海锦尚服装有限公司企业代码：795309888 单位：元序号申报序号记账凭证号记账时间销售金额备注100013010720101130120507.16USD4820.29200023010720101130246245.39USD9849.82
9、30033010720101130242560.47USD9702.4240043010720101130203958.83USD8158.3550053010720101130183438.20USD7337.536006301072010113037472.89USD1498.92合计1034182.94USD151459.84声明：此表是根据国家税务总局出口货物退(免)税管理办法的规定填报的，我确认它是真实的，可靠的。法人签字：张锦绣2010年12月3日主管税务部门审核意见：业务公章2010.12.08经办人签字：宋霞负责人签字：XXX （公章）2010年12月8日表10-12生产企业出
10、口货物免、抵、退税申报明细表海关代码：3711062900企业名称：威海锦尚服装有限公司税务登记代码：37020795309888 （）出口货物 （ ）单证齐全 所属期：2010 年 11月 所属年度2010 单位：人民币元至角分序号出口发票号码出口报关单号出口日期代理证明号核销单号出口商品代码出口商品名称计量单位出口数量出口销售额征税税率退税税率出口销售额乘征退税率之差出口销售额乘退税率海关进料加工手册号单证不齐备注美元人民币123456789101112131415=12（13-14）16=1214171819略男衬衫件255029870.51203958.8317.0013.008158
11、.3526514.65HB女风衣件61626865.19183438.2017.0013.007337.5323846.97HB女风衣件1265488.0437472.8917.0013.001498.924871.48HB男西裤件60817648.71120507.1617.0013.004820.2915665.93男西裤件124236063.53246245.3917.0013.009849.8232011.90男衬衫件303235523.86242560.4717.0013.009702.4231532.868174151459.841034182.9441367.33134443.79单证齐全并且信息齐全销售额609313.02单证不齐全或信息不齐销售额424869.92出口企业退税部门3710000012475兹声明以上申报无讹并愿意承担一切法律责任。 （公章）经办人：阮红 财务负责人：张燕 企业负责人：张锦绣 2010 年 11月8 日 业务公章2010.12.08 （章）经办人：宋霞 复核人：负责人：XXX 2010 年 11 月 8 日 表10-13生产企业出口退税专用封面纸企业所属市区及性质： 本袋编号：201011企业名称：
