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1、【模拟题】理财规划师(二级)专业技能考前模拟计算题(每小题10分，共30分)1, 2003年3月10日，A公司销售一批材料给B公司，开出的增值款专用发票上注明 的销售价格为20万元，增值税销项税额为3.4万元，款项尚未收到。2003年6月4日，A 公司于B公司进行债务重组。重组协议如下：A公司同意豁免B公司债务13.4万元；债务 延长期间，每月加收余款2%的利息(若B公司从7月份获利超过20万元，每月再加收 1%的利息)，利息和本金于2003年10月14日一同偿还。假定A公司为该项应收账款计 提坏账准备4000元，整个债务重组交易没有发生相关税款。若B公司从7月开始每月获 利均超过20万元。请
2、问在债务重组日，A公司应确认的债务重组损失为多少万元原应收帐款净值=200000+34000-4000=230000 元未来收入=(200000+34000-134000)*2%=10800 元债务重组损失=230000-108000=122000元2，已知甲项目的原始投资额为250万元，建设期为2年，投产后1至5年的每年净 现金流量为45万元，第6至10年的每年净现金流量为40万元，资金成本率10%.问该项 目的内部收益率是多少45*(1-(1+i)-5)/i*(1+i)-2+40*(1-(1+i)-5)/i*(1+i)-7-250=0令 i=7% npv=13.3 i=8% npv=-2.
3、77内部收益率=7%+(1%*(13.3/(13.3+2.77)=7.83%3, A公司收到B企业3月10日开业的商业票据一张，票面金额为10万元，期限6 个月。因急需资金于5月10日向其开户行甲银行申请贴现，银行经审查当日予以办理。 年贴现利率9%.请问甲银行应付A公司多少资金应收取多少贴现利息100000*9%/12*4=3000 元 100000-3000=97000 元案例分析题(每小题15分，共60分)1,朱女士是外地人，今年32岁，目前在长沙市一家合资企业工作，年收入将近5万 元。去年与丈夫离异，根据协议她获得一笔一次性补偿费。现在她决定不再结婚，独自承 担抚养5岁女儿的责任。然而
4、朱女士对她的家庭财务问题十分焦虑，不知道该怎么筹划她 和女儿的未来，因为她十分盼望女儿能上大学并能自食其力，可如何实现呢请你为她做出一个16年的长期规划。已知:朱女士当前的资产负债表（单位：万元）资产活期存款6定期存款4住宅50汽车10家具和其他私人财产5负债住房贷款8其他应付帐款1净资产66分析：此家庭属于一个单亲家庭，从资产负债表和损益表来看：朱女士家庭保障严重 不足，容易在突发事件中陷入困境，即应付突发事件的能力低，尽管净资产比较多66万 元，但还贷后可支配的净收入较低仅0.2元；对女儿今后昂贵的教育经费无计划；过分强 调流动性，安全性，收益较低，即10万元存款有6万元活期，4万元定期；
5、投资产品单 一；汽车消费支出所占比例大，占全部支出的24.14%和全部收入的20.94%；房贷利息支 出所占比例较大占全部支出的19.32%和全部收入的16.75%，在房贷利率提高的情况下利 息负担加重。建议：通过与朱女士交流沟通，了解了朱女士的人生观，世界观，价值观和其风险偏 好。她属于一位稳健型的投资者。在此基础上，根据上述对她家庭情况的分析，作为理财 师将安全性，收益性，流动性进行合理地平衡后，建议：因家庭保障缺乏，朱女士可以考 虑用10%的存款为自己和小孩购买重大疾病险，意外伤害险；考虑将来小孩有昂贵的教育 经费需要支付，可用补偿费作为教育保障，以金融资产的形式投资，一般不要挪作它用，
6、 而且投资应以中低风险为主，如货币型基金，国债，分红型少儿成长险等投资产品；考虑 在房贷实际利率升高的前提下偿还贷款，减轻利息负担；因汽车消费费用大，可以考虑对 汽车进行处置；盘活存款增加投资渠道，考虑在保证流动性前提下，增加基金类，人民币 理财类等其他投资产品，确保资产的增值。朱女士当年的损益表（单位：万元）收入工资3奖金2利息所得0.17企业年金0.4团体健康险0.16支出所得税0.05住房贷款0.96社会养老保险0.48企业年金保险 0.1食物0.72汽车相关费用1.2服饰0.12水，电，气，电话，电视费用0.3物业管理0.12女儿教育0.72其他杂项费用0.2净收入0.76可支配剩余收
7、入0.22, 中国公民王某是一外商投资企业的中方雇员，2003年收入情况如下：1-12月每月取得由雇佣单位支付的工资15，000元(15000-800)*20%-375) *12=29580理财规划师培训1-12月每月取得由派遣单位支付的工资2，500元(2500*15%-125)*12=3000 5 月一次取得稿费收入 8，000 元 8000*(1-20%)*20%*(1-30%)=896 6 月一次取得翻译收入 30，000 元 30000*(1-20%)*30%-2000=5200(5)7 月一次取得审稿收入 3，500 元(3500-800)*20%=5408月取得国债利息收入6,
8、235元10月取得1998年11月1日存入银行的五年期存款利息6, 000元 6000/5*4*20%=960对于以上收入，尽管王某已被告知，凡需缴纳个人所得税的，均已由支付单位扣缴了 个人所得税，并取得了完税凭证原件，但王某仍不放心。他来到某会计师事务所税务代理 部，就以下问题提出咨询： 2003年取得的七项收入，哪些需缴纳个人所得税，哪些不需缴纳个人所得税 需缴纳个人所得税的收入，支付单位扣缴个人所得税时是如何计算的 自己还应做些什么要求：请对王某提出的三项咨询内容作出回答。应持两处支付单位提供的原始明细工资单，薪金单(书)和完税凭证原件，选择并固 定到一地税务机关申报每月工资薪金收入，汇
9、算清缴其工资薪金收入个人所得税，多退少 补应缴额=(15000+2500-800) *20%-375) *12=35580已缴额=29580+3000=32580补交额=35580-32580=30003, 2004年一季度，我国宏观经济运行的基础数据如下：全社会固定资产投资同比名义增长43%,实际增长35.5%, 4月份CPI同比上涨 3.8%，信贷和货币供应量保持较快增长。人民币贷款同比增长19.9%，广义货币M2余额 为23.36万亿，同比增长19.1%.4月份社会消费品零售点额4002亿元，同比增长13.2% 同期GDP增长速度7.2%，2004年1月一4月贸易逆差为107.6亿美元。
10、请据此分析2004年一季度宏观经济形势的走势并预测我国2004年货币与汇率政策的 走势。固定资产投资增长速度正常比例为28%-30%左右，名义增长43%，实际增长35.5%，表明投资过热；物价指数（即通货膨胀率）正常增长速度1%-2%左右，实际增长3.8%，表明轻度物 价膨胀；货币发行正常增长速度1.7-2.0之间，正常增长=7.2%*1.85=13.32% （即同期GDP 增长速度*货币发行正常增长速度），实际增长19%以上，表明货币发行增长速度偏快， 银根较松；贸易逆差107.6亿美元，表明本币升值压力减少。总得来说，从宏观调控看：采取紧缩货币调控政策即紧缩银根，稳定汇率4, 假定某日同一
11、时间，纽约，法兰克福，伦敦三地外汇市场的现汇行情如下:纽约：$1=DM1.6150/60法兰克福：1=DM2.4050/60 DM1= 0.4156/0.4158伦敦：1= $1.5310/20问：（1）是否存在套汇机会 1.6155*0.4157*1.5315=1.02821（2）如何确定套汇路线$-DM- -$（3）假设套汇者动用100万$，可获利多少$100=DM161.5- 67.12-$102.76问答题（10分）一直做小生意的陆先生两年前一次偶尔的机会赚了一笔钱，着实开心了很长一段时 间。一直对钱十分谨慎的陆先生对这笔数目相当可观的钱看得特别紧，即便是妻子怂恿他 拿那些钱去买定期国
12、债之类的投资，他也舍不得，非要存在银行，准备多年后给现在14岁 的女儿上大学用。陆先生这么固执是有他的理由的：现在夫妻俩做着小生意，除去女儿上学用的钱相对 多一些，其他的东西家里都不缺没太大的开销，这样每月省吃俭用还能另外存一点钱给夫 妻俩将来养老。他对自己夫妻俩的能力有比较清醒的认识，认为他们不大可能有更多的机 会挣到大钱。而他能预见到将来最大的开支就是女儿上大学的费用，因此，那笔钱”是绝 对不可以有什么差池的！长期以来固有的保守个性决定了陆先生对待这笔大钱的态度就 是：放哪里都不如放银行保险。请问你将如何说服陆先生改变理财观念，并为他作出一个让他接受的理财建议在诸多投资理财方式中，储蓄是风
13、险最小，收益最稳定的一种，但是利息税的征收已 使目前的利率几乎到了历史最低水平。在这种情况下，依靠存款实现个人资产的增值几乎 不可能；一旦遇到通货膨增，存在银行的钱还会在无形种”缩水”，它永远只是存折上一个 空洞的数字，不具备证券的投资功能或者保险的保障功能。建议：他转变只求稳定不看收益的传统理财观念，寻求即稳妥，收益又高的多样化投 资渠道，以最大限度地增加家庭的理财收益。并对基本的投资工具稍有了解，”量力而为 ”，选择自己较有兴趣的几种投资方式，搭配组合”以小博大”.投资组合的分配比例要依据个 人能力来转换。个性保守或闲钱不多者，组合不宜过于多样复杂，短期获利的投资比例要 少；若个性积极有冲
14、劲且不怕冒险者，可视能力来增加高获利性的投资比例。抱着把所有 鸡蛋放在同一个篮子里”的做法绝对是不智之举！理财并不等于投资。理财的核心是合理分 配资产和收入，不仅要考虑财富的积累，更要考虑财富的保障。计算题（每小题10分，共30分）1，A企业为一般纳税人，增值税率为17%,原材料采用计划成本核算，当月发出委托 加工材料10万元，应负担的材料成本差异率为2% （超支差）。企业支付的费用1000元 （按7%扣除率计算）支付加工费（不含增值税）5000元（收到增值税专用发票），同 时，委托方代扣缴消费税12000元，委托加工物资收回后直接销售。问该委托加工物资的实际成本和实际支付的银行存款分别是多少
15、元委托加工物资实际成本=10*（1+2%）+0.1*（1-7%）+0.5+1.2=11.993万元实际支付的银行存款=1000+5000*（1+17%）+12000=18850元2,某公司现有发行在外的普通股1 000 000股，每股面值1元，资金公积3 000 000 元，未分配利润8 000000元，股票市价20元，若按10%的比例发放股票股利并按市价折算，请问公司资 本公积的报表列示将为多少元需从未分配利润项目转出的资金：20元*1000000股*10%=2000000普通股增加：1000000*10%=100000其余：2000000-100000=1900000作为股票溢价转至资本公积公司资本公积的报表列示数：3000000+1900000=4900000元3,某企业上年的息税前利润为5 000万元，利息为500万元，优先股股利为400万 元，本年的息税前利润为6000万元，利息为500万元，优先股股利为400万元，所得税税率为20%.请问该企 业本年度财务杠杆系数是多少该企业本年度财务杠杆系数=5000/（5000-500-400/（1-20%）=1.25案例分析题（每小题15分，共60分）1，某企业为生产企业，2001年度被核定为小规模纳税人，当年购进的含税增值税的 原材料价税额为50万元，实现含税销售额为9
