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1、精选优质文档-倾情为你奉上所得税,带征与查征 1.一般的企业计算所得税方法： 应纳税所得额=收入总额 - 准予扣除项目金额 应交企业所得税=应纳税所得额 适用税率 2.账务不健全、不能正确核算应纳税所得额的业户采取核定应税所得率的方法纳税： 应纳税所得额=应纳税所得额 X 适用税率 应纳税所得额=收入总额 X 应税所得率 或 应纳税所得额=成本费用支出额/(1-应纳税所得率) X 应税所得率 3.还有一种简便的带征方法：（带征得方法现在已经很少使用了） 应纳税所得额=收入总额 X 带征率答：1.带征是核定征收的一种方式，它由税务机关按照一定的标准，程序和方法，预先核定纳税人的应税所得率，由纳税
2、人按规定进行申报缴纳的收入总额和成本费用等项目的实际发生额，按预先核定的应税所得率计算缴纳所得税的办法。2.查征是对帐册健全的企业按照帐簿凭证资料所反映的收入、费用核实应纳税所得额计算应纳所得税的一种方法。（税官）不同： 1、查账征收是根据企业的账面利润加上、减去纳税调整后乘以所得税率来计算应交所得税额。最大的特点是要求账务健全、各种比率控制合理。 2、带征征收是根据企业的销售乘以带征率来征收，年终虽然也存在汇算的问题，但是如果所计算的利润不超过核定的利润率，就不要再交税款了。一般不要求账务很健全。 好处与坏处： 1、查账征收适用于能准确计算利润、合理控制各种比率的企业，如果能做好前面几点，那
3、么相对税负会低一点。但是管理较严。 2、带征征收的好处是每季度根据销售额交纳所得税，一般税务管理不严。 一般纳税人的企业所得税问题,带征和查帐征收?急?悬赏分：40 - 解决时间：2007-6-18 21:58请问, 带征和查帐征收,这两种申报方式,是否可以根据企业自己的情况灵活选择呢.怎么选择为好.还有,关于所有的差旅报销发票,企业设备,房租,餐饮发票等等，是否可以做为企业所得税的抵扣?问题补充：举例说明:例如,现进项税票58000,开出60000,利润含税2000,扣掉340的增殖税部分,还剩1660,再要企业所得税,如果按核定征收的话,是不是用60000/1.17*0.07*0.33=1
4、185呢,那这一单企业实际毛利只有1660-1185=475吗. 如果有差旅费200块,是否可以作为费用抵扣掉呢? 谢谢你yzh1202,说得很详细.也基本懂了。但是还有三个问题: 1,该例子中 ,应纳增殖税290.6,不是要从毛利中1709.4扣除吗? 2,查帐征收的这个200元差旅费又怎么列支掉,实际要应纳的所得税应该是多少,怎么算?如果是带征,200块差旅费又怎么列支掉? 3,带征是按销售额来算所得税的，你说的全年只有这么多时,税率是18%,那超过10万是33%,那这10万指的销售 额还是所得税额的基数(例子中的3589.74)?提问者： jahwali - 见习魔法师 三级 最佳答案你
5、说的是二个税种，一是增值税，二是所得税，增值税是价外税，与所得税没有直接的联系。 经过猜测你讲的进项58000元，你说的开出的60000，是不是指的销项税额？或者你讲的58000或60000一个是讲的进货含税价一个讲的是销售含税价？如果是含税进价与销价，在你是一般纳税人的情况下，那你应纳的增值税为（60000-580）/（1+17%）*17%=290.60元 你的毛利是 60000/(1+17%)-58000/(1+17%)=51282.05-48572.65=2709.4, 如果你有200元的差旅费是可以在税前列支的. 如果你是查帐征收,可在毛利减去了其他费用和可在费用中列支的税金后按利润总
6、额的数据和相应的所得税率计算应纳所得税,如果你是定额定率征收,那么不是根据你的利润总额来计算,而是根据销售额来计算的,如果税局核定的净利率为7%,那你的所得税的纳税所得额的计算基数应是60000/(1+17%)*7%=3589.74,知道了利润总额再套用相应的现行所得税税率计算即可得你的应纳所得税了.此笔所得税如果全年只有这多则用3589.74*18%=646.15元要根据你的企业模式选择，那些发票是可以抵扣的 回答者： - 试用期 一级 6-17 07:131、企业所得税目前有两种征收方式：查帐征收与核定应税所得率征收。 查帐征收：适用财务会计核算规范的企业，按收入减成本费用后的利润找适用税
7、率，计算缴纳企业所得税。 核定应税所得率征收：是对能够正确核算收入而不能正确核算成本费用的企业适用。 2、查帐征收与核定应税所得率征收，关键是看你的利润率与核定应税所得率谁高，如果是利润率高，实行核定应税所得率征收就会少缴税，否则就会多缴税。比如：你经营收入100万元，成本费用50万元，流转环节税金10万元，利润率为40%，假如核定应税所得率为25%： 查帐征收的企业所得税=（收入-成本费用-流转环节税金）*税率=（100-40-10）*33%=13.2万元； 核定应税所得率征收的企业所得税=收入*核定应税所得率*税率=100*25%*33%=8.25万元； 两者相差4.95万元，主要就是取决
8、于你的利润率40%高于核定应税所得率25%的原因。 3、如果你们财务核算制度不键全，不能正确核算成本费用的，税务部门肯定是要实行核定应税所得率方式征收。如果你们的利润率低于核定应税所得率的话，建议按规定做好财务会计核算工作，争取查帐征收（可以少缴税），否则实行核定应税所得率方式征收对你们有利。 4、如果要取得增值税一般纳税人的，都应该选择查帐征收。公司是属于服务业的，带征。有一个一般户和基本户。是不是需要两套银行现金帐 册。其他的如：总分类帐，费用帐册，分类帐册是不是都要做啊？提问者： yyqqyun - 试用期 一级 最佳答案企业带征是指企业所得税实行“核定应税所得率”方式征收，这主要是针对
9、能够正确核算收入而不能正确核算成本费用的企业适用，所以企业还是要按规定建帐，包括总分类帐，费用帐册，分类帐册等。有两个银行开户，可以在“银行存款”科目中按不同的银行设立二级科目。是小规模核定征收企业（代征），是不是只代征企业所得税，个人所得税代征吗？股东分红是不是还要另外缴纳个人所得税20%？问题补充：我记得07年以前，企业所得税和个人所得税都一起带征的，分红无需再缴纳个人所得税。07年以后税收政策有变动，都搞不清楚了提问者： zhuzhu_zyl - 试用期 一级 最佳答案个人所得税是由企业代扣代缴的。 肌东分红是按分红数的20%交个人所得税的。 例如：分红100万，交个人所得税20万，剩有80万专心-专注-专业
