《私立高级中等学校(北高2市除外).doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《私立高级中等学校(北高2市除外).doc（12页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、私立高級中等學校（北高2市除外）會計師查核附表99學年度適用 （一）收入查核01. 查核事項：抽查建教合作收入、其他教學活動收入、各項代辦費收入、其他收入，如自行舉辦考試之試務費收入，學校福利社、實習商店、餐廳、停車場等有關之權利金、租金或其他名義之收入，是否無漏列或低列？查核結果：【 】是【 】否【 】不適用補充說明：02. 查核事項：抽查所有以學校法人及所設私立學校名義收取之一切收入，是否列入各相關收入科目，且入學校專戶。查核結果：【 】是【 】否【 】不適用補充說明：03. 查核事項：抽查應以收入類科目列帳之收入並無以代收款項科目列帳？查核結果：【 】是【 】否【 】不適用補充說明：04
2、. 查核事項：抽查學校法人及所設私立學校是否無以前年度或當年度代收款項之餘額以私人戶頭存放，且未列入學校決算者。查核結果：【 】是【 】否【 】不適用補充說明：（二）支出查核05. 查核事項：查核專任董事長、董事、監察人支領報酬，是否：(1)每人每月得支領數額，以該學校法人所設最高一級私立學校教師本職最高年功薪及學術研究費合計數為限；(2)全體全年度得支領總額，以該學校法人及其所設之所有私立學校該學年度總收入之1%為限，並不得超過500萬元；(3)未再另行支領出席費及交通費？查核結果：【 】是【 】否【 】不適用補充說明：06. 查核事項：查核無給職董事長、董事、監察人全體全年度得支領出席費及
3、交通費總額，是否以該學校法人及其所設之所有私立學校該學年度總收入之0.7%為限，並不得超過350萬元？查核結果：【 】是【 】否【 】不適用補充說明：07. 查核事項：學校法人董事會及監察人支出項下業務費之總金額，以不得超過所設私立學校年度總收入合計之0.3%，且最高額度不得超過新臺幣150萬元為原則。查核結果：【 】是【 】否【 】不適用補充說明：08. 查核事項：抽查學校法人董事會及監察人為符合學校法人創設目的，依政治獻金法規定，不得對各政黨、各級民意代表、候選人及其關係人有捐贈行為。查核結果：【 】是【 】否【 】不適用補充說明：09. 查核事項：抽查學校法人董事會支用之業務費及董事長、
4、董事、監察人所支領之費用，應與董事會或其相關會議有關，或為行使私立學校法規定職權所需；董事長、董事、監察人並不得將私人支出，向學校法人或其所設學校報支。查核結果：【 】是【 】否【 】不適用補充說明：10. 查核事項：董事會聘雇之職員是否均列入學校員額編制，未由董事擔任，且相關之聘雇人事費用，均由董事會支出項下之人事費支應？(抽查薪資印領清冊、董事名冊、學校員額編制表)查核結果：【 】是【 】否【 】不適用補充說明：11. 查核事項：查核由學校法人支給報酬之辦事人員，其報酬支給基準，是否比照學校職員薪給表支給。查核結果：【 】是【 】否【 】不適用補充說明：12. 查核事項：查核：(1) 學校
5、法人董事會各項報酬及費用，是否載明於學校法人或於其所設學校之年度收支預算及決算？(2)董事長、董事及監察人每人每年支領之各項報酬及費用，是否於學校財務報表中充分揭露？查核結果：【 】是【 】否【 】不適用補充說明：13. 查核事項：抽查學校法人及所設私立學校之教師及行政人員薪津請領情形，如印領清冊等相關帳證所列之教師課表、學生課表、學生成績紀錄、教室日誌、出勤紀錄等，是否上開人員確實提供勞務？查核結果：【 】是【 】否【 】不適用補充說明：14. 查核事項：抽查教師、行政人員支領之薪資中，若有包含正常敘薪以外之績效獎金、慰勞金或其他名目之給與、加給，經董事會核定或其授權核定之人事法規，是否有該
6、等獎金發放之法源，並依據該等規定發放？(註：學校內部簽呈不屬於該等獎金發放之法源)查核結果：【 】是【 】否【 】不適用補充說明：15. 查核事項：行政管理支出及教學研究訓輔支出項下之業務費，抽查學校董事長、董事、校長及相關人員之個人費用是否無隱藏於此項目？查核結果：【 】是【 】否【 】不適用補充說明：16. 查核事項：學校法人及所設私立學校經常支出若有購置現金禮券、郵政禮券之支出，查明其用途是否與其業務有關？查核結果：【 】是【 】否【 】不適用補充說明：17. 查核事項：抽查學校法人及所設私立學校並無以營繕工程規劃或其他名義支付之支出，嗣後以其他理由，未進行工程之興建，致有浪費經費者。查
7、核結果：【 】是【 】否【 】不適用補充說明：（三）資產查核18. 查核事項：學校法人及所設私立學校本學年度不動產之購置、出租、處分、設定負擔（含不動產之出售、報廢、抵押等），是否符合私立學校法第49條之規定（但學校拆除建築物及校內不動產出租予校外廠商經營書店、餐廳、影印店及其他商店，僅對學校學生、教職員工營業者不在此限）？查核結果：【 】是【 】否【 】不適用補充說明：教育部中部辦公室核准文號：19. 查核事項：學校本學年設校基金之動用，是否依據私立學校法第45條第3項規定，事先報經教育部中部辦公室核准（85年以後新成立之學校方適用）？查核結果：【 】是【 】否【 】不適用補充說明：教育部中
8、部辦公室核准文號：20. 查核事項：學校本學年設校基金，是否無挪用或移用後再行存入專戶(85年以後新設學校方適用)？查核結果：【 】是【 】否【 】不適用補充說明：21. 查核事項：學校法人及所設私立學校是否未動支本年度經費本年度營運資金(本年度收取之學雜費收入、建教合作收入、推廣教育收入、財務收入、其他收入)購置上市股票、公司債、受益憑證等有價證劵？查核結果：【 】是【 】否【 】不適用補充說明：22. 查核事項：學校賸餘款轉列投資基金及流用之金額，是否依據私立學校賸餘款投資及流用辦法第3條規定辦理，無虛增轉列情況？查核結果：【 】是【 】否【 】不適用(註：沒有投資及流用的學校請勾選不適用
9、)補充說明：23. 查核事項：學校賸餘款進行投資前，是否依據私立學校賸餘款投資及流用辦法第4條規定，(1)計算可投資額度上限，經董事會通過並報經教育部中部辦公室同意後辦理？(2)告知所有參與董事會議及決議之董事有關私立學校法第46條第3項之規定，並記載於董事會會議紀錄。(註：98年2月4日以後適用)查核結果：【 】是【 】否【 】不適用補充說明：24. 查核事項：抽查學校投資基金之投資項目，是否依據私立學校賸餘款投資及流用辦法第5條規定，僅購買國內依法核准公開發行上市、上櫃之股票及公司債、國內證券投資信託公司發行之受益憑證，無購買上開範圍以外之項目？查核結果：【 】是【 】否【 】不適用補充說
10、明：25. 查核事項：學校投資基金之投資項目，是否依據私立學校賸餘款投資及流用辦法第6條、第7條規定，投資同一公司發行之股票及公司債，同一證劵投資信託公司發行之受益憑證，其額度合計未逾可投資基金額度之10%，亦未逾同一被投資公司發行在外股份總數之10%？查核結果：【 】是【 】否【 】不適用補充說明：26. 查核事項：學校法人及所設私立學校現金、銀行存款、短期投資、特種基金、投資基金及其他約當現金是否依據私立學校法第45條第1項規定，無寄託或貸放予董事長、董事、監察人及其他個人或非金融機構。查核結果：【 】是【 】否【 】不適用補充說明：27. 查核事項：學校法人及所設私立學校經費及基金之管理
11、使用，是否符合私立學校法施行細則第34條規定：優先彌補學校以前年度收支之不足，存放金融機構，購買公債、短期票券及自用之不動產？查核結果：【 】是【 】否【 】不適用補充說明：28. 查核事項：學校法人及所設私立學校若動支經費及基金購買外國貨幣（外匯），是否能明確說明該外幣所欲購買之國外商品或勞務，並非為賺取匯率價差利益？查核結果：【 】是【 】否【 】不適用補充說明：29. 查核事項：學校法人及所設私立學校財產報廢，是否依據學校現有財產管理法規所定程序，予以簽核、除帳？查核結果：【 】是【 】否【 】不適用補充說明：30. 查核事項：學校法人及所設私立學校提款程序是否由校長、主辦會計、及出納人
12、員於付款支票上會同簽名或蓋章，未增訂陳送董事長、董事或其他人簽章之規定？查核結果：【 】是【 】否【 】不適用補充說明：31. 查核事項：學校法人及所設私立學校各類銀行存款之開戶印鑑，是否由校長或其代理人、主辦會計及出納人員分別保管，未將各項印章由特定人員統一收存之情況？查核結果：【 】是【 】否【 】不適用補充說明：32. 查核事項：購置固定資產之採購程序是否依據學校內部規章辦理，每期支付之設備款、工程款是否與採購契約、營繕契約所定付款條件、期限相符，無提前付款情事？（因提早完工而提早付款者不在此限）查核結果：【 】是【 】否【 】不適用補充說明：（四）負債查核33. 查核事項：依教育部監督
13、學校財團法人及所設私立學校融資作業要點所附舉債指數計算表，計算舉債指數。(不論本學年度內是否有借款，均以本學年度決算資料填列，本次已借款或預計借款金額欄請填”0” )計算結果：舉債指數 = 34. 查核事項：依教育部監督學校財團法人及所設私立學校融資作業要點規定，學校法人及所設私立學校於年度中，有新增借款者：(1) 除舉債指數等於0者外，是否事後報經教育部中部辦公室備查或事前報經教育部中部辦公室核定？ (2)是否於借款後次月檢送舉債指數計算表，並附註說明借款類別、對象、金額、期間及還款方式等，併同總分類帳各科目彙總表報教育部中部辦公室備查？查核結果：【 】是【 】否【 】不適用補充說明：教育部
14、中部辦公室核准或備查日期、文號(舉債指數不等於0者)：35. 查核事項：學校法人及所設私立學校若向關係人、其他個人或非金融機構借款，其借款利率是否等於或小於相同時期台灣銀行基準利率？查核結果：【 】是【 】否【 】不適用補充說明：36. 查核事項：新設學校法人及所設私立學校，除符合教育部監督學校財團法人及所設私立學校融資作業要點第4點第4款條件，於借款前專案報教育部中部辦公室同意辦理外，是否於招生3年內未向外舉債興建校舍？查核結果：【 】是【 】否【 】不適用補充說明：教育部中部辦公室核准日期、文號：（五）教育部及中部辦公室補助款查核37. 查核事項：抽查學校當年度接受教育部及教育部中部辦公室補助經費而購置之設備，是否無閒置未經使用？查核結果：【 】是【 】否【 】不適用補充說明：38. 查核事項：抽查學校本學年接受教育部及教育部中部辦公室補助款之運用，是否符合有關規定？查核結果：【 】是【 】否【 】不適用補充說明：39. 查核事項：學校受領教育部及教育部中部辦公室補助款其會計處理，是否依據教育部
